Содержание Вернуться к изданию

Изменения законодательства 2019, 05.02.2019

Страховые взносы

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Применение тарифов страховых взносов на ОПС

Возможности: действующий тариф страховых взносов на ОПС будет применяться на бессрочной основе (то есть и после 2020 года).

С 2019 года на бессрочный период продлен действующий тариф страховых взносов на ОПС (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ):

  • в пределах установленной предельной величины базы – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы – 10%.

Отметим, что ранее ст. 426 НК РФ было предусмотрено, что данные тарифы будут применяться до 2020 года.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:

Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ

 

Размеры фиксированных платежей по страховым взносам ИП за себя

Риски: фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году вырастут.

С 2018 года страховые взносы ИП больше не зависят от МРОТ, их размер известен заранее на три года вперед.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размеры страховых взносов на ОПС

Размер дохода ИП

За 2018 год

За 2019 год

За 2020 год

Если доход не превышает 300 000 руб.

26 545 руб.

29 354 руб.

32 448 руб.

Если доход 
превышает 300 000 руб.

26 545 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.,
но не более
 212 360 руб.

29 354 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.,
но не более
 234 832 руб.

32 448 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.,
но не более
 259 584 руб.

Размер фиксированных платежей по взносам на ОМС

За 2018 год

За 2019 год

За 2020 год

5 840 руб.

6 884 руб.

8 426 руб.

Срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб., – не позднее 31 декабря текущего года (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Но в связи с тем, что 31 декабря 2018 года (понедельник) является выходным днем (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250), последний день исполнения вышеперечисленных событий переходит на первый рабочий день 2019 года – на 9 января 2019 года.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря текущего года (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ), то есть, исходя из вышесказанного, он тоже переносится на 9 января 2019 года.

На заметку: Калькулятор расчета страховых взносов для ИП поможет рассчитать сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате, в том числе в случае осуществления деятельности за неполный расчетный период.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
п. 1 ст. 430 НК РФ

 

Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на «травматизм»

 

Возможности: в 2019 году за счет взносов на «травматизм» будет учитываться спецодежда для работников, изготовленная не только в России, но и в других странах ЕАЭС. При этом будет неважно, из каких тканей она изготовлена.

Минтруд России Приказом от 31.08.2018 N 570н внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. Поправки связаны с приобретением для работников спецодежды и прочих СИЗ. Поправки вступили в силу с 5 октября 2018 года, но применить их можно будет только в 2019 году, так как документы на финансирование предупредительных мер на текущий год нужно было сдать не позднее 1 августа 2018 года. 

В 2018 году

С 2019 года

1. За счет страховых взносов на «травматизм» можно возместить:

Приобретение работникам специальной одежды, обуви и других СИЗ, изготовленных только на территории РФ.

При этом спецодежда должна быть изготовлена из российских тканей.

Приобретение работникам специальной одежды, обуви и других СИЗ, изготовленных на территории государств – членов ЕАЭС (РФ, Беларусь, Казахстан, Армения или Киргизия).

Из какой ткани сшита спецодежда, неважно.

2. Как подтвердить страну-изготовителя СИЗ:

Копией заключения о подтверждении производства продукции на территории России

– Для СИЗ, изготовленных на территории РФ, – этой же копией заключения о подтверждении производства продукции в РФ.

– Для СИЗ, изготовленных на территории Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии, – копией декларации или сертификата о происхождении товара.

На заметку: о порядке уменьшения взносов на «травматизм» на суммы, потраченные на предупредительные меры, читайте в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Приказ Минтруда России от 31.08.2018 N 570н

NEW

Расширен перечень мероприятий, которые можно профинансировать за счет страховых взносов на «травматизм»

Возможности: за счет взносов на «травматизм» теперь можно профинансировать санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста.

Минтруд России Приказом от 03.12.2018 N 764н внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. С 28 января 2019 года за счет взносов на травматизм может быть профинансировано санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста. Ими считаются работники за пять лет до достижения пенсионного возраста. По общему правилу в счет взносов можно зачесть до 20% разницы между начисленными за предыдущий год взносами на травматизм и двумя видами выплат, произведенных в том же году. Расчет этой суммы производится так:

Приказом предусмотрено, что финансирование может быть увеличено с 20% до 30%, если его дополнительный объем направляется на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста. Для направления работников предпенсионного возраста на санаторно-курортное лечение за счет средств ФСС РФ в качестве дополнительного обоснования нужно подать:

  • копию справки для получения путевки на санаторно-курортное лечение ( форма N 070/у). Она необходима, если нет заключительного акта врачебной комиссии по итогам обязательных периодических медосмотров (обследований) работников. Если такой акт есть, справку можно не представлять;
  • списки работников, направляемых на санаторно-курортное лечение, с указанием рекомендаций из заключительного акта врачебной комиссии, а при его отсутствии – из справки по форме N 070/у;
  • копии паспортов (других документов, удостоверяющих личность) таких работников;
  • письменное согласие работников на обработку персональных данных;
  • копию лицензии организации, осуществляющей санаторно-курортное лечение работников на территории РФ;
  • копии договоров с организацией, осуществляющей санаторно-курортное лечение работников, и (или) счетов на приобретение путевок;
  • калькуляцию стоимости путевок.

Также рассматриваемым Приказом с 10 млн руб. до 25 млн руб. увеличена пороговая сумма, при которой можно более быстро получить решение о финансовом обеспечении предупредительных мер. То есть территориальный орган ФСС РФ принимает решение в следующие сроки:

  • 10 рабочих дней, если сумма взносов на травматизм за предыдущий год составляет 25 млн руб. или меньше;
  • 18 рабочих дней ( 3 + 15 рабочих дней), если она превышает 25 млн руб. В таких случаях территориальному органу ФСС РФ нужно направить документы на согласование в центральный аппарат фонда. Срок может еще немного увеличиться, так как в него не входит время на пересылку документов.

