Налоговый вычет за выполнение нормативов ГТО в 2025 году: что учесть работодателям

С 2025 года перечень стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, которые могут получить физлица – налоговые резиденты РФ расширяется (подп. 9 п. 2.1, пп. 3, 6 ст. 210, п. 1 ст. 218 НК РФ; ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). В частности, установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО.

В Письме от 05.11.2024 N 03-04-05/108559 Минфин разъяснил особенности предоставления работодателями данного налогового вычета.

Размер и условия получения вычета

Налоговый вычет составляет 18 000 рублей за налоговый период. Для его получения необходимо:

1. Выполнить нормативы испытаний ГТО, соответствующие возрастной группе.
2. Быть награжденным знаком отличия ГТО (подтвердить ранее полученный знак отличия)
3. Пройти диспансеризацию в том же календарном году, в котором произошло награждение или подтверждение знака отличия.

Порядок предоставления вычета работодателем (налоговым агентом)

Работодатель имеет право применить налоговый вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на вычет (подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого работник должен предоставить работодателю заявление и документы, подтверждающие выполнение всех вышеперечисленных условий.

Порядок предоставления налогового вычета за выполнения нормативов ГТО не отличается от общего порядка для иных стандартных налоговых вычетов.

Минфин напоминает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

На заметку: пример исчисления НДФЛ при предоставлении вычета на ГТО приведен в Готовом решении: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ с 2025 г. в СПС КонсультантПлюс. Какими документами можно подтвердить право на предоставление нового налогового вычета, рассказано в Консультации эксперта регионального УФНС в СПС КонсультантПлюс.