Ольга Мацнева

Директор Центра правовой информации компании «ЭЛКОД», консультант с практическим опытом защиты интересов организаций по налоговым, трудовым и правовым вопросам (корпоративные споры, взыскание дебиторки, оспаривание условий договоров), в том числе, в судебном порядке, ведущий лектор - практик по налогообложению, бухгалтерскому учету и трудовому законодательству. 

Автор сборников по налогообложению, бухгалтерскому учету и трудовому законодательству. 

Основные направления работы:

  • Трудовое законодательство. 
  • Налоговый учет. 
  • Договорная работа. 

Разработанные семинары:

«Налог на прибыль. Актуальные вопросы исчисления и уплаты»,  «Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет, НДС, налог на прибыль», «Иностранные работники: оформление приема на работу, командировки, миграционный учет, НДФЛ, пенсионное и социальное обеспечение», «Посредническая деятельность – бухгалтерский учет и налогообложение. Договор комиссии, договор поручения, агентский договор».

 

Показаны записи 1-7 из 7.

1. Структура взаимоотношений участников капитального строительства и их влияние на порядок ведения учета каждого из участников. Субъекты инвестиционно-строительной деятельности: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик, генеральный подрядчик. Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений. Налоги и ответственность.

2. Бухгалтерский учет и налогообложение застройщиков. Собственное строительство. Долевое строительство. Строительство для целей продажи по договорам купли-продажи. Формирование себестоимости построенных объектов. Учет процентов за пользование кредитными и заемными средствами. Учет расходов на рекламу. Учет расходов на строительство инженерных сетей и социальных объектов. Бухгалтерский и налоговый учет выручки от оказания услуг дольщикам. Учет средств целевого финансирования в рамках долевого строительства. Формирование финансового результата по долевому строительству, отражение в бухгалтерском и налоговом учете. НДС с услуг по договору долевого строительства. Сложные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС. Сложные вопросы ведения раздельного учёта по затратам и по НДС.

3. Бухгалтерский учет и налогообложение подрядчиков. Договор строительного подряда. Бухгалтерский учет у подрядчика. Особенности налогового учета у генподрядчика, подрядчика. Формы первичной учетной документации, применение форм КС-2, КС-3.

Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам. Учет выручки по работам с длительным циклом. Учет и налогообложение давальческих материалов в строительстве. Учет временных зданий и сооружений. Акт как документ, подтверждающий факт выполнения СМР.

4. Налоговый учет расходов на выполнение СМР. Формирование незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете. НДС в договорах строительного подряда.

Применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».

5. Расходы на оплату труда. НДФЛ и страховые взносы.

  1. Основы регулирования торговой деятельности. Федеральный закон от 28.12.2009 №381-ФЗ. Понятие розничной и оптовой торговой деятельности. Права и обязанности торговых организаций. Ответственность продавца за нарушение прав потребителей.
  2. Национальная система цифровой маркировки и прослеживаемости товаров. Какие товары подлежат обязательной маркировке с 01.12.2019 года. Ответственность за нарушение правил маркировки товаров. Маркировка товара у импортера, производителя, продавца.  «Код товара» — новый обязательный реквизит чека.
  3. Интернет-торговля. Обработка персональных данных. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения. Интернет-магазины и агрегаторы.
  4. Оптовая торговая деятельность. Налогообложение торговой деятельности при использовании общего налогового режима. Порядок определения расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Договор купли-продажи с особым переходом права собственности. Учет по договорам поставки. Товарные потери и их отражение в налоговом учете. Естественная убыль. Пересортица товаров. Возврат качественного и некачественного товара: учет и налогообложение. НДС и счета-фактуры. Порядок взаиморасчетов при возврате. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов. Сроки определения исковой давности. Учет расчетов за поставленные товары векселями.
  5. Импорт/экспорт товаров. Валютный контроль. Импорт товаров: таможенные платежи. Экспорт товаров: переход права собственности. Контроль таможенной стоимости ввозимых/вывозимых товаров. Торговля в ЕАЭС: новшества статистической отчетности. Отчетность по валютным операциям для банка.
  6. Комиссионная торговля. Учет у комитента и комиссионера при различных системах налогообложения (общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения). Счета-фактуры полученные и выданные, книга покупок, книга продаж. Особенности уплаты НДС. Учет авансов.

1. Принципы валютного регулирования и валютного контроля. Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля. Анализ изменений законодательства.

2. Валютные операции. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ с учетом новых правил.

3. Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И. Порядок учета договоров, представления резидентом подтверждающих документов по договору, принятому на учет уполномоченным банком; формирования и ведения ведомости банковского контроля по договору, принятому на учет уполномоченным банком; перевода на обслуживание договора, принятого на учет уполномоченным банком, в другой уполномоченный банк.

4. Документы валютного контроля. Представление резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций. Единая форма учета и отчетности по валютным операциям резидентов. Основные сроки представления документов валютного контроля. Досье валютного контроля.

