1. Особенности правового статуса казенных, бюджетных и автономных учреждений в соответствии с НК РФ.
•    Общая схема обложения НДС и налогом на прибыль приносящей доход деятельности учреждений.
•    Возможность и порядок применения УСН автономными учреждениями.
•    Иные налоги, уплачиваемые учреждениями как при ведении приносящей доход деятельности, так и без ее осуществления.
2. Новое в налогообложении учреждений госсектора в 2025 году.
•    Прогрессивная шкала и иные изменения в НДФЛ; новые КБК для повышенных ставок налога в 2025 году.
•    Новое в налогообложении прибыли: ставка 25%, повышающие коэффициенты при расчете амортизации и иных расходов в налоговом учете.
•    Новое в УСН для автономных учреждений – отмена льготы по уплате НДС и выбор пониженной или полной ставки налога в зависимости от доходов учреждения.
•    Прочие изменения в налогообложении отдельных учреждений – туристический налог; изменения в страховых взносах; повышенные ставки по земельному налогу.
3. Особенности обложения деятельности учреждений налогом на добавленную стоимость.
•    Учреждение – налогоплательщик НДС и особенности применения освобождения от обязанностей налогоплательщика.
•    Платные услуги учреждений как объект обложения НДС.
•    НДС при сдаче имущества в аренду и возмещении эксплуатационных расходов.
•    Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации имущества.
•    Порядок применения налоговых вычетов по НДС, в том числе при приобретении товаров (работ, услуг) и их использовании в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС.
•    Нетипичные операции учреждений, облагаемые НДС: безвозмездная аренда и реализация, вручение подарков.
4. Налог на прибыль в деятельности учреждений.
•    Учреждение – плательщик налога на прибыль; порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль отдельными типами учреждений.
•    Порядок определения доходов и расходов по операциям реализации; особенности начисления расходов в случае использования товаров (работ, услуг) как в бюджетной, так и в приносящей доход деятельности; расходы учреждений, не учитываемые при расчете налоговой базы.
•    Порядок расчета и отражения разниц между бюджетным и налоговым учетом при определении расходов.
•    Особенности формирования налога на прибыль при сдаче имущества в аренду и при получении имущества в безвозмездное пользование.
•    Реализация имущества как объект обложения налогом на прибыль.
•    Доходы и расходы учреждений по внереализационным операциям (штрафы/пени, дарения, излишки по инвентаризации).
5. Особенности учета операций в рамках ЕНП.
•    Налоги и платежи входящие и не входящие в ЕНП; сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП; очередность платежей в рамках ЕНП.
•    Порядок формирования сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС; что делать с положительным/отрицательным начальным сальдо ЕНП.
•    Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет согласно последним документам Минфина – особенности применения и закрытия счета 30314.
•    Как провести сверку расчетов по ЕНП с налоговой в 2025 году; новая Справка о сальдо ЕНП (ф. 1160082) и иные документы для сверки расчетов.