Организации, выплатившие дивиденды, должны отразить их в отчетности. Состав этой отчетности зависит от того, какой режим применяет компания и кто ее участники - организации или физлица.
|
Участники (акционеры) |
Источник выплаты дивидендов |
Вид отчетности, представляемой в ИФНС источником выплаты |
|
Только российские организации |
ООО и АО |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03 (см. Типовую ситуацию: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов в СПС КонсультантПлюс). |
|
Российские и иностранные либо только иностранные организации |
ООО и АО |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03; - расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям**. |
|
Российские организации и физлица |
ООО |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03 (см. Типовую ситуацию: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов в СПС КонсультантПлюс); - справка 2-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс); - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
|
АО** |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03 и Приложением N 2 (см. Типовую ситуацию: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов в СПС КонсультантПлюс); - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
|
|
Иностранные организации и физлица |
ООО |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03 (см. Типовую ситуацию: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов в СПС КонсультантПлюс); - расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям; - справка 2-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс); - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
|
АО** |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03; - расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям; - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
|
|
Только физлица |
ООО на ОСН и ООО на спецрежиме - налоговые агенты по налогу на прибыль |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03; - справка 2-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс); - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). Подробнее об особенностях исчисления организациями-«упрощенцами» налогов, о сроках их перечисления и формах отчетности, представляемых в ИФНС с примерами читайте в Статье: «Упрощенец» в роли налогового агента при выплате дивидендов (Ермошина Е.Л.) в СПС КонсультантПлюс. |
|
ООО на спецрежиме – не налоговые агенты по налогу на прибыль |
- справка 2-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс); - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
|
|
АО на ОСН и ООО на спецрежиме - налоговые агенты по налогу на прибыль |
- декларация по налогу на прибыль* с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03 и Приложением N 2; - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). Подробнее об особенностях исчисления организациями-«упрощенцами» налогов, о сроках их перечисления и формах отчетности, представляемых в ИФНС с примерами читайте в Статье: "Упрощенец" в роли налогового агента при выплате дивидендов (Ермошина Е.Л.) в СПС КонсультантПлюс. |
|
|
АО на спецрежиме – не налоговые агенты по налогу на прибыль |
- титульный лист декларации и Приложение N 2 к ней; - расчет 6-НДФЛ (см. Типовую ситуацию: Как в 6-НДФЛ ООО отразить дивиденды в СПС КонсультантПлюс). |
* Плательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах - в расчете, форма которого соответствует форме декларации.
** АО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т.п. (подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ).
Декларацию по налогу на прибыль (если организация не должна отчитываться ежемесячно) и расчет 6-НДФЛ представляют с квартала выплаты дивидендов и до конца года, расчет по налогу на прибыль по иностранным компаниям подают лишь за кварталы выплаты, а Приложение N 2 в составе декларации и справки 2-НДФЛ - только по итогам года.
На заметку: что важно учесть при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах и взносах, смотрите в записи вебинара «Выплата дивидендов: разбираемся с налогами».
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс