Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@ внесены изменения в форму 6-НДФЛ, справку о доходах, а также в порядок их заполнения и электронный формат. Обновления применяются начиная со сдачи отчетности за 2021 год.
В форме 6-НДФЛ поменялось следующее:
– обновили штрихкоды;
– добавили новые коды для заполнения поля «Отчетный период (код)», которые будут проставлять ИП и главы КФХ в случае снятия их с учета. Подробнее можно узнать в Готовом решении: Как заполнить форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021);
– в разделе 2 появились строки для сведений о работниках – иностранцах, которые являются высококвалифицированными специалистами (далее – ВКС):
- в поле 115 отражается обобщенная сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по всем ВКС нарастающим итогом с начала налогового периода;
- в поле 121 – количество ВКС, которым в отчетном (налоговом) периоде начислены доходы;
- в поле 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов, которые указаны в поле 115;
– появилось новое поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (раздел 2 стр. 155). Это поле нужно заполнить, если организация, которая получает дивиденды от других компаний, выплачивает дивиденды физлицу – налоговому резиденту РФ и при расчете НДФЛ с этих дивидендов принимает к зачету налог на прибыль, который удержал налоговый агент при выплате дивидендов организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Тогда в поле 155 надо указать сумму налога на прибыль, которая принята к зачету. Подробнее о расчете НДФЛ в данной ситуации можно узнать в Готовом решении: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях (КонсультантПлюс, 2021);
– в порядке заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ уточнили, что в нем указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода.
В Справку о доходах и суммах налога физического лица и порядок ее заполнения внесены следующие изменения:
– при отражении сведений о ВКС, который является налоговым резидентом РФ, в поле «Статус налогоплательщика» разд. 1 справки нужно указать код «7»;
– в разд. 2 справки и в Приложение к ней добавлены поля «Код бюджетной классификации»;
– в разд. 2 добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Это поле нужно заполнить, если организация выплатила дивиденды физлицу – резиденту РФ и при расчете НДФЛ зачла налог на прибыль, который удержал налоговый агент при выплате дивидендов самой организации.
На заметку: все новшества формы 6-НДФЛ и не только изучим в ходе Встречи с экспертом «Заработная плата в коммерческой организации в 2022 году» 15 декабря 2021 года.
Читайте подробнее