Организации и ИП, уже применяющие УСН или переходящие на УСН с 2025 года, становятся плательщиками НДС с 1 января 2025 года. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке. Подробнее об этом можно узнать в Типовой ситуации: НДС при УСН – 2025: основные правила (Издательство «Главная книга», 2024) {КонсультантПлюс}.
В Письме от 03.10.2024 N 03-07-11/95799 Минфин России отвечает на вопрос о начислении НДС плательщиком УСН при получении им в 2025 году оплаты за товар, отгруженный в 2024 году.
Ведомство напоминает, что операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые плательщиками УСН до 1 января 2025 года, НДС не облагаются. Следовательно, нет оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных организацией или ИП на УСН после 1 января 2025 года за товары (работы, услуги), реализованные ими в период до 1 января 2025 года.
На заметку: если предоплата произошла в 2024 году, а отгрузка и окончательный расчет в 2025 году, плательщик УСН обязан начислить НДС. Подробно данную ситуацию разобрал эксперт региональной УФНС в Консультации от 15.08.2024 в СПС КонсультантПлюс.
Заранее ознакомиться с изменениями 2025 года для плательщиков УСН Вы можете с помощью алгоритма клиентского опыта «УСН. Готовимся платить НДС в 2025 году» на нашем сайте.
Разобраться, как будет уплачиваться НДС организациями и ИП на УСН в 2025 году, поможет лектор на мероприятии «НДС при УСН: сегодня и завтра» 26 ноября 2024 года.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
