ФНС России в Письме от 15.10.2021 N СД-4-3/14647@ указала, в каких случаях можно не заполнять графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
С 1 июля 2021 года в счет-фактуру добавили новые графы с реквизитами прослеживаемости. ФНС разъяснила, что их не формируют и не заполняют в счете-фактуре на работы, услуги, имущественные права и непрослеживаемые товары.
Элементов из таблицы со сведениями о прослеживаемости может не быть в файле обмена. ФНС отметила: указывать конкретный показатель в счете-фактуре или нет, определяет не формат, а НК РФ.
Также недавно ФНС России разъяснила, когда графы 12-13 можно не заполнять в бумажном счете-фактуре.
Обратите внимание: если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на приобретенные товары, подлежащие прослеживаемости, и не использует право на вычеты сумм НДС, указанных в этих счетах-фактурах, то у него отсутствует обязанность отражать сведения из таких счетов-фактур в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (Письмо ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
Узнать, какие товары относятся к прослеживаемым, можно на сайте ФНС, заполнив строку Проверка идентификатора прослеживаемости товаров. Так, компьютеры, в отличие от мониторов и ноутбуков, не относятся к товарам, подлежащим прослеживаемости, следовательно, графы 12-13 в счете-фактуре заполнять не требуется.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс