Доходы от деятельности в рамках налога на профессиональный доход (НПД) не облагаются НДФЛ, поэтому они не дают права на налоговые вычеты.
Если гражданин получает доход только как самозанятый, право на вычеты по НДФЛ у него отсутствует. Вычеты становятся доступны, когда у самозанятого есть доходы, облагаемые НДФЛ. В этом случае он вправе заявить стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение, фитнес), имущественные (при покупке жилья) или инвестиционные (по операциям с ценными бумагами или взносам на ИИС) вычеты.
В Информации от 06.08.2026 ФНС России сообщает о доходах, при удержании НДФЛ с которых самозанятый сможет получить вычет:
- выплаты по договору гражданско-правового характера, если заказчик удерживает НДФЛ;
- доходы от сдачи имущества в аренду (при условии уплаты НДФЛ вне режима НПД);
- доход от продажи имущества (например, недвижимости или автомобиля), если срок владения был меньше минимального и возникла обязанность уплатить НДФЛ;
- доходы от источников за пределами РФ.
На заметку: ознакомиться в видами вычетов НДФЛ можно с помощью Типовой ситуации СПС КонсультантПлюс.
Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам в различных ситуациях, рассказано в Готовом решении СПС КонсультантПлюс
Как заключать гражданско-правовые договоры без риска штрафов, расскажет лектор на семинаре «Серая зона ГПД: алгоритмы ФНС и как не попасть под доначисление налогов. Почему обеление экономики убивает старые схемы с физическими лицами» 19 августа 2026 года.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