На заметку: как по новым правилам профинансировать предупредительные меры в счет уменьшения взносов на страхование от несчастных случаев, читайте в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

Применяется с 28.01.2019 года
Источник:
Приказ Минтруда России от 03.12.2018 N 764н

Предельный размер базы по страховым взносам

Возможности: правильно рассчитать базу для начисления страховых взносов в 2019 году с учетом установленных лимитов.

Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 установлены предельные размеры базы для исчисления страховых взносов в 2019 году.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов для работодателей составит:

Вид страховых взносов

Предельная база 2018 года

Предельная база 2019 года

На ВНиМ

815 000 рублей

865 000 рублей

На ОПС

1 021 000 рублей

1 150 000 рублей

На заметку: предельная база для начисления взносов на ОМС и травматизм не установлена. Это значит, что данные взносы начисляются на всю сумму облагаемых выплат, начисленных работнику в течение года.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426

NEW

Расширен перечень участников проекта ФСС «Прямые выплаты»

Возможности: с 1 января 2019 года больше субъектов РФ будут платить больничные пособия напрямую (без участия работодателя).

Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 N 1459 расширен перечень субъектов РФ – участников пилотного проекта ФСС РФ.
К 39 регионам, участвующим в проекте прямых выплат пособий по больничному из ФСС с 2019 года, поэтапно добавится еще 38 субъектов РФ.

Дата присоединения к проекту Субъект РФ
с 1 января 2019 года Республика Ингушетия, Республика Марий Эл, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский АО.
с 1 июля 2019 года Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области
с 1 января 2020 года Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий АО.
с 1 июля 2020 года Республика Башкортостан, Республика Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.

Можно предположить, что в 2021 году ФСС полностью перейдет на прямые выплаты пособий работникам, минуя работодателей. Последними участниками пилотного проекта станут оставшиеся восемь регионов, в том числе Москва и Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Ленинградская области, Краснодарский край. На заметку: тем, кто с 2019 года начал принимать участие в пилотном проекте, поможет подготовиться Готовое решение: Что нужно делать работодателю – участнику пилотного проекта ФСС РФ (КонсультантПлюс, 2018).

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1459

 

NEW
Утверждены тарифы страховых взносов на «травматизм» на 2019–2021 годы

 

Возможности: на период 2019-2021 годов сохранены действующие размеры и порядок уплаты тарифов страховых взносов на «травматизм».

Федеральным законом от 25.12.2018 N 477-ФЗ установлено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2019–2021 годах уплачиваются по тем же тарифам и в том же порядке, что и ранее (то есть в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Также сохранены и действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам – инвалидам I, II и III групп. Отметим, что для организаций аналогичная льгота установлена в ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ.
На заметку: как определяется тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве в соответствии с классом профессионального риска по ОКВЭД, читайте в Готовом решении «Как начислить в ФСС РФ взносы на страхование от несчастных случаев на производстве».

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 25.12.2018 N 477-ФЗ

Читать далее

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Форма справки 2-НДФЛ

Риски: за 2018 год налоговые агенты будут отчитываться по новой форме 2-НДФЛ.

За 2018 год налоговые агенты будут представлять сведения о доходах физических лиц по-новому в соответствии с Приказом от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Данным Приказом утверждены сразу две формы справок о доходах физлиц:

  1. обновленная форма 2-НДФЛ для представления в налоговую инспекцию;
  2. справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.

В новой форме справки 2-НДФЛ количество разделов сократилось с пяти до трех:

  • раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
  • раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Те данные, которые отражаются в разделе 1 действующей формы 2-НДФЛ (данные о налоговом агенте), необходимо будет указывать в шапке новой справки 2-НДФЛ. Для доходов и соответствующих им вычетов по месяцам отдельно для каждой ставки НДФЛ, которые в действующей форме 2-НДФЛ отражаются в разделе 3, в новой справке 2-НДФЛ предусмотрено отдельное приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Кроме того, в новой форме 2-НДФЛ в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»  предусмотрено проставление кода вида уведомления:

  • ифра «1» – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
  • цифра «2» – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • цифра «3» – если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Новая форма отдельной справки, которую налоговые агенты должны выдавать по требованию физлица, получившего доход от этого агента, похожа на немного упрощенный вариант действующей формы 2-НДФЛ, которая утратит силу с 1 января 2019 года.

Применяется с отчетности за
2018 год

Источник: 
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

Значение коэффициента-дефлятора для расчета стоимости патента для иностранных работников

Риски: вырос коэффициент-дефлятор, необходимый иностранным работникам, прибывшим на территорию РФ в безвизовом режиме, для определения стоимости патента (для получения, продления срока действия патента).

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом индексации:

  • на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год,
  • на региональный коэффициент, установленный на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В целях применения НДФЛ коэффициент-дефлятор на 2019 год установлен в размере 1,729 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

На заметку: величина фиксированного авансового платежа ежегодно индексируется не только на коэффициент-дефлятор, но и на региональный коэффициент, который устанавливается законом субъекта РФ. Если коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1.

Например, в Москве стоимость патента в 2019 году будет равна 5 000 рублей в месяц (1200 * 1,729 * 2,4099), это на 500 рублей больше по сравнению с 2018 годом.

Размеры региональных коэффициентов по всем субъектам РФ см. в справочной информации «Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году» в СПС КонсультантПлюс (в ближайшее время появится справочная информация и на 2019 год).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

 

NEW

Расширено понятие «дивиденды»

Возможности: устранена неопределенность в части налогообложения выплат в пользу акционеров (участников) при их выходе из организации или ее ликвидации.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ внесены многочисленные поправки в НК РФ. В частности, изменения коснулись налогообложения при выходе участника из организации или при ее ликвидации. С 1 января 2019 года в НК РФ закреплено, что в целях НДФЛ к дивидендам приравнивается превышение дохода, который получает акционер или участник организации при выходе из компании или при ее ликвидации, над расходами на приобретение акций, долей или паев.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

Налог на имущество организаций

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Объект обложения налогом на имущество

Возможности: движимое имущество организаций освобождается от налогообложения с 1 января 2019 года.

