Лимит расчетов наличными между юридическими лицами
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами установлен п. 6 Указания N 3073-У. Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора (100 000 руб.) обязаны соблюдать оба участника расчетов: и плательщик, и получатель наличных денег.
Вид договора, по которому производится оплата наличными, для целей применения лимита расчетов не важен (п. 6 Указания N 3073-У).
Не имеет значения для применения лимита расчетов наличными:
– срок действия договора;
– количество платежей по договору;
– периодичность платежей по договору.
В частности, превышением лимита будет:
- оплата несколькими наличными платежами (получение нескольких наличных платежей), каждый из которых меньше 100 000 руб., по одному договору на общую сумму, превышающую 100 000 руб.;
- оплата (получение) по истечении срока действия договора суммы наличными, в результате чего общая сумма наличных платежей по этому договору превысит 100 000 руб.;
- оплата наличными (получение наличными) неустойки, предусмотренной договором, если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, сумма превысит 100 000 руб.;
- оплата по договору (получение денежных средств по договору) на сумму, превышающую 100 000 руб., через подотчетное лицо.
На заметку: договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (ст. 434 ГК РФ).
Лимит расчетов наличными с ИП
ИП, как и юридические лица, отнесены в п. 2 Указания N 3073-У к участникам наличных расчетов. Поэтому при расчетах с ИП нужно соблюдать лимит расчетов наличными так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимит расчетов с физическими лицами (не ИП)
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами, не являющимися ИП, не установлен. Расчеты с такими физическими лицами можно производить без ограничения суммы (п. 5 Указания N 3073-У).
Штраф за превышение лимита расчета наличными
За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Размеры штрафа составляют (ч. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ):
– для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
– для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые (ч. 2, 3 ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ, Письмо ФНС России от 22.12.2016 N СА-4-7/24729).
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс