Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется, в общем случае, с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. При этом существует лимит совокупного годового дохода для вычета на детей - 350 000 руб. Для лимита учитывается только доход, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная в п. 1 ст. 224 НК РФ (за исключением доходов в виде дивидендов). С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не положен (абз. 16 и абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В Письме от 21.08.2024 N 03-04-05/78796 Минфин России отвечает на вопрос об учете стоимости подарка работнику при расчете лимита доходов для получения вычета на детей.
Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.
Налоговая ставка для доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, установлена в п. 1.1 ст. 224 НК РФ. В этой связи стоимость подарков для целей предоставления стандартного налогового вычета на детей не учитывается.
На заметку: подробнее о порядке предоставления налоговых вычетов на детей можно прочитать в Готовом решении СПС КонсультантПлюс.
В 2025 году размеры вычетов на детей поменяются. О них можно узнать в электронном приложении «Изменения законодательства – 2025. 8 событий из истории Москвы и Московской области» на нашем сайте.
Задать вопросы по изменениям в расчете НДФЛ в 2025 году Вы сможете на встрече с экспертом «Заработная плата в коммерческой организации в 2025 году. Реформа НДФЛ с 2025 года. Изменения в заработной плате и практические вопросы выплаты пособий» 25 декабря 2024 года.
Читайте подробнее