С 1 января 2019 года движимое имущество не относится к налогооблагаемым объектам по налогу на имущество организаций (пп. 1-3 ст. 374 НК РФ, п. 19 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ). Поэтому в отношении него организации не должны исчислять и уплачивать налог, а также представлять в инспекцию отчетность.

Чтобы определить, относится объект к движимому или недвижимому имуществу, нужно проверить, включен ли он в ЕГРН.

Если записи в реестре нет, необходимо установить, есть ли основания, подтверждающие:

  • связь объекта с землей;
  • невозможность переместить его без несоразмерного ущерба назначению.

Основаниями являются, например, документы технического учета, технической инвентаризации в качестве недвижимости; разрешения на строительство (ввод в эксплуатацию); проектная документация на создание объекта.

Такие рекомендации налоговым органам дала ФНС России в Письме от 02.08.2018 N БС-4-21/14968@.

В связи с исключением движимого имущества из состава налогооблагаемого имущества, с 2019 года налоговая база по налогу на имущество организаций будет определяться отдельно в отношении (п. 1 ст. 376 НК РФ, п. 20 ст. 2, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ):

  • каждого объекта недвижимого имущества организации;
  • имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии.

Налогоплательщики будут обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и/или по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ

Порядок расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости объекта

Возможности: с 2019 года оспоренная кадастровая стоимость для целей налогообложения будет распространяться на прошедшие годы, что исключит необходимость уплаты налогов за эти годы по ошибочной стоимости. При изменении кадастровой стоимости вследствие новых характеристик объекта скорректированная кадастровая стоимость будет применяться со дня ее внесения в ЕГРН.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ ввел единые правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу.

С 2019 года для налогообложения недвижимости будет использоваться только кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, за который считается налог. Исключение сделано для случаев внесения в ЕГРН сведений об изменении кадастровой стоимости.

Главное новшество: сведения об оспоренной кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при органе Росреестра или суда будут учитываться при определении налоговой базы с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости, а не с 1 января года подачи заявления об оспаривании кадастровой стоимости, как было ранее.

Эти правила будут применяться по отношению к сведениям об изменении кадастровой стоимости (налоговой базе), внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Кроме того, при корректировке кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (например, изменение площади объекта или назначения), новая кадастровая стоимость будет применяться для целей налогообложения со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости, а не с 1 января следующего года, как было ранее.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ

 

Формы декларации и расчета по налогу на имущество организаций

Возможности: декларацию и расчет по налогу на имущество организаций привели в соответствие с принятыми поправками в налоговое законодательство в части налога на имущество.

Риски: начиная с отчетности за I квартал 2019 года отчитываться по налогу на имущество организаций нужно по обновленным формам.

ФНС России Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердила обновленные формы декларации и расчета по налогу на имущество организаций. Поправки связаны с вступлением в силу изменений НК РФ по налогу на имущество организаций.

Так, с 2019 года:  

  • движимое имущество будет исключено из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций. В связи с этим из отчетности исключили строки, в которых указывалась остаточная стоимость основных средств по состоянию на отчетную дату;
  • изменится порядок определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта недвижимости. Для отражения в отчетности измененной в течение года кадастровой стоимости по новым правилам будут применяться новые строки для коэффициента Ки. В случае владения недвижимостью неполный год будет заполняться коэффициент Кв (определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде).

Новые формы отчетности вступят в силу с 1 января 2019 года и должны применяться с отчетности за I квартал 2019 года.

Об основных отличиях новых и прежних бланков читайте в Обзоре: "За I квартал 2019 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме" (КонсультантПлюс, 2018).

Также смотрите Готовые решения:

 

Применяется с отчетности за I квартал 2019 года

Источник: 
Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

 

Транспортный налог

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Порядок уплаты транспортного налога для владельцев большегрузов

Риски: с 1 января 2019 года транспортный налог и авансы по нему оплачиваются в полном размере, а в расходах учитывается полная сумма платы за возмещение вреда, уплачиваемая в систему «Платон».

С 2016 года организациям дано право уменьшать транспортный налог, исчисленный в отношении грузовиков, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, на сумму сбора за вред федеральным дорогам (плата по системе «Платон»). Также владельцы большегрузов были вправе не платить авансовые платежи по транспортному налогу (п. 2 ст. 363 НК РФ).

Эта налоговая льгота изначально была принята временно, до конца 2018 года (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

С 2019 года владельцы грузовиков, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, должны будут платить транспортный налог в полном размере, в том числе авансовые платежи по нему (конечно, если уплата авансовых платежей предусмотрена региональным законодательством). Но их суммы, а также сам транспортный налог и плату «Платону» можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль.

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе учесть плату «Платону», транспортный налог и авансы по нему в расходах (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Применяется по 31.12.2018 года

Источник: 
Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ

NEW

Обновлена декларация по транспортному налогу

Возможности: порядок заполнения декларации приведен в соответствие с изменениями НК РФ, действующими с 1 января 2019 года. Отчитываться по новой форме нужно будет за 2019 год.

Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@ внес изменения в форму декларации по транспортному налогу и Порядок ее заполнения. Изменения будут применяться начиная с отчетности за 2019 год. Существенных изменений в форме декларации нет. Изменились только штрих-коды.

При этом внесены правки в порядок заполнения декларации. Они понадобились из-за того, что с 2019 года отменят вычет для большегрузов, за которые вносится плата в систему «Платон». Поэтому с 1 января 2019 года владельцам большегрузов придется платить авансовые платежи. Но их суммы, а также транспортный налог и плату «Платону» можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль ( ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ). Согласно скорректированному порядку в строках 280 и 290 декларации будут указываться сведения о налоговом вычете за периоды, когда допускалось его применение.

Кроме того, незначительно уточнены коды:

  • видов транспортных средств. Они приведены в соответствие кодам, утвержденным приказами ФНС от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@. Указанные приказы утверждают формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые представляют в ФНС регистрирующие органы.
  • льгот и вычетов. Исключен укрупненный код 20200 (льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ). При этом остались коды, входящие в него: 20210 (льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу); 20220 (льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога); 20230 (льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога).

