Гражданин работает по трудовому договору. Может ли он в качестве самозанятого оказывать услуги компании, аффилированной с его работодателем

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход вправе применять физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.

Главным преимуществом спецрежима является освобождение от НДФЛ и НДС. Плательщики НПД самостоятельно уплачивают налог по ставкам – 4% и 6%. Страховые взносы на ОПС можно уплачивать в добровольном порядке.

В Консультации от 15.05.2024 эксперт Минфина рассмотрел вопрос о правомерности применения НПД в отношении услуг, оказываемых физическим лицом организации, аффилированной с его работодателем (общий учредитель и руководитель).

Эксперт напоминает, что ограничения, связанные с применением НПД, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом не признаются объектом налогообложения по НПД доходы, получаемые, в частности, в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Согласно ТК РФ работодателем признается физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Таким образом, в Федеральном законе от 27.11.2018 N 422-ФЗ не содержится запрета на применение НПД в отношении услуг, оказываемых физическим лицом организации, аффилированной с его работодателем.

На заметку: использовать выгодные стороны сотрудничества с самозанятыми без риска начисления штрафов поможет алгоритм клиентского опыта «Работа с самозанятыми: риски, возможности, документальное оформление» на нашем сайте.