Обновлены формы документов для упрощенного получения вычетов по НДФЛ

В упрощенном порядке (подача заявления на вычет без предоставления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов) можно получить многие налоговые вычеты, например имущественный вычет, социальные вычеты на обучение, лечение, физкультуру и добровольное страхование (п. 3 ст. 219, пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).

По доходам, полученным с 1 января 2024 года, можно получить социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств для недееспособных детей без ограничения по их возрасту. Также в НК РФ внесена новая ст. 219.2, которая утвердила новый вид налоговых вычетов – на долгосрочные сбережения граждан. Вычет применяется к ряду видов сбережений, осуществленных с 1 января 2024 года. Подробнее о новом виде вычетов рассказано в обзоре «Введены новые налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан» на нашем сайте.

В связи с нововведениями ФНС России на 2025 год утвердила новые формы документов для вычетов по НДФЛ.

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@ утверждает новые формы заявлений для упрощенного получения вычетов по НДФЛ. Форма  заявления на инвестиционный и имущественный вычеты разделяется на два разных заявления.  Таким образом, вместо двух форм заявлений на вычет будет 3:

• форма заявления о получении имущественных налоговых вычетов;
• форма заявления о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан;
• форма заявления о получении социальных налоговых вычетов.

Форматы представления заявлений также изменены. ФНС России с 2025 года обновила и формы документов, которые инспекции используют для вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Для организации упрощенного вычета на долгосрочные сбережения ФНС установила:

• форму заявления о выдаче справки о соблюдении числа договоров на индивидуальный инвестиционный счет  (ИИС), формат и порядок ее заполнения, а также форму справки (Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/872@);
• форму заявления на применение вычета для договора на ИИС, который заключен до 2024 года, формат, порядок ее заполнения и подачи (Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@);
• форматы документов для обмена сведениями при получении вычета (Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/875@);
• формы документов для НПФ, которые подтверждают взносы налогоплательщика, и порядок их заполнения (Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/874@).

Для инвестиционного вычета Приказом от 31.10.2024 N ЕД-7-11/984@ ФНС России утвердила форму заявления о выдаче справки об отсутствии вычета и других договоров на ИИС, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки. Также обновлена форма справки о получении или отсутствии социального вычета и вычета на долгосрочные сбережения (Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@).

На заметку: как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

О новых ставках и вычетах по НДФЛ Вы можете узнать подробно на встрече с экспертом «Заработная плата в коммерческой организации в 2025 году. Реформа НДФЛ с 2025 года. Изменения в заработной плате и практические вопросы выплаты пособий» 25 декабря 2024 года.