Имущественные налоги организаций и граждан: как изменятся ставки с 1 января 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ внес в НК РФ изменения в части установления  ставок по налогу на имущество организаций и физических лиц, а также по земельному налогу. Поправки начинают применяться с 1 января 2025 года.

– Для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. субъекты РФ смогут устанавливать ставку налога на имущество организаций до 2,5% (ранее – 2%). Аналогичное повышение установлено для налога на имущество физических лиц, конкретные ставки по которому устанавливают власти муниципалитетов.

– Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн руб. предельное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%.

В Информации от 18.07.2024 ФНС разъяснила, что это касается земельных участков:

• занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса;
• приобретенных для жилищного строительства;
• не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения

Также из сферы действия предельного значения пониженной ставки по земельному налогу 0,3% исключены земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1,5%, как для прочих земельных участков.

На заметку: ознакомиться с другими налоговыми изменениями с 2025 года можно в Типовой ситуации: Налоги–2024/2025: главные изменения (Издательство «Главная книга», 2024) {КонсультантПлюс}.