ФНС России Приказом от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418с обновила административный регламент по проверкам соблюдения требований валютного законодательства.
Кандидатов на проверку отбирают по результатам предпроверочного анализа.
Основанием для проведения предпроверочного анализа является получение из внутренних и (или) внешних источников (в том числе в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок) документов и (или) информации, свидетельствующих:
- о признаках нарушения валютного законодательства,
- о несоответствии проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.
Решение о проведении проверки принимается, если по результатам предпроверочного анализа подтверждено наличие признаков нарушения валютного законодательства.
Срок проведения проверки и оформления справки о проверке в общем случае не может превышать 67 рабочих дней.
Должностные лица налоговых органов в ходе проверки вправе в том числе:
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;
- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства;
- применять меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Приказ вступает в силу с 17 декабря 2019 года.
На заметку: ответственность за нарушения валютного законодательства установлена ст. 15.25 КоАП РФ и ст. 193 и 193.1 УК РФ. Все об обязанностях резидентов при осуществлении валютных операций лектор расскажет на семинаре «Валютный контроль: требования законодательства и ответственность за нарушения» 23 января 2020 года.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс