В чем разница по бухгалтерским отчислениям между трудовым и гражданско-правовым договором (с физ лицом)? Я слышала, что по трудовому договору отчислений бывает 43 проц. от суммы договора, а по гражданско-правовым - 28 проц.. Насколько это правда? Из чего эти проценты состоят?
По трудовому договору (30,2 проц.)
Тариф взносов на ОПС - 22 проц., на ОМС - 5,1 проц., на ВНиМ - 2,9 проц. (п. 2 ст. 425 НК РФ). Тариф взносов на травматизм зависит от вашего основного вида деятельности. Тарифы взносов - от 0,2 до 8,5 проц. в зависимости от класса профессионального риска вашей компании. Ваш тариф на текущий год указан в уведомлении, полученном из ФСС после подтверждения основного вида деятельности (ст. 1 Закона N 477-ФЗ, п. 62 Регламента ФСС).
Таким образом, 22 проц. + 5,1 проц. + 2,9 проц. + 0,2 проц. (берем самый минимальный тариф) = 30,2 проц.
По ГПД
Взносы на ВНиМ с выплат по ГПД платить не надо. Взносы на травматизм начисляйте и платите в ФСС, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 21.02.2019 N 03-15-05/11367).
Взносы на ОПС и ОМС надо начислить (Письмо Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).
Таким образом, 22 проц. + 5,1 проц. = 27,1 проц. (при этом расчете взносы на «травматизм» не платится) либо 27,1 проц.+ 0,2 проц.=27,3 проц. (если взносы на «травматизм» уплачиваются по минимальному тарифу).
Обратите внимание! Организация обязана при выплате заработной платы и вознаграждения по договору ГПД исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733).