ЭЛКОД: Валютный контроль: установлены штрафы за непредставление резидентами отчетов о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных кошельков

Валютный контроль: установлены штрафы за непредставление резидентами отчетов о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных кошельков

Риски: с 1 октября 2021 года вводится административная ответственность за нарушения резидентами требований в части представления отчетности о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

С 1 июля 2021 года резидент РФ может осуществлять перевод денежных средств нерезиденту без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. За исключением приема таких электронных средств платежа на территории РФ в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также совершения операций, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.

С этой же даты предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случае если общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год превышает 600 тыс. руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. руб. (Федеральный закон от 30.12.2020 N 499-ФЗ).

В целях контроля за исполнением данных норм принят Федеральный закон от 11.06.2021 N 200-ФЗ, который  внес поправки в КоАП РФ в части установления ответственности за несоблюдение установленного порядка представления резидентами отчетов о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и нарушение сроков представления таких отчетов.

Так, с 1 октября 2021 года ответственность установлена за следующие нарушения:

 

Нарушение

Ответственность

Перевод денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством

Штраф на граждан, ИП и юрлиц в размере от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 тыс. до 30 тыс. руб.

Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным

Штраф на граждан, должностных лиц и юрлиц в размере от 20 до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период

Несоблюдение установленного порядка представления таких отчетов

Штраф на граждан в размере от 2 тыс. до 3 тыс. руб.; на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юрлиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Нарушение установленных сроков представления таких отчетов не более чем на 10 дней

Предупреждение или штраф на граждан в размере от 300 до 500 руб.; на должностных лиц в размере от 500 до 1 тыс. руб.; на юрлиц - от 5 тыс. до 15 тыс. руб.

Нарушение установленных сроков представления таких отчетов более чем на 10 дней, но не более чем на 30 дней

Штраф на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб.; на должностных лиц в размере от 2 тыс. до 3 тыс. руб.;; на юр лиц - от 20 тыс. до 30 тыс. руб.

Нарушение установленных сроков представления таких отчетов более чем на 30 дней

Штраф на граждан в размере от 2,5 тыс. до 3 тыс. руб.; на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юрлиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

 

За повторные нарушения по несоблюдению установленного порядка представления отчета или по нарушению сроков его подачи установлены штрафы в значительно большем размере (п.6.4 и 6.5 ст.15.25 КоАП РФ).

Дела по новым составам правонарушений рассматривают налоговые органы и таможня. Протоколы составляют должностные лица налоговой, таможни и агенты валютного контроля (например, уполномоченные банки).

На заметку: какие еще изменения произошли в части валютного контроля в 2021 году Вы сможете узнать на трансляции «Валютный контроль: требования законодательства и ответственность за нарушения» 23 июля 2021 года.

Читайте подробнее

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»