Статус плательщика ИП в платежном поручении ЕНП: правила указания и типичные ошибки в 2025 году

Что такое статус плательщика в платежном поручении ЕНП

Статус плательщика — это двузначный код в поле 101 платежного поручения, идентифицирующий категорию налогоплательщика. Для ИП этот показатель определяет, в каком качестве предприниматель осуществляет платеж: как предприниматель, налоговый агент или плательщик страховых взносов. Правильное заполнение поля 101 обеспечивает корректную идентификацию платежа налоговой системой.

Актуальные коды статуса плательщика для ИП в 2025 году

В 2025 году для ИП при уплате ЕНП применяются следующие коды:

• 09 — основной код для ИП при уплате ЕНП

• 02 — для ИП, выступающих в качестве налоговых агентов

• 24 — для ИП, перечисляющих дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Статус плательщика для ИП с работниками

ИП с наемными работниками при уплате ЕНП в части страховых взносов за сотрудников используют статус «09». Это единый статус для всех платежей ИП в рамках ЕНП. Ранее применявшийся статус «14» в 2025 году не используется при формировании платежных поручений на уплату ЕНП.

Статус плательщика для ИП без работников

Для ИП без работников при уплате ЕНП, включая фиксированные страховые взносы «за себя», также применяется статус «09». Это универсальный код статуса плательщика для индивидуальных предпринимателей без наемных работников при перечислении всех налогов и взносов.

Правила заполнения поля 101 в платежном поручении ЕНП

При заполнении поля 101 необходимо соблюдать следующие правила:

• Код указывается двумя цифрами без кавычек и дополнительных символов
• Для большинства платежей ИП используется код «09»
• При выполнении функций налогового агента используется код «02»
• Поле 101 является обязательным для заполнения

Особенности указания статуса 09 в платежном поручении

Статус «09» является универсальным для ИП. Этот код используется при уплате:

• Налогов по всем системам налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН)

• Страховых взносов за себя и за работников

• Торгового сбора и других обязательных платежей

Особенности указания статуса 02 в платежном поручении

Статус «02» используется, когда ИП выступает в качестве налогового агента, например, при перечислении НДФЛ за сотрудников. Особенности:

• Используется только для платежей, где ИП является налоговым агентом

• Требует указания ИНН и КПП налогового агента

• Необходимо заполнение поля «Код» (22 – для НДФЛ с дивидендов, 07 – для НДФЛ с зарплаты)

Изменения в статусах плательщика в 2025 году

В 2025 году произошли следующие изменения:

• Унифицирован подход к указанию статуса «09» для всех платежей ИП в рамках ЕНП
• Отменено использование статуса «14» для страховых взносов
• Введены дополнительные проверки корректности указания статуса
• Упрощена процедура исправления ошибок в статусе плательщика

Типичные ошибки при указании статуса плательщика ИП

Наиболее распространенные ошибки:

• Использование устаревших кодов (например, «14» вместо «09»)

• Указание статуса «13» для ИП (предназначен только для физлиц)

• Путаница между статусами «09» и «02» при уплате НДФЛ

• Использование статуса «01» (предназначен для юрлиц)

• Пропуск поля 101 или указание некорректных значений

Последствия неверного указания статуса плательщика

Ошибки могут привести к:

• Несвоевременному зачислению средств на единый налоговый счет

• Неправильному распределению платежа по обязательствам

• Возникновению недоимки и начислению пеней

• Необходимости подачи уточнений и дополнительных заявлений

Как исправить ошибку в статусе плательщика

При обнаружении ошибки необходимо:

• Подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа
• Приложить копию платежного поручения с ошибкой
• Указать правильные реквизиты, включая корректный статус
• Дождаться решения налогового органа (обычно 5 рабочих дней)

Особенности указания статуса плательщика для различных налогов и взносов

При уплате разных налогов и взносов существуют нюансы:

• Для большинства налогов (УСН, ОСНО, ПСН) — статус «09»

• Для НДФЛ с доходов работников — статус «02»

• Для страховых взносов — статус «09»

Статус плательщика при уплате налогов

При уплате налогов ИП в большинстве случаев использует статус «09». Исключение — ситуации, когда ИП выступает налоговым агентом (статус «02»). Статус должен соответствовать характеру обязательства и роли плательщика.

Статус плательщика при уплате страховых взносов

Для уплаты всех видов страховых взносов (пенсионное, медицинское, социальное страхование) ИП использует статус «09». Это касается как взносов за себя, так и взносов за работников.

Сравнение статусов плательщика для ИП и юридических лиц

Существуют различия в статусах для ИП и юрлиц:

Особенности указания статуса плательщика для самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) не используют систему ЕНП и не указывают статус плательщика в платежных поручениях. Уплата налога происходит автоматически через приложение «Мой налог». При необходимости самостоятельной уплаты самозанятые используют статус «13» как физлица.

Заключение

Правильное указание статуса плательщика ИП в платежных поручениях ЕНП — важный элемент налоговой дисциплины. В 2025 году для большинства платежей ИП используется статус «09», а при выполнении функций налогового агента — статус «02». Внимательно проверяйте правильность указания статуса плательщика для избежания проблем с распределением платежей и возможных штрафных санкций.

Часто задаваемые вопросы

Какой статус плательщика указывать ИП при уплате ЕНП в 2025 году?

• В большинстве случаев — «09». При выполнении функций налогового агента — «02».

Что будет, если указать неверный статус плательщика?

• Возможны задержки в зачислении средств, неправильное распределение платежа и начисление пеней.

Как узнать правильный статус для конкретного платежа?

• Собственные налоги — «09», налоги за других лиц — «02».

Можно ли изменить статус плательщика после отправки платежного поручения?

• Да, путем подачи заявления об уточнении платежа в налоговый орган.

Отличается ли статус плательщика для ИП на разных системах налогообложения?

• Нет, для всех систем (УСН, ОСНО, ПСН) используется единый статус «09».