1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды:
•    реальность операций;
•    исполнение сделки надлежащим лицом;
•    что подтверждает наличие вины;
•    возможность налоговой реконструкции.
2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
•    Неполное отражение в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами. Где граница между контролем цен и поиском  необоснованной налоговой выгоды?
•    Риски оптимизации сделок по продаже имущества (передача в качестве вклада в уставный капитал, реорганизация).
•    Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.
•    Типичные претензии при заключении договоров с ИП и самозанятыми.
•    Причины переквалификации договора в трудовой, отказа в признании затрат и доначисления НДФЛ и страховых взносов.
•    Риски заключения договора на управление организацией с ИП.
3. Характерные претензии по завышению расходов:
•    на сумму необоснованных документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых расходов;
•    на оплату услуг посредника;
•    завышение расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных затрат;
•    на выплату бонусов, премий работникам;
•    на суммы резервов (на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам);
•    на суммы дебиторской задолженности;
•    на суммы процентов по займам;
•    на аренду имущества;
•    суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет, в государственные внебюджетные фонды.
4. Риски оптимизации страховых взносов за счет:
•    социальных и компенсационных выплат;
•    ученических договоров;
•    аренды имущества.