На заметку: заполнить декларацию в связи с изменениями поможет Готовое решение «Как организации заполнить и представить декларацию по транспортному налогу за 2019 год и последующие периоды».

Применяется с отчетности за 2019 год
Источник: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

Госпошлина

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Порядок уплаты госпошлины за некоторые юридически значимые действия в отношении юрлиц и ИП

Возможности: с 2019 года госпошлина не взимается, если документы на госрегистрацию организации или ИП поданы в электронном виде.

С 1 января 2019 года организациям и ИП не придется платить госпошлину за совершение некоторых юридически значимых действий, если документы для их исполнения направлены в регистрирующий орган в электронном виде (например, через официальный сайт ФНС или портал госуслуг). Поправки внесены Федеральным законом от 29.07.2018 N 234-ФЗ.

Речь идет о следующих действиях:

Юридически значимое действие

С 2019 года размер госпошлины при подаче документов

на бумаге

в электронном виде

Госрегистрация юридического лица

4 000 руб.

0 руб.

Госрегистрация изменений, вносимых в учредительные документы юрлица

800 руб.

0 руб.

Госрегистрация физлица в качестве ИП

800 руб.

0 руб.

Госрегистрация прекращения деятельности в качестве ИП

160 руб.

0 руб.

 

 

 

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ

Налоговое администрирование

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Правила исправления ошибок в платежных поручениях на уплату налогов и сборов

Возможности: с 2019 года в налоговых платежках можно уточнить любой реквизит, но только в том случае, если платеж попал в бюджет.

Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ в первую часть НК РФ внесены изменения, согласно которым в платежках на уплату налогов и страховых взносов можно будет уточнять счет Федерального казначейства.

С 1 января 2019 года у налогоплательщиков появится такая возможность, но при условии, что платеж попал в бюджет.
Заявление об уточнении платежа можно направить как в бумажной, так и в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Также инспекторы смогут сами уточнять платежки, если ошибки не помешали поступлению платежа в бюджет.
Независимо от того, кто инициатор уточнения платежа (налогоплательщик или инспекция), произвести уточнение можно будет только в течение трех лет с даты перечисления денежных средств в бюджет.
Решение об уточнении платежа принимается только в том случае, если оно не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ

У налоговых органов появилось право запрашивать информацию о налогоплательщиках у аудиторов

Риски: с 2019 года аудиторов обязали представлять сведения об их клиентах по запросу налоговых органов.

С 1 января 2019 года аудиторы будут обязаны представлять по требованию налоговых органов документы и информацию о клиентах, полученные ими при оказании аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг (это могут быть услуги по ведению бухучета и составлению бухотчетности, ведению налогового учета и заполнению налоговых деклараций, управленческое и налоговое консультирование, юридическая помощь). Данные изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 29.07.2018 N 231-ФЗ.

Так, ИФНС может истребовать у аудиторов сведения в двух случаях:

  • если эти сведения были запрошены у налогоплательщика в рамках выездной проверки или при проверке сделок между взаимозависимыми лицами, но он их не представил (запросить у аудиторов документы инспекция вправе даже в том случае, если налогоплательщик не имел возможности их представить, о чем уведомил контролеров);
  • по запросу уполномоченного органа иностранного государства.

Аудитор вправе сообщить клиенту о полученном требовании, только если в запросе органа иностранного государства нет запрета на такое информирование.

В обоих случаях аудиторы должны представить документы и информацию в течение десяти рабочих дней со дня получения требования. В ином случае им грозит штраф (Информационное сообщение Минфина от 03.08.2018 N ИС-аудит-23):

  • за непредставление в срок сведений о налогоплательщике и за отказ представить документы о нем по запросу налогового органа – 10 тыс. руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ);
  • за повторное несообщение или несвоевременное сообщение сведений налоговому органу в течение календарного года – 20 тыс. руб., если нет признаков правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Если направить их в срок нет возможности, то аудитор должен письменно сообщить об этом в налоговый орган.

Также необходимо указать причины, по которым документы невозможно представить, и срок, когда они будут переданы (п. 3 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 231-ФЗ, Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). Налоговый орган в течение двух дней со дня получения такого уведомления решит, продлить срок или отказать в этом (Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). О своем решении он должен сообщить аудитору (подп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Если у аудитора нет запрашиваемых документов или информации, он тоже должен сообщить об этом в указанный срок. Ответственности в данном случае не будет.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ

 

NEW

Порядок применения штрафов за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, НДС или налогу на прибыль

Возможности: в НК РФ закреплены условия, при которых добросовестных налоговых агентов освободят от штрафа за несвоевременное удержание или перечисление налога.

По общему правилу за неисполнение обязанности по удержанию или перечислению налога в установленный срок налогового агента могут оштрафовать в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

С 28 января 2019 года налоговый агент будет освобожден от указанной ответственности, если одновременно выполняются следующие условия:

  • налоговый агент погасил недоимку и пени до того, как узнал, что инспекция обнаружила задолженность или назначила выездную проверку за тот же период;
  • расчет по налогу подан в налоговый орган без нарушения срока;
  • в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и нет ошибок, приводящих к занижению суммы налога.

Данные условия прописаны в новом п. 2 ст. 123 НК РФ, который введен Федеральным законом от 27.12.2018 N 546-ФЗ. Отметим, что вышесказанное относится к налоговым агентам по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 546-ФЗ

Бухгалтерский учет

Что изменилось

Суть изменений

Дата вступления в силу / Источник

Скорректирован учет иностранной валюты в бухгалтерском учете

Риски: с 1 января 2019 года ПБУ 3/2006 действует в новой редакции.

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения, внесенные в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (поправки внесены Приказом Минфина России от 09.11.2017 N 180н).

Коррективы коснулись следующих вопросов:

  • сферы применения ПБУ 3/2006;
  • курса иностранной валюты, используемого для пересчета;
  • пересчета не предъявленной к оплате начисленной выручки;
  • хеджирования валютных рисков;
  • ведения деятельности за пределами РФ;
  • учета по сегментам. 

