Региональные управления ФСС направили в трудинспекции информацию о тысячах страхователей, которые в ушедшем году начисляли зарплату в среднем ниже МРОТ. Пригрозили работодателям следующими последствиями в случае применения серых зарплатных схем:
- полные выездные проверки таких ведомств, как трудовая инспекция, налоговые органы, ОВД, прокуратура, ФСС, и других, в ходе которых будут выявлены многочисленные ошибки, касающиеся не только зарплаты;
- начисление налогов к уплате, которые организация будет обязана заплатить (расчет производится на основании имеющейся в налоговой инспекции информации о налогоплательщике);
- начисление пеней и штрафов за умышленную неуплату налогов.
Последствия выплаты заработной платы "в конверте" кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов, предупреждает ФСС. В данном случае они признаются пособниками и в отношении их может быть применена ст. 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации" УК РФ.
В статье рассмотрены различные случаи, при которых контролирующие органы могут заподозрить организацию в серых зарплатных схемах, и даны советы как их избежать:
- физлицо, официально зарабатывающее "минималку" или вовсе не имеющее постоянного дохода, ежемесячно пополняет банковскую карту на одну и ту же сумму или на его счет регулярно поступают деньги от неизвестных;
- налоговики заинтересуются компанией, если о серых зарплатах сообщит действующий или бывший сотрудник организации;
- компания показывает убытки, потому что скрывает доходы, а на самом деле у нее стабильное финансовое положение;
- в компании работает должник, а ведь если сотрудник кому-то должен, взыскатель будет интересоваться всеми его доходами, в том числе серой зарплатой. Также проблемы возможны, если работник не платит алименты;
- обещания астрономически высоких зарплат в объявлениях о вакансиях - привлекут не только кандидатов, но и проверяющих, которые отследят, сопоставят обещанное с объективной реальностью.
- заработная плата ниже МРОТ.
Инспекторы иногда представляют в качестве доказательства "конвертации" зарплат сведения, которые могут сыграть на руку компании. В статье рассказывается, как правильно использовать промахи налоговиков в суде:
- обвинения налоговиков в "конвертации" зарплат базируются на показаниях бывших сотрудников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины. Любой мало-мальски грамотный юрист объяснит, что там, где есть предвзятость, для объективности места нет;
- в жалобе сотрудника на "серость" зарплаты много эмоций, но мало конкретных доказательств. К примеру, информатор налоговиков преследовал двоякую цель - и работодателя наказать, и НДФЛ с дохода не платить;
- в протоколе допроса сотрудника, "слившего" руководство компании, отсутствуют некоторые персональные данные. Можно попытаться оспорить по процессуальным основаниям - шанс есть;
- опрошенный налоговиками бывший работник компании рассказал, что его бывший работодатель выдавал зарплату наличкой. Но тут палка о двух концах. Работодатель, который платит сотрудникам "в конверте", не выполняет функцию налогового агента. Поэтому плательщиком НДФЛ становится сам работник, а не компания. Так что такой информатор - сам по себе уже нарушитель. Ведь невыполнение агентом своих функций не освобождает сотрудника от налогов. Жалобщик должен был самостоятельно уплачивать налог с серых денег. Об этом сказано в пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ.
- налоговики представляют в качестве доказательства зарплатных махинаций сведения, которые изъяли с компьютеров сотрудников при выездной ревизии. Например, документы черной бухгалтерии: ведомости, акты, приказы. В этом случае стоит проверить, как контролеры провели и оформили выемку. У компании есть шанс оспорить выемку сведений, если инспекторы не подтвердили компетентность программиста, который изымал информацию. Кроме того, суд признает выемку незаконной, если организация подтвердит, что не отказывалась представить информацию на проверке. Тогда налоговые инспекторы не вправе забирать оригиналы документов из офиса компании. Если организация докажет, что у инспекторов не было оснований производить выемку, суды посчитают, что контролеры изъяли сведения незаконно. В таком случае ревизоры не смогут представить бумаги в суде, ведь, чтобы получить документы, они нарушили закон (п. 4 ст. 101 НК РФ, п. 2 ст. 55 ГПК РФ).