Надо было применять ККТ, если ФЛ переводило на р/с организации денежные средства? Какой срок давности по таким непробитым чекам? И какой штраф предусмотрен?

 При использовании электронных средств платежа организация обязана применять ККТ с 01.07.2018 года. До 1 июля 2019 г. при расчетах с физическими лицами с помощью иных форм безналичных расчетов ККТ можно было не применять (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

  Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• на должностных лиц (ИП) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
• на организацию - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
• Невыдача покупателю (клиенту) кассового чека или БСО либо ненаправление этих документов в электронной форме покупателю (клиенту) по его требованию влечет (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):
• на должностных лиц (ИП) - предупреждение или административный штраф в размере 2 000 руб.;
• организацию - предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

 Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет один год. Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Такой вывод следует из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 'О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях'.

 Организации при получении денежных средств (в том числе предоплаты (аванса)) в безналичном порядке за товары (работы, услуги) в общем случае применяют ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).

Применение ККТ при безналичных расчетах зависит:

1)    от статуса покупателя (клиента): организация, ИП или физическое лицо, которое не относится к ИП;

2)    формы безналичных расчетов.

Электронными средствами платежа являются:

• банковские платежные карты;
• электронные кошельки;
• банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа 'Клиент-Банк');
• переводы со счетов мобильных телефонов.

Когда организации получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, в безналичном порядке, ККТ применяется при расчетах с использованием электронных средств платежа. Данный порядок действует независимо от того, предъявляется средство платежа или нет. До 1 июля 2019 г. при расчетах с физическими лицами с помощью иных форм безналичных расчетов ККТ можно было не применять (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Данный порядок действует с 01.07.2018 года.

 При выполнении ряда условий ответственности за невыдачу кассового чека (БСО) можно избежать.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно избежать. Для этого нужно (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

1)    добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении;

2)    добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп. 7 п. 1, п. 2, пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).

При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

• на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;
• представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.

При формировании чека коррекции необходимо обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).

Так, в случае корректировки только общей суммой расчетов:

• если используются форматы фискальных документов версий 1.05 и ниже - в дополнение к чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, необходимо направить в налоговый орган сведения и документы, достаточные для установления каждого события административного правонарушения (т.е. идентификации каждого конкретного расчета);
• если используются форматы фискальных документов версии 1.1 - в дополнение к чекам коррекции такие сведения и документы направляются, чтобы налоговый орган мог однозначно применить положения примечания к ст. 14.5 КоАП РФ в части освобождения от ответственности.

Штраф за неприменение ККТ, за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно уменьшить до одной трети от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Для этого должны соблюдаться следующие условия (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, пп. 8 п. 1, п. 2, пп. 12 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@):

1)    налоговый орган выявил данные, указывающие на совершение вами правонарушения, в ходе автоматизированной проверки;

2)    вы добровольно устранили нарушение до вынесения постановления об административном нарушении;

3)    вы признали факт совершения правонарушения через кабинет ККТ до вынесения постановления об административном нарушении.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.

Онлайн-ККТ применяется при осуществлении каждого расчета, в том числе при реализации товаров (работ, услуг) в рассрочку или в кредит.

Среди обязательных реквизитов чеки ККТ должны содержать реквизит 'Предмет расчета' с отражением признаков способа расчета для отражения продажи товара в кредит или в рассрочку.

 Что касается оплаты электронными средствами платежа, то, если организации или индивидуальные предприниматели были вправе не применять ККТ, такое право сохранялось за ними до 1 июля 2018 г.