ФНС обновила форму декларации по НДС

В связи с масштабными поправками НК РФ, внесенными в ходе налоговой реформы, ФНС обновила форму декларации по НДС (Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@). Изменения коснулись формы и порядка заполнения, в том числе перечня кодов операций.

Рассмотрим основные новшества.

Титульный лист

– номер контактного телефона теперь указывается с кодом города без пробелов, скобок и прочерков;

– электронная доверенность: в поле, предназначенном для реквизитов документа, подтверждающего полномочия представителя, указывается GUID электронной доверенности

Раздел 2

Значительно расширены категории плательщиков, обязанных заполнять этот раздел. Теперь его должны заполнять:

– операторы информационных систем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа цифровых прав, включающих цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносятся отдельно по каждому иностранному лицу;

– организации (кроме банков), приобретающие у физических лиц (банков) такие цифровые права.

Раздел 3

– добавлены новые строки (021, 022, 031, 032, 033, 034) для отражения базы и суммы налога по новым ставкам НДС, введенным для организаций и ИП, применяющих УСН (5%, 7%, 9,09%, 5/105%, 7/107%);

– строки 045 и 046 исключены;

– в графе 3 по строке 120 теперь указывается сумма НДС, исчисленная и уплаченная российским посредником, подлежащая вычету при возврате товара или отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара (для товаров ЕАЭС, продаваемых через электронные площадки)

Раздел 7

Показатели в графах 3 и 4 заполняются только в части операций по реализации, указанных в графах 1 и 2.

Раздел 9 и Приложение к Разделу 9

– добавлены новые строки (181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272 в Разделе 9 и 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352 в Приложении 1) для учета новых ставок НДС (5% и 7%).

Раздел 12

В графе 3 по строке 010 теперь указывается код вида операции из утвержденного перечня.

Прочие изменения

– изменены штрихкоды;

– числовые показатели в электронных декларациях выравниваются по правому краю;

– текстовые поля заполняются заглавными буквами;

– обновлен перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0% или освобожденных от налога;

– внесены новые коды, в том числе для операций с цифровой валютой, цифровым рублем и реализацией цифровых прав, а также для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма.

Обновленная форма декларации по НДС применяется начиная с представления отчетности за I квартал 2025 года.

На заметку: получить ответы на вопросы по применению на УСН освобождения от НДС, пониженных ставок 5% или 7%, а также общей ставки 20% Вы сможете в электронном приложении «СЕКРЕТЫ НДС ПРИ УСН: отвечаем на вопросы» на нашем сайте.

Во всем, что нужно знать о революционных изменениях по НДС с 2025 года, разберемся на налоговой экспертизе «ЭЛКОДА» по теме «НДС: отчетность за IV квартал 2024 года. Перспективы 2025 года» 21 января 2025 года.