Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов должны подавать организации и ИП, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ. Расчет заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Им же утверждены Порядок заполнения расчета и Формат его представления в электронной форме. Данная форма используется с начала 2024 года. Подробнее о новой форме расчета рассказано в обзоре «Утверждена новая форма налогового Расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» на нашем сайте.
Приказ ФНС России от 16.08.2024 N ЕД-7-3/650@ вносит изменения в Порядок заполнения расчета, которые начнут действовать при оформлении налогового расчета за налоговые (отчетные) периоды 2025 года.
Среди прочего, уточнено отображение курса рубля на дату выплаты дохода в строках 120 и 080. В случае если курс рубля установлен ЦБ РФ для 100, 1 000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то по данным строкам курс рубля отражается в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до четырех знаков после запятой.
Также перечень кодов доходов дополнен новыми кодами:
– 41 «Доходы от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу, определяемому в соответствии со ст. 105.1 НК РФ»;
– 42 «Доход, приравненный к дивидендам в соответствии с п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ».
На заметку: как заполнить налоговый расчет доходов иностранных организаций, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
О новых требованиях к представлению налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов расскажет лектор на налоговой экспертизе «ЭЛКОДА» по теме «Изучаем и решаем практические вопросы налогообложения ВЭД» 30 сентября 2024 года.
Читайте подробнее