Расходовать из кассы наличные деньги без предварительного зачисления на банковский счет можно при условии соблюдения требований к целям их расходования и источникам поступления в кассу (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У).
В Письме от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561 ЦБ РФ разъяснил, что неиспользованную часть аванса, которую подотчетное лицо возвращает в кассу, нужно сдать на банковский счет. По экономическому содержанию это не источник поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет.
При несоблюдении этого порядка организация и руководитель могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью в соответствии со ст. 15.1 КоАП:
– штраф на должностных лиц – в размере от 4 000 до 5 000 руб.;
– штраф на юридических лиц – в размере от 40 000 до 50 000 руб.
На заметку: в ходе трансляции «Кассовые операции в 2021 году: что изменилось в расчетах наличными», которая пройдет 15 января 2020 года, лектор расскажет о новшествах при выдаче средств под отчет и других особенностях кассовых операций в 2021 году.
Читайте подробнее