В Информационном сообщении от 12.12.2017 N ИС-учет-10 Минфин разъяснил суть изменений, внесенных в ПБУ 3/2006:

До 2019 года

С 01.01.2019 (изменение или уточнение)

В ПБУ 3/2006 было указано, что оно не применяется при включении данных бухотчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами РФ, в сводную бухотчетность, составляемую головной организацией.

Уточнение: Согласно Федеральному закону «О консолидированной финансовой отчетности» в случае если федеральными законами предусмотрены составление, представление, раскрытие консолидированной финотчетности (сводной бухотчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса), такая отчетность составляется в соответствии с этим Федеральным законом.

В связи с приведенной нормой из ПБУ 3/2006 исключена избыточная норма о неприменении этого Положения при включении данных бухотчетности дочерних (зависимых) обществ, находящихся за пределами РФ, в сводную бухотчетность, составляемую головной организацией.

Согласно ПБУ 3/2006 пересчет стоимости активов и обязательств  в иностранной валюте в рубли производится по официальному курсу ЦБ РФ этой валюты к рублю.

Уточнение: если ЦБ РФ не устанавливает официальный курс какой-либо иностранной валюты, то пересчет производится по кросс-курсу этой валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ РФ.

Исходя из ПБУ 3/2006, выраженная в иностранной валюте «не предъявленная к оплате начисленная выручка» (учитывается как отдельный актив согласно ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда») пересчитывается в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте, т.е. на дату начисления выручки в бухгалтерском учете.

Уточнение: при изменении курса иностранной валюты на каждую отчетную дату указанный актив:

  • в сумме полученного аванса (предварительной оплаты) не пересчитывается в рубли;
  • в части, превышающей сумму полученного аванса (предварительной оплаты), пересчитывается в рубли.

Не регламентировано

Изменение: введена возможность особого порядка учета курсовых разниц, связанных с активами и обязательствами, которые используются организацией с целью хеджирования валютных рисков – в соответствии с МСФО*.

Согласно ПБУ 3/2006 пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости ОС, НМА, МПЗ, полученных и выданных авансов и других активов, не перечисленных в п. 7 ПБУ 3/2006, которые организация использует для ведения деятельности за пределами РФ, производится по курсу на дату совершения операции в иностранной валюте, в результате которой эти активы и обязательства были приняты к учету.

Изменение: принят единый порядок пересчета стоимости всех активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ.

Теперь стоимость всех таких активов и обязательств (денежных знаков в кассе, средств на банковских счетах, ценных бумаг, ОС, НМА, МПЗ, полученных и выданных авансов и других активов) пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, действующему на отчетную дату.

Не регламентировано

Изменение: если у организации есть такая сфера деятельности, в которой основные операции (приобретение и продажа товаров, работ, услуг, получение кредитов и займов, предоставление займов, иное) проводятся по большей части в иностранной валюте, то к такой части деятельности организация вправе применять «Порядок учета активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами РФ» (раздел IV ПБУ 3/2006). При этом неважно, где осуществляются такие операции, в РФ или за ее пределами**.

* Минфин России отмечает, что способы ведения учета инструментов хеджирования валютных рисков и связанных с такими инструментами фактов хозяйственной жизни определены, в частности, в главе 6 «Учет хеджирования» МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». 

** Такая часть деятельности выделяется согласно условиям выделения сегментов, установленным  ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам».

 

 

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Приказ Минфина России от 09.11.2017 N 180н

NEW

Порядок представления бухгалтерской отчетности

Возможности: сдавать бухотчетность за 2018 год нужно по прежним правилам и в те же сроки (в ИФНС и в органы Росстата).

Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ внес изменения в порядок составления и представления бухгалтерской отчетности в контролирующие органы.

За 2018 год отчетность нужно сдавать по прежним правилам – в ИФНС и в органы статистики в срок до 1 апреля 2019 года.

А вот за 2019 год отчитываться нужно уже по-новому: большинство организаций должны будут сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде и только в налоговую инспекцию (по общему правилу обязанность отчитываться перед органами Росстата отменена). Субъектам малого предпринимательства разрешили за 2019 год отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Срок представления отчетности остался прежним.

Начиная с 2019 года, сдавать отчетность в органы статистики нужно будет только:

  • организациям, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне;
  • организации в случаях, которые устанавливает Правительство РФ.

Новое в составлении бухотчетности

Если отчетность составляется в электронном виде, то в случаях, установленных законодательством или договором, организации придется изготовить бумажную копию по требованию другого лица или госоргана.

Применяется с отчетности за 2019 год
Источник: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ

NEW

Внесены изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

Возможности: новые правила ПБУ 18/02 нужно будет применять только с отчетности за 2020 год, но в добровольном порядке их можно использовать уже с 2019 года.

Приказом Минфина России от 20.11.2018 N 236н внесены изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Поправки вступят в силу с отчетности за 2020 год, но организации смогут начать применять их и раньше. Такое решение необходимо будет раскрыть в бухотчетности.

Изменения в терминологии

Термин «постоянное налоговое обязательство (актив)» заменен на «постоянный налоговый расход (доход)». Сам смысл понятий не изменился.

Также введены термины «расход по налогу на прибыль» и «доход по налогу на прибыль», которые обозначают сумму налога на прибыль, которую в отчете о финансовых результатах признают в качестве величины, уменьшающей (увеличивающей) прибыль (убыток) до налогообложения при расчете чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Расход (доход) следует определять как сумму текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.

В приложении к приказу приведен пример определения расхода (дохода) по налогу на прибыль и связанных с ним показателей.

Временные разницы

Расширено понятие временных разниц: теперь под ними понимаются также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах.

Уточнено, что временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.

В связи с разными правилами бухучета и налогообложения временные разницы образуются в результате:

  • оценки первоначальной стоимости и амортизации внеоборотных активов;
  • формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг;
  • признания доходов и расходов, связанных с продажей объектов ОС;
  • создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов;
  • отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов).