5. Ответственность за нарушения валютного законодательства. Судебная практика и разъяснения уполномоченных органов.

Налог на прибыль

  • Обзор изменений 25 главы НК РФ с 2019 года:
  • Характерные нарушения, выявляемые в ходе налогового контроля.
  • Выручка: момент и условия признания доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, недвижимости.
  • Расходы: учет прочих и внереализационных расходов, расходы в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов.

НДС

  • Обзор изменений 21 главы НК РФ с  2019 года.
  • Изменение ставки НДС. Как повлияет на составление счетов-фактур и исчисление НДС изменение ставки с 1 января 2019 года в различных ситуациях.
  • Изменения в порядке ведения книги покупок и продаж, обновленная налоговая декларация.
  • Порядок применения налоговых вычетов.

Налог на имущество

  • Изменения на 2019 год.
  • Проблемы разграничения понятий «движимое» и «недвижимое» имущество,  формирования базы по «сложным» объектам недвижимости, исчисление налога по капитальным вложениям.
  • Порядок представления отчетности  с 2019 года.

НДФЛ и страховые взносы

  • Ответственность налоговых агентов по НДФЛ
  • Предельная величина базы по страховым взносам. Тарифы.
  • Изменения в отчетности по страховым взносам

Новый налог на профессиональный доход

  • Понятие внешнеэкономической сделки, порядок заключения. Применение Инкотермс. Расторжение внешнеэкономической сделки.
  • Момент перехода права собственности на экспортируемый товар. Особенности валютного контроля при экспорте.
  • Срок для подтверждения экспорта в целях применения ставки НДС 0%.
  • Как зарегистрировать счета-фактуры при экспортных операциях. Какой код вида операции указать в книге продаж.
  • Как применяются налоговые вычеты по НДС при осуществлении экспортных операций. Надо ли вести раздельный учет НДС при экспорте.
  • Какие товары относятся к сырьевым для целей обложения НДС. Является ли готовая продукция сырьевым товаром.
  • Документы, представляемые для подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте. Формы реестров таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов.
  • Документы, представляемые для подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан).
  • Таможенное регулирование экспортно-импортных операций. Декларация на товары. Влияние внесения изменений в декларацию на товары на бухгалтерский учет и налогообложение. Корректировка таможенной стоимости: особенности отражения в учете. Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенная пошлина, таможенный сбор: сроки уплаты. Авансовые таможенные платежи. Расчёт НДС, уплаченного на таможне.
  • Порядок вычета НДС, уплаченного таможенным органам на ввозимые в РФ товары. Порядок оплаты НДС, в зависимости от избранной таможенной процедуры. Отражение в книге покупок вычета НДС, уплаченного таможенным органам. Порядок вычета НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС. Формирование статистической информации в рамках ЕАЭС.
  • Место реализации услуг для целей НДС. Обязанности налогового агента по НДС. Отчетность налогового агента по НДС. Основания для принятия к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом. Ответственность налогового агента.
  1. Практика выявления схем уклонения от уплаты налогов. ФНС РФ внедряет систему управления поведением налогоплательщика. Концепция налогового контроля по отраслевому принципу. Автоматизированные системы контроля (АСК НДС; АИС Налог и другие инструменты). Контроль банков за уплатой налогов (Рекомендации ЦБ №18-МР и 5-МР), право/обязанность банков блокировать счета организаций, уклоняющихся от уплаты налогов. Критерии безопасной деятельности организаций: процентное соотношение оборотов по счету и уплачиваемых налогов.
  2. Риски искусственного дробления бизнеса. Можно ли безопасно организовать работу через несколько компаний.  Как выявляются признаки дробления бизнеса в рамках автоматизированного налогового контроля. Всегда ли дробление бизнеса грозит налоговыми претензиями и что сделать, чтобы избежать необоснованного доначисления налогов. Анализ позиций фискальных органов и сложившаяся судебная практика.
  3. Субсидиарная и солидарная ответственность. В каких случаях налоговые органы взыскивают неуплаченные налоги компаний с аффилированных физических лиц: собственников бизнеса, директоров компаний Понятие контролирующего лица организации. Обзор судебной практики по рассмотрению дел, связанных с привлечением к субсидиарной ответственности. Организация больше не нужна: почему не следует ее просто «бросить».
  4. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы. Искажение сведений о хозяйственной деятельности: умышленные и случайные. Реальность хозяйственной операции и реальность исполнения сделки контрагентом: какие ситуации налоговая служба посчитает «уклонением от уплаты налогов». Что можно противопоставить требованиям фискальных органов. Стратегия эффективной защиты при налоговом контроле.
  5. Способы налоговой экономии: безопасные, опасные и очень опасные схемы оптимизации налогообложения. Использование положений учетной политики для целей налогообложения. Риски и возможности налоговой оптимизации на современном этапе.