Что указать в части НДС в доп.соглашении от 01.01.2026г. к договору аренды с арендатором, если арендодатель на УСН, лимит у которого в 60 млн. рублей будет превышен в декабре 2025г., соответственно НДС появляется в январе 2026 г.
Если в договоре с покупателем НДС не предусмотрен, рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем нужно указать новую цену с учетом НДС.
Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, то налог можно определить расчетным путем исходя из уплаченной суммы по договору. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС (п. 16 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.
Обоснование
По аналогии:
|
Как уплатить и учесть НДС организации на УСН, если аванс получен в 2024 г., а реализация произошла в 2025 г. В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивала НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Если в 2025 г. организация не подпадает под освобождение от НДС, то при реализации она должна исчислить и уплатить этот налог по той ставке, которую она применяет. Это может быть пониженная ставка для налогоплательщиков на УСН (5% или 7%) либо общеустановленная ставка (как правило, 20%). Если в договоре с покупателем НДС не предусмотрен, рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем нужно указать новую цену с учетом НДС. Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, то налог можно определить расчетным путем исходя из уплаченной суммы по договору. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС (п. 16 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105. Если аванс получен до 1 января 2025 г., а отгрузка в счет данной суммы произошла после 1 января 2025 г., то суммы НДС, предъявленные покупателю при отгрузке, не уменьшают доходы при применении УСН (Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779). |
Условие договора об НДС при УСН
При освобождении от НДС
Стоимость работ - 100 000 (сто тысяч) руб. без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
При применении пониженной ставки НДС
Стоимость товаров составляет 105 000 руб., в том числе НДС по ставке 5% - 5 000 руб. Ставка НДС 5% на основании пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ.
|
Дополнительное соглашение к договору при переходе на УСН с НДС Дополнительное соглашение N 1 к договору поставки от 15.01.2025 N 169
Общество с ограниченной ответственностью "Альфа", именуемое в дальнейшем Поставщик, в лице Генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, и Общество с ограниченной ответственностью "ТоргПлюс", именуемое в дальнейшем Покупатель, в лице Генерального директора Николаева Геннадия Александровича, действующего на основании Устава, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:
|
Клиентский опыт
В дополнение к основному ответу мы хотели бы поделиться с Вами Клиентским опытом решения похожих задач. Вы можете ознакомиться с эффективной последовательностью действий в КонсультантПлюс по теме Вашего запроса в документе: «УСН. Готовимся к 2026 году».
Бухгалтерам
Кадровикам
