В Письмах от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@ и от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@ ФНС России дала разъяснения по заполнению книги покупок по прослеживаемым товарам. Ведомство сообщило следующее:
– при заполнении импортером книги покупок в части сведений о прослеживаемых товарах, ввезенных в РФ и выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, графы с реквизитами прослеживаемости, в том числе РНПТ, заполнять не нужно (в этом случае в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры указывают регистрационный номер декларации на товары);
– правилами ведения книги покупок не предусмотрены особенности заполнения граф 16-19 при регистрации счета-фактуры, полученного при покупке прослеживаемых товаров, даже если эти товары используются как в операциях, облагаемых НДС, так и в операциях, не облагаемых НДС. Поэтому при регистрации счета-фактуры в книге покупок в графы 16-19 в полном объеме переносятся реквизиты прослеживаемости и стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, независимо от заявляемой к вычету суммы налога (в том числе если вычет будет заявляться по частям в разных налоговых периодах);
– если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на прослеживаемые товары и не использует право на вычет НДС или не имеет права на вычет, то у него нет обязанности отражать сведения из таких счетов-фактур в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
Читайте подробнее