При осуществлении расчетов, связанных с получением дохода, самозанятый обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог»/через оператора электронной площадки/через банк (на выбор самозанятого) передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. 15 Порядка использования мобильного приложения «Мой налог», утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов (ч. 1 ст. 9, ч. 3, 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
В Письме от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@ ФНС России сообщает самозанятым, что при отсутствии подключения к интернету в момент совершения расчета самозанятый может зайти в приложение «Мой налог» и сформировать чек в режиме офлайн. В таком чеке будут верно отражены дата и время получения дохода. При подключении к интернету сформированный чек будет направлен в налоговую инспекцию.
В Письме от 28.07.2023 N ЗГ-3-20/9902@ ФНС России поясняет, как самозанятый может корректировать чеки в приложении «Мой налог». Плательщик НПД вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений. Для аннулирования ошибочно сформированного чека необходимо в мобильном приложении «Мой налог» во вкладке «Чеки» выбрать чек, который необходимо аннулировать, нажать на кнопку «...», выбрать «аннулировать», указав причину аннулирования чека. Перерасчет налога по аннулированным чекам производится в период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за месяцем, в котором были аннулированы чеки.
Далее для отражения в мобильном приложении «Мой налог» корректной суммы полученного дохода необходимо сформировать чек, при этом указав фактическую дату осуществления расчета.
На заметку: за нарушение порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев – в размере суммы такого расчета (ст. 129.13 НК РФ).
О типичных претензиях, возникающих при проверке договоров с ИП и самозанятыми, расскажет лектор на налоговой экспертизе «ЭЛКОДА» по теме «Критичные ошибки налоговой оптимизации» 27 сентября 2023 года.
Воспользуйтесь алгоритмом клиентского опыта «Работа с самозанятыми: риски, возможности, документальное оформление» для эффективного изучения вопросов, возникающих при работе с самозанятыми.
Читайте подробнее