В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются сведения за последние три месяца отчетного периода.
Для каждой выплаты нужно определить:
• дату фактического получения дохода (строка 100),
• дату удержания налога (строка 110),
• срок перечисления налога, установленный НК РФ (строка 120).
Доходы, у которых все три даты совпадают, включаются в один блок строк 100-140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой, так как указанные строки у них полностью не совпадут.
|
Зарплата |
Больничный |
|
- в строке 100 - последнее число месяца, за который начислена зарплата (даже если оно выпало на выходной); - в строке 110 - дата выплаты (перечисления) зарплаты; - в строке 120 - дата, не позднее которой НДФЛ с зарплаты следует перечислить в бюджет, то есть это рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты, указанным в строке 110. |
- в строках 100 и 110 – дата выплаты пособия; - в строке 120 - последний день месяца, в котором выплачены пособия. Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).
|
Применительно к заполнению расчета за 9 месяцев 2018 года обратите внимание, что в разд. 2 не отражаются пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в сентябре 2018 года, поскольку срок перечисления НДФЛ для них (строка 120) - 1 октября 2018 года.
На заметку: заполнить расчет Вам поможет электронное приложение «6-НДФЛ: построчное заполнение по письмам контролирующих органов».