С 1 января 2025 года вступит в силу ряд поправок, касающихся в том числе порядка перехода, применения и утраты права на применение УСН (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
Переезд в регион с пониженной ставкой по УСН
С 1 января 2025 года при изменении места нахождения организации или места жительства ИП налог по УСН в течение трех лет уплачивается по ставке, действовавшей в прежнем регионе, если в регионе переезда налоговая ставка ниже.
Выставление счетов-фактур
При реализации товаров (работ, услуг) плательщиками УСН с годовыми доходам до 60 млн рублей, освобожденными от уплаты НДС, счета-фактуры не составляются.
НДС на УСН
Организации (ИП), применявшие до 1 января 2025 года УСН с объектом «доходы», которые не освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, получают право на вычеты НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным (ввезенным на территорию РФ) до 1 января 2025 года и не использованным при применении УСН, наравне с плательщиками НДС с объектом «доходы минус расходы».
Условием применения указанных выше вычетов по НДС в отношении основных средств (НМА), приобретенных до 1 января 2025 года, является отсутствие факта ввода их в эксплуатацию ранее указанной даты. Данная норма применяется как для плательщиков УСН с объектом «доходы», так и для УСН «доходы минус расходы».
Коэффициент-дефлятор
В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1. Ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в целях применения гл. 26.2 НК РФ, не применяются с 1 января 2025 года.
Утрата права на применение УСН
Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения, а не с начала квартала, как было ранее.
Учет в расходах уплаченного туристического налога
Организации и ИП, применяющие УСН и ЕСХН, которые с 2025 года будут уплачивать туристический налог, не смогут учитывать в базе по единому налогу расходы на его уплату.
На заметку: что важно сделать уже сейчас, чтобы не возникло сложностей при применении УСН в 2025 году, узнаете на налоговой экспертизе «ЭЛКОДА» по теме «УСН: как подготовиться к грядущим изменениям 2025 года» 3 декабря 2024 года.
Читайте подробнее