Вопрос: Какими законами установлены льготы по налогу на имущество физических лиц, по земельному и транспортному налогам, исчисляемым физическим лицам?
Ответ: Налоговые вычеты и льготы по налогу на имущество физических лиц определены статьями 403, 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьями 391, 395 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» установлены налоговые вычеты и льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, расположенных на территории г. Москвы.
Льготы по транспортному налогу на территории г. Москвы установлены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (далее — Закон № 33).
Вопрос: Где можно узнать о льготах по налогу на имущество физических лиц, по земельному и транспортному налогам, исчисляемым физическим лицам? Существует ли электронный сервис, в котором собрана информация обо всех льготах по имущественным налогам, исчисляемым физическим лицам?
Ответ: Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www.nalog.gov.ru, в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Вопрос: Как можно представить заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, исчисляемым физическим лицам?
Ответ: Обратиться с заявлением о предоставлении льготы можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Вопрос: Установлена ли форма заявления о льготе по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам?
Ответ: Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме».
Вопрос: Обязательно ли к заявлению о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц представлять подтверждающие документы?
Ответ: К заявлению о предоставлении льготы налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).
Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу, могут в заявлении не заполняться, если такой документ приложен налогоплательщиком к заявлению.
Вопрос: Возможно ли предоставление физическим лицам льгот по имущественным налогам без представления заявления?
Ответ: Для отдельных категорий граждан, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2–4, 7–10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей) и имеющих право на налоговую льготу, предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.
Вопрос: Каким образом налоговые органы получают информацию о праве налогоплательщика на льготу?
Ответ: Информация о том, что налогоплательщик относится к льготной категории граждан, может быть получена налоговым органом следующими способами:
1) если налогоплательщик ранее представлял заявление на льготу (на вычет) по данному основанию;
2) от иных органов (Пенсионного фонда Российской Федерации, органов соцзащиты) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.
Вопрос: Предусмотрен ли беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу? Относятся ли ветераны боевых действий к категориям налогоплательщиков, в отношении которых предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот?
Ответ: Беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу предусмотрен с 2020 года. С 2021 года беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц также предусмотрен в отношении ветеранов боевых действий.
Вопрос: Предоставляется ли в г. Москве льгота по транспортному налогу для физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями?
Ответ: Законом города Москвы от 20.11.2019 № 29 «О внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения» внесены изменения в Закон № 33, согласно которым с 01.01.2020 физические лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении указанных транспортных средств. Данные изменения утрачивают силу с 01.01.2025.
Вопрос: Льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении всех электромобилей, зарегистрированных на налогоплательщика? Как будет предоставлена льгота, если на налогоплательщика, имеющего право на льготу, зарегистрированы не только электромобили?
Ответ: Данной налоговой льготой по транспортному налогу физические лица могут воспользоваться в отношении всех транспортных средств, оснащенных исключительно электрическим двигателем и зарегистрированных на указанных лиц.
При этом в соответствии с частью 2 статьи 4 Закона № 33 при наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
С учетом изложенного в случае регистрации на физическое лицо, имеющее право на льготу, предусмотренную одним из пунктов 3–14 части 1 статьи 4 Закона № 33, двух (и более) транспортных средств, одно из которых — легковой автомобиль с двигателем внутреннего сгорания, а другое (другие) — транспортное средство, оснащенное исключительно электрическим двигателем, льгота по транспортному налогу предоставляется только по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Вопрос: Исчисляется ли транспортный налог в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил?
Ответ: Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
До 2020 года весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил не являлись объектом налогообложения (подпункт 1 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах“» с 01.01.2020 подпункт 1 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации утратил силу.
Таким образом, с 1 января 2020 года указанная категория транспортных средств, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, становится объектом обложения транспортным налогом.