– Завершился ли массовый расчет имущественных налогов в этом году? Когда налогоплательщики получат налоговые уведомления и сколько времени отведено на уплату?
– В 2018 году налоговые органы Москвы проводили массовый расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2017 год. Кроме того, по сведениям, полученным от регистрирующих органов, были проведены отдельные перерасчеты имущественных налогов за 2015–2016 годы.
По итогам проведенной кампании налогоплательщикам – физическим лицам сформировано 4,9 млн налоговых уведомлений, из которых 1,4 млн размещены в личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц, а 3,5 млн – направлены через отделения почтовой связи.
В этом году срок уплаты физическими лицами имущественных налогов – 3 декабря 2018 года.
– Изменился ли порядок исчисления налога на имущество физических лиц в этом году?
– В городе Москве налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости исчисляется третий год.
Для третьего года применения порядка исчисления налога исходя из кадастровой стоимости используется коэффициент к налоговому периоду, равный 0,6.
При этом в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения, ограничивающие рост налога не более чем на 10%. Так, если сумма налога, исчисленная за 2017 год, превышает сумму налога, исчисленную за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 (более чем на 10%), налог будет уплачиваться в размере, равном сумме налога, исчисленной с учетом коэффициента 1,1.
Для расчета налога на имущество физических лиц за 2017 год применяются новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, утвержденные постановлением Правительства Москвы от 29.11.2016 № 790-ПП «Об утверждении кадастровой стоимости и удельных показателей кадастровой стоимости объектов капитального строительства в городе Москве по состоянию на 1 января 2016 года». Таким образом, в полученных физическими лицами налоговых уведомлениях налоговая база будет отличаться от указанной в предыдущих налоговых уведомлениях.
– Расскажите о налогообложении гаражей и машино-мест, расположенных в торгово-офисных объектах.
– Начиная с 2017 года введены единые условия налогообложения гаражей и машино-мест независимо от их места нахождения. Отменены особенности налогообложения гаражей и машино-мест в торгово-офисных объектах. Прежде они облагались по предельной налоговой ставке 2%, и к ним не применялись федеральные налоговые льготы. Теперь для таких гаражей и машино-мест будет действовать предельная налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога за один гараж или машино-место.
Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» для гаражей и машино-мест установлена ставка налога в размере 0,1%.
– Произошли ли изменения в исчислении других имущественных налогов?
– В этом году впервые был исчислен земельный налог за 2017 год с применением налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка. Право на такой вычет предоставлено всем категориям граждан, ранее имевшим право на льготы по земельному налогу, а также такой категории, как пенсионеры, получающие пенсии. Таким образом, если в собственности пенсионера находится один земельный участок, площадью не превышающий 600 квадратных метров, земельный налог он не будет уплачивать. Ранее пенсионеры уплачивали земельный налог на общих основаниях.
При исчислении транспортного налога изменений в части налоговых ставок не произошло, однако Минпромторгом России расширен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, применяемый при исчислении транспортного налога за 2017 год. Владельцы таких автомобилей будут уплачивать транспортный налог с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3.
– Как можно узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости на 2017 год и что делать, если налогоплательщик не согласен с размером кадастровой стоимости?
– Налог на имущество физических лиц за 2017 год в городе Москве исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов капитального строительства, утвержденной постановлением Правительства Москвы от 29.11.2016 № 790-ПП. Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества размещена на официальном сайте Росреестра. Для получения информации достаточно ввести кадастровый номер объекта недвижимости.
Порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости и порядок ее оспаривания определен Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
В силу ст. 3 указанного закона кадастровой стоимостью признается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Указанным законом установлен порядок определения кадастровой стоимости, а также предусмотрены процедуры ее оспаривания.
Для решения вопроса о размере кадастровой стоимости следует обратиться в ФГБУ «ФКП Росреестра».
– Изменились ли льготы, предоставляемые физическим лицам по налогу на имущество физических лиц?
– Категории граждан, имеющих право на льготу, дополнены еще одной категорией – дети-инвалиды. Дополнение распространяется на налоговые периоды, начиная с 2015 года. Таким образом, если ранее льгота не была заявлена в налоговый орган, необходимо представить заявление по установленной форме. Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
Заявление можно представить в любой налоговый орган, осуществляющий администрирование имущественных налогов с физических лиц, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, а также направить через личный кабинет налогоплательщика.
– В продолжение темы о льготах: есть ли льгота у детей, получающих пенсии по случаю потери кормильца?
– В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
На основании пенсионного законодательства право на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца имеют дети умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет. Таким образом, дети умершего кормильца являются самостоятельными категориями лиц, имеющими право на получение страховой пенсии.
Пенсионерами (получателями пенсий) являются граждане, которым устанавливается пенсия. При этом доставка пенсии, то есть передача начисленной пенсионеру суммы пенсии, может осуществляться как непосредственно пенсионеру, так и его законному (уполномоченному) представителю.
В этом случае от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются граждане, являющиеся получателями пенсии, в том числе страховой пенсии по случаю потери кормильца, вне зависимости от того, кому осуществляется доставка такой пенсии.
Если ребенок, получающий пенсию по случаю потери кормильца, является собственником объекта недвижимости или его доли, он имеет право на льготу по налогу.
– Каким образом можно проверить правильность исчисления налога в отношении собственного имущества?
– Для расчета имущественных налогов можно воспользоваться нашими сервисами «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц», «Калькулятор транспортного налога физических лиц», расположенными на сайте Федеральной налоговой службы.
Кроме этого, существует сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который позволяет получить подробную информацию об установленных ставках, налоговых льготах и основаниях их применения не только в городе Москве, но и в других регионах Российской Федерации.