Согласно НК РФ право на получение стандартного вычета по НДФЛ возникает при условии, что налогоплательщик является (или в установленном законом порядке признается) родителем ребенка и ребенок находится на его обеспечении (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В Письме от 17.09.2024 N 03-04-05/89054 Минфин России разъяснил, вправе ли родитель, находящийся в разводе, не проживающий с ребенком, но уплачивающий алименты на его содержание, претендовать на стандартный вычет по НДФЛ.
Так, в случае непосредственного участия в финансовом обеспечении ребенка в виде уплаты алиментов родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода.
На заметку: аналогичная позиция содержится в Письмах Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907, от 23.11.2022 N 03-04-05/114779, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919.
Для подтверждения права на стандартный налоговый вычет необходимо представить следующие документы:
– свидетельство о расторжении брака;
– исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
– документы, подтверждающие уплату алиментов (денежных средств на обеспечение ребенка);
– заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
В остальном применяется общий порядок предоставления налоговых вычетов.
Если родитель имел право на стандартный вычет, но не использовал его по месту работы, вычет может предоставить налоговый орган на основании заявления, деклараций по форме 3-НДФЛ и копий подтверждающих документов. При этом перерасчет и возврат излишне удержанного налога можно сделать не более чем за три предшествующих года (Письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235).
Напомним, что с 1 января 2025 года размер стандартных вычетов на детей увеличится: вычет на второго ребенка до 2 800 руб. в месяц (ранее – 1 400 руб.); вычет на третьего ребенка и каждого последующего – 6 000 руб. в месяц (ранее – 3 000 руб.). Какие документы могут понадобиться для подтверждения права на стандартный вычет на детей и определения его размера, смотрите в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Читайте подробнее