Кроме того, временные разницы возможны при:

  • переоценке активов по рыночной стоимости для целей бухучета;
  • признании в бухучете обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, а также запасов и других активов;
  • признании в бухучете оценочных обязательств;
  • наличии убытка, перенесенного на будущее, который не уменьшил налог на прибыль в отчетном периоде, но будет принят в последующих отчетных периодах;
  • прочих аналогичных ситуациях.

Установлен порядок учета для участников КГН

Участник КГН будет определять временные и постоянные разницы исходя из его налоговой базы, включаемой в налоговую базу по КГН. Текущий налог на прибыль участник будет формировать на отдельном счете по учету расчетов с участниками группы. На нем ответственный участник сможет отражать сумму налога на прибыль по группе в целом, которая подлежит уплате в бюджет на основе консолидированной налоговой базы, сформированной вне системы бухучета в соответствии с НК РФ.

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности и в пояснениях к ней

Определено, как отражать в Отчете о финансовых результатах:

  • расход (доход) по налогу на прибыль,
  • налог по операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток),
  • разницу между суммой текущего налога, исчисленного участником КГН, и суммой, причитающейся с участника (участнику) исходя из условий договора о КГН.

В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются:

  • отложенный налог на прибыль,
  • величины, объясняющие взаимосвязь между расходом (доходом) по налогу на прибыль и показателем прибыли (убытка) до налогообложения,
  • иная информация, необходимая пользователям для понимания характера показателей, связанных с налогом на прибыль организаций.

На заметку: о применении обновленной версии ПБУ 18/02 читайте в Готовом решении «Как с 1 января 2020 года применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц».

 

Контрольно-кассовая техника

Что изменилось

Суть изменений

Дата вступления в силу / Источник

Обязанность по применению ККТ для некоторых категорий пользователей

Риски: плательщики ЕНВД, некоторые ИП на ПСН и некоторые другие категории пользователей должны будут применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года.

Для некоторых организаций и ИП срок обязательного перехода на онлайн-кассы наступает 1 июля 2019 года. Поправки в законодательство о применении ККТ внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ.

Согласно изменениям с 1 июля 2019 года обязаны начать применять ККТ:

  • все организации и ИП на ЕНВД, некоторые ИП на ПСН* (в том числе, занимающиеся общепитом и розничной торговлей независимо от количества работников);
  • организации и ИП, оказывающие услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности;
  • ИП и организации, которые продают товары через торговые автоматы независимо от количества работников.

* ИП, которые применяют ПСН, могут не использовать ККТ при выполнении следующих условий (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

  1. ИП осуществляют виды предпринимательской деятельности, не отнесенные к видам деятельности, установленным подп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В частности, ККТ можно не применять в отношении таких видов деятельности, как:

  1. Покупателю (клиенту) выдается (направляется) документ, подтверждающий факт расчета. Документ должен содержать обязательные реквизиты.

Обратите внимание! Если плательщик ЕНВД или ИП, применяющий ПСН, осуществляет виды деятельности в рамках иных систем налогообложения (например УСН), то по операциям, относящимся к этим видам деятельности, они применяют ККТ в общем порядке.

На заметку: для  некоторых категорий пользователей предусмотрено полное освобождение от применения ККТ независимо от применяемой системы налогообложения. Например, если расчеты ведутся в отдаленных и труднодоступных местностях. О том, кто и в каких случаях может работать без кассового аппарата, читайте в Готовом решении: Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее.

Надо ли Вам применять ККТ, можно проверить с помощью теста «Нужна ли мне касса» на сайте ФНС.

 

 

Применяется с 01.07.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ,
Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ

Обязанность по применению ККТ для некоторых операций

Возможности:при выдаче и предоставлении займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), применение ККТ не требуется.

Риски:с 1 июля 2019 года нужно использовать кассу при выдаче займа заемщику – организации или ИП (если расчет идет наличными или по карте), при выдаче займа заемщику-физлицу в любой форме выплаты (в обоих случаях речь идет о займе, предоставленном для оплаты товаров, работ или услуг).

С 1 июля 2019 года при получении оплаты за товары, работы, услуги от физического лица через кассу банка организация или ИП обязаны использовать ККТ.

Безналичные расчеты с физическими лицами

С 1 июля 2019 года организации и ИП обязаны формировать кассовый чек при получении оплаты от физического лица в безналичном порядке без использования электронных средств платежа, то есть через кассу банка  (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Напомним, что при безналичных расчетах с физлицами с использованием электронных средств платежа (клиент-банк, интернет-банкинг, мобильный банкинг) организации и ИП обязаны использовать ККТ еще с 1 июля 2018 года.

Другие расчеты

С 1 июля 2019 года организации и ИП должны применять ККТ (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ):

  • при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
  • при зачете и возврате предоплаты (аванса);
  • при предоставлении займа или иного встречного предоставления за товары (работы, услуги).

Операции по выдаче и погашению займов

Обязанность применения ККТ возникает только у заимодавца, заемщик кассу применять не обязан в любом случае (Письмо ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@). При этом если заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения контрольно-кассовой техники у заимодавца отсутствует. То есть ККТ применяется только при выдаче или погашении займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг).

По займам на оплату товаров, работ, услуг нужно учесть следующее:

  • если заемщик – организация или ИП и деньги переводятся в безналичном порядке (кроме карты), касса не применяется ни при выдаче, ни при погашении займа;
  • если заемщик – организация или ИП и расчет производится наличными или по карте, то с 1 июля 2019 года при выдаче займа нужно использовать ККТ, а при получении денег в счет погашения займа использовать кассу обязательно еще с 1 июля 2018 года;
  • если заемщик – физлицо, то с 1 июля 2019 года при выдаче займа нужно использовать ККТ, а при получении денег в счет погашения займа использовать кассу обязательно еще с 1 июля 2018 года.

