ЭЛКОД: Сотрудник организации в августе 2019 г. предоставил уведомление на имущественный вычет, согласно заявлению был произведен перерасчет  НДФЛ и перечислен на расчетный счет сотрудника в сроки выплаты заработной платы...

Сотрудник организации в августе 2019 г. предоставил уведомление на имущественный вычет, согласно заявлению был произведен перерасчет  НДФЛ и перечислен на расчетный счет сотрудника в сроки выплаты заработной платы. Нужно ли предоставить в ИФНС уточненные декларации за первый и второй квартал 2019г. или можно отразить эту сумму в строке 090 раздела 1 при сдачи отчета  6-НДФЛ за 9 месяцев?

 Уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 и 2 кв. 2019 года подавать не нужно.

Сумма возвращенного НДФЛ вы отражаете в строке 090.

Имущественный вычет показывайте в строке 030 6-НДФЛ, начиная с периода, когда работник принес уведомление из налоговой.

Хотя вычет всегда предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в 6-НДФЛ за полугодие. Исправлять 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно (Письмо ФНС от 17.09.2018 N БС-4-11/18095).

НДФЛ, который вы удержали с работника и затем возвратили, продолжайте показывать в строке 070. А также покажите этот налог в строке 090 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты показываете полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет. Это нормально. ИФНС сравнивает ваши платежи не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений, Письмо ФНС от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@).

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»