Налог на прибыль: новации и отчетность в 2025 году.

1. Последние изменения налогового законодательства.
•    Когда расходы на интернет-рекламу могут исключить для налога на прибыль (ФЗ от 29.11.2024 №416-ФЗ).
•    Налог на прибыль – ставка 25% и федеральный инвестиционный налоговый вычет.
•    Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости ОС и НМА, расходам на программы для ЭВМ (в том числе и по лицензионному договору) и некоторым       затратам для налога на прибыль.
•    Льготная ставка по налогу на прибыль 5% при продаже ИТ-компаний с трехлетним владением.
2. Свежая судебная практика по налоговым вопросам.
•    Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
•    Передача предмета лизинга взаимозависимому физическому лицу по нерыночным ценам.
•    Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
•    Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК).
•    Споры по налоговому учету затрат на капитальные вложения.
3. Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип.
4. Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для расходов по налогу на прибыль.
•    Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
•    Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
•    Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете?
•    Когда нужно подтверждать сумму премии?
•    Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
•    Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
•    Премии руководителю – единственному учредителю.
•    Можно ли осуществлять работнику выплаты по договорам ГПХ?
•    Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
5. Списание дебиторки (безнадежный долг).
•    Как оформить списание дебиторки: основные правила.
•    Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.
•    Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
•    Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.
•    Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.
•    «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.
•    Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
•    Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа. Какой выход из ситуации?
•    «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.
6. Списание кредиторки:
•    Как оформить списание кредиторки: основные правила.
•    Основные правила признания кредиторки в доходах.
•    «Искусственное» продление кредиторки: налоговые риски.
•    Судебная практика по списанию кредиторки.
7. Займы.
•    Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком.
•    Можно ли применять беспроцентные займы?
•    Внутрифирменные займы: на что обратить внимание?
•    Нужно ли обосновывать рыночность процента по займам?

НДС: новации и отчетность в 2025 году.

1. Комментарии к законодательству по НДС.
•    НДС на УСН: освобождение, выбор ставки, особенности в исчислении налога. Нюансы вычетов при приобретении товаров, работ и услуг у плательщиков на УСН;
•    новые освобождения и отмена действующих, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%;
•    особенности документального подтверждения экспорта товаров: формирование реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортера» (сервис ФНС для экспортеров), корректировка налоговых обязательств;
•    порядок применения ставки 0% при оказании услуг международной перевозки и экспедирования и особенности документального подтверждения указанных услуг с 01.04.2025;
•    изменения в порядке формирования счета-фактуры, формы книги продаж и порядка ведения книги продаж и книги покупок (изменения в Постановление Правительства №1137);
•    порядок исчисления НДС в рамках ЕАЭС: особенности налогообложения транспортных и электронных услуг, обязанности посредников по уплате НДС налоговым органам при ввозе товаров из ЕАЭС, особенности отражения данных операций при формировании заявления и ведения журнала учета счетов-фактур, реализация товаров из ЕАЭС.
•    заявительный порядок возмещения: на что обратить внимание.
2. Готовимся к сдаче декларации по НДС по новой форме за 2 квартал 2025 года. Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Особенности отражения отдельных операций.
3. Рассмотрение отдельных вопросов исчисления НДС на конкретных примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России.
4. Практика функционирования национальной системы прослеживаемости импортных товаров.

Проверки организаций в 2025 году: из опыта работы проверяющего.

1. Новые инструменты налогового контроля в 2025 году. Борьба с «бумажным» НДС теперь в УК РФ: кого, за что и на сколько могут посадить. Риск-ориентированный подход к налогоплательщикам. Мораторий на проведение плановых проверок в 2025 году. Какие внеплановые проверки будут проводить в 2025 году. Проверки ККТ: рекомендации ФНС, как избежать штрафов.
2. Налоговая амнистия для бизнеса: как применяется Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ, на кого распространяется, что нужно делать, чтобы попасть под амнистию, от чего освободят по амнистии и за какие периоды можно будет списать долги, что будет с уже вынесенными решениями по налоговым проверкам. ФНС о судебных спорах, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.
3. Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели? Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами-«однодневками». ФНС о судебных спорах, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.
4. Истребование документов по камеральной, выездной и вне рамок проверки: когда требования и штрафы суды признают избыточными. Разъяснения ФНС о превышении полномочий налоговыми органами при истребовании документов и применении пп.4 п.1 ст.31 НК. Предпроверочный анализ деятельности компании: что за мероприятие и как лучше действовать налогоплательщику. Как отвечать на претензии налоговой о контрагентах. Ответственность за непредставление документов и информации: в чем опасность и как снизить риски. Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, истребование документов, выемка): что важно знать и что отвечать директору на допросе.
5. Необоснованная налоговая выгода – новый подход налоговых и судебных органов к налоговой реконструкции. Разъяснения ФНС о доначислениях по отношениям с «техническими» контрагентами и о расчетах действительных налоговых обязательств по итогам проверок. Налоговая безопасность при работе с контрагентами. Проверка контрагентов по реестру ФНС. Поможет ли налоговая оговорка взыскать недоимку, пени и штрафы по акту ВНП. Когда лучше раскрыть реального контрагента и сдать уточненные декларации. Проявление должной осмотрительности и получение обоснованной налоговой выгоды. Самые значимые решения ВС по налоговым спорам 2024 года.
6. Автоматическая система контроля за уплатой НДС: как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС. Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС. Как защититься от обвинений в неуплате налога. Важные судебные решения по НДС (КС и ВС РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики.
7. Совместные проверки налоговых органов и трудовой инспекции по переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые: последствия для компании. Новый контроль за работодателем и новая программа АСК – НДФЛ по контролю за доходами физических лиц. Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты. Работа с самозанятыми: как избежать претензий.
8. В каких случаях неуплата налогов может стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации. Когда по экономическим статьям УК РФ будет отвечать директор, а когда – главный бухгалтер.