Обратите внимание! Если организации и/или ИП осуществляют любые безналичные расчеты между собой, то ККТ они применяют только при расчетах с использованием электронного средства платежа с предъявлением (например, корпоративной банковской картой). При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов эти субъекты ККТ не применяют (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Применяется с 01.07.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ

NEW

Изменились дополнительные реквизиты и форматы кассовых чеков

Риски: пользователям необходимо обновить программное обеспечение ККТ, чтобы с 1 января 2019 года кассовые чеки соответствовали требованиям законодательства. Также нужно обновить версию ФФД 1.0 до версий 1.05 или 1.1.

Приказом от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@ ФНС России обновила дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, которые являются обязательными к использованию.

Внесены следующие поправки:

  • в реквизитах кассовых чеков с начала 2019 года ставка НДС 18% заменена на 20%, соответственно 18/118 заменена на 20/120 (в Письме от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309 ФНС рекомендует пользователям заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей ККТ, которые обеспечат формирование чеков с новой ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года);
  • с 1 января 2019 года название тега 1162 "код товарной номенклатуры" заменено на "код товара", который позволит идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.

Кроме того, с 1 января 2019 года  формат фискальных документов версии ФФД 1.0 утратит силу, поэтому с этой даты пользователи будут обязаны использовать в ККТ только форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1. (об этом ФНС предупреждала еще в Письме от 19.01.2018 N ЕД-4-20/872@).

На заметку: ошибки, допущенные в обязательных реквизитах кассового чека, относятся к нарушению порядка применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа (для юрлиц - от 5000 до 10 000 руб.).

Обратите внимание! В Письме от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@ ФНС сделала вывод, что наказать могут только за те правонарушения, в отношении которых установлена вина пользователя ККТ. Поэтому даже если в чеке ККТ после 1 января 2019 года будет указана прежняя ставка НДС, то пользователь может быть признан невиновным. Но для этого ему в разумный срок нужно провести обновление кассы и в отчетности отразить все операции с применением ставки НДС 20%. Также ФНС отметила, что если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120), но при этом в кассовых чеках отражается ставка 18% (18/118) и при этом касса будет обновлена в разумный срок, то пользователя к ответственности тоже не привлекут.

При этом разумным сроком ФНС будет считать обновление ККТ в течение I квартала 2019 года. То есть если после 1 апреля 2019 года пользователь продолжит выбивать чеки с прежней ставкой НДС, то это будет свидетельствовать о его бездействии и повлечет для него наложение штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@

Реквизиты кассового чека при расчетах между организациями и ИП

Риски: если расчет между организациями и/или ИП ведется за наличные или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, с помощью банковской карты), то у них возникает обязанность применения ККТ. С 1 июля 2019 года кассовый чек, выбиваемый в такой ситуации, должен содержать дополнительные реквизиты.

Организации и ИП должны применять ККТ, если осуществляют расчеты между собой за товары, работы, услуги:

  • наличными средствами;
  • безналичными средствами с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, с помощью банковской карты).

С 1 июля 2019 года при вышеуказанных расчетах чек должен содержать дополнительные реквизиты (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ):

  • наименование и ИНН покупателя;
  • сведения о стране происхождения товара (при наличии);
  • сумма акциза (при наличии)
  • регистрационный номер таможенной декларации (при наличии).

В Письме от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ ФНС отметила, что идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.

Если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного, то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Применяется с 01.07.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ

NEW

Привлечение к ответственности за указание в кассовом чеке реквизита «ЭЛЕКТРОННЫМИ»

Возможности: до 1 июля 2019 года не должны штрафовать за указание в кассовом чеке реквизита «ЭЛЕКТРОННЫМИ».

С 1 декабря 2018 года при расчетах электронными средствами платежа в кассовом чеке должна быть указана форма расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ», а не «ЭЛЕКТРОННЫМИ» ( тег 1081 и 1138). Данное изменение связано с приведением реквизитов чеков ККТ в соответствие с терминологией Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

В Письме от 20.12.2018 N ЕД-4-20/24850@ ФНС России отмечает, что при расчетах с физлицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) пользователи вправе не применять ККТ и не выдавать БСО до 1 июля 2019 года.

То есть до 1 июля 2019 года ККТ в обязательном порядке применяется при безналичных расчетах только при условии использования электронных средств платежа, что по факту соответствует прежнему заголовку реквизита по тегу 1081 и 1138 «ЭЛЕКТРОННЫМИ».

Поэтому до этой даты указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ», по мнению ФНС, нарушением не является. Ведомство считает допустимым изменение наименования реквизитов с «ЭЛЕКТРОННЫМИ» на «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» в срок до 1 июля 2019 года.

На заметку: по общему правилу ошибки, допущенные в обязательных реквизитах кассового чека, относятся к нарушению порядка применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа (для юрлиц – от 5 000 до 10 000 руб.).

Применяется до 01.07.2019 года
Источник: Письмо ФНС России от 20.12.2018 N ЕД-4-20/24850@

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Порядок установления МРОТ

Риски: с 1 января 2019 года изменится порядок установления МРОТ.

Начиная с 2019 года МРОТ будет равен прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. При этом если величина прожиточного минимума за II квартал предыдущего года будет ниже его величины за II квартал года, предшествующего предыдущему, то МРОТ не уменьшается (Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ).

Напомним, что МРОТ в некоторых случаях участвует в расчете больничных и декретных пособий. Например, если страховой стаж сотрудника меньше шести месяцев, его больничное либо декретное пособие за полный месяц не может превышать МРОТ (п. 6 ст. 7 и п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

 

 

 

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ

 

NEW

Размер МРОТ с 1 января 2019 года

Возможности: с 1 января 2019 года МРОТ будет равен 11 280 руб. в месяц.

Приказом Минтруда России от 24.08.2018 N 550н установлена величина прожиточного минимума в целом по России за II квартал 2018 года:

  • на душу населения – 10 444 рубля,
  • для трудоспособного населения – 11 280 рублей,
  • для пенсионеров – 8 583 рубля,
  • для детей – 10 390 рублей.

А с 1 января 2019 года начинает действовать механизм ежегодного установления МРОТ с начала соответствующего года в размере прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Поэтому с 1 января 2019 года МРОТ будет равен 11 280 рублей в месяц.

При этом новый размер МРОТ должен обязательно утверждаться Федеральным законом.

С 1 января 2019 года этот же размер МРОТ утвержден Федеральным законом от 25.12.2018 N 481-ФЗ. Отметим, что новый МРОТ на 117 рублей больше предыдущего (с 1 мая по 31 декабря 2018 года размер МРОТ составлял 11 163 рубля).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Приказ Минтруда России от 24.08.2018 N 550н, Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ

Акцизы

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Ставки акцизов

Риски: в 2019 году вырастут налоговые ставки на табак и его производные, легковые автомобили, бензин и дизельное топливо.

С 1 января 2019 года увеличатся налоговые ставки по некоторым подакцизным товарам (Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ). Это касается следующих категорий товаров:

  • табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции);
  • сигары;
  • сигариллы (сигариты), биди, кретек;
  • сигареты, папиросы;
  • табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания;
  • электронные системы доставки никотина и жидкости для них;
  • жидкости для электронных систем доставки никотина;
  • для всех автомобилей легковых с мощностью двигателя  в диапазоне свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно.
  • автомобильный бензин класса 5;
  • дизельное топливо;
  • средние дистилляты.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ

Экологические платежи

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Появился новый ежегодный отчет о производственном экологическом контроле

Риски: юрлицам и ИП, которые ведут деятельность на объектах I-III категорий, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, нужно разрабатывать программу производственного экологического контроля и по ее итогам ежегодно отчитываться перед Росприроднадзором до 25 марта года (впервые до 25 марта 2019 года), следующего за отчетным, по утвержденной форме.

Приказом Минприроды России от 28.02.2018 N 74 утверждены:

  • требования к содержанию программы производственного экологического контроля,
  • порядок и сроки представления отчета об организации и результатах осуществления такого контроля.

Разработать и утвердить программу производственного экологического контроля должны юрлица и ИП, которые ведут деятельность на объектах I, II и III категорий, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду. Программа  разрабатывается по каждому объекту с учетом его категории, применяемых технологий и особенностей производственного процесса, а также оказываемого негативного воздействия на окружающую среду.

В Приложении 1 к Приказу указан перечень разделов, которые должна содержать программа, и подробное описание каждого раздела. Например, среди разделов есть такие:

По результатам осуществления производственного экологического контроля юрлица и ИП должны ежегодно до 25 марта года, следующего за отчетным, отчитываться перед Росприроднадзором по форме, утвержденной  Приказом Минприроды России от 14.06.2018 N 261. В отчете нужно будет указать:

Также важно учесть следующее:

Кто отчитывается

Куда отчитывается

 Юрлица и ИП, осуществляющие деятельность на объектах I категории, а также на объектах II и III категории, подлежащих федеральному государственному экологическому надзору

В территориальный орган Росприроднадзора по  месту  осуществления деятельности.

 

Юрлица и ИП, осуществляющие деятельность на объектах II и III категории, подлежащих региональному экологическому надзору

В орган исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющий региональный экологический надзор, по месту осуществления деятельности

Отчет оформляется в двух экземплярах, один – для организации или ИП, а второй – для контролирующего органа.

Отчет можно:

  • представить лично в бумажном виде вместе с электронной версией отчета на магнитном носителе в соответствующий орган;
  • направить в электронном виде (заверить усиленной квалифицированной подписью);
  • направить почтой с описью вложения и с уведомлением о вручении.

На заметку: ответственность за сокрытие или искажение экологической информации установлена ст. 8.5 КоАП РФ: штраф для должностных лиц – от 3 до 6 тыс. руб.; для юрлиц – от 20 до 80 тыс. руб.

 

 

Применяется с отчетности за 2018 год

Источник: Приказ Минприроды
России от 14.06.2018 N 261

 

Новые обязанности по утилизации мусора

 

Риски: с 1 января 2019 года офисным организациям придется заключать договоры на утилизацию мусора.

Распоряжением Правительства РФ от 25.07.2017 N 1589-р определен перечень видов отходов, которые нужно утилизировать. Захоронение (вывоз в виде мусора) указанных отходов запрещается. Следовательно, организациям и ИП нужно будет заключать договоры на утилизацию входящих в перечень отходов.

С 1 января 2019 года согласно Распоряжению будет запрещено захоронение 41 вида отходов, в том числе: отходы бумаги и картона от канцелярской деятельности и делопроизводства; использованные книги, журналы, брошюры, проспекты, каталоги;  отходы упаковочного картона, гофрокартона и бумаги незагрязненные; отходы газет; отходы бумажных этикеток.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Распоряжение
Правительства РФ от 25.07.2017 N 1589-р

Установлены размеры ставок экологического сбора по новым группам товаров и упаковки

Возможности: применить новые ставки для уплаты экологического сбора за 2018 год.

Экологический сбор уплачивают производители и импортеры, если товары или упаковка входят в определенный Перечень, а сами производители или импортеры не утилизируют отходы от использования таких товаров (упаковки).

Постановлением Правительства РФ от 31.10.2018 N 1293 установлены ставки экологического сбора для новых групп готовых товаров (включая упаковку), подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, по которым нужно будут платить сбор за 2018 год (не позднее 15 апреля 2019 года).

Например, по мешкам и бумажным сумкам установлена ставка 2 378 руб. за тонну, для мониторов и телевизионных приемников – 26 469 руб. за тонну, для упаковки из бумаги и негофрированного картона – 2 378 руб. за тонну, для упаковки из текстильных материалов – 16 304 руб. за тонну.

На заметку: подробнее об уплате экологического сбора читайте в Готовом решении «Как рассчитать и уплатить экологический сбор».

Применяется при уплате экологического сбора за 2018 год

Источник:
Постановление 
Правительства РФ от 31.10.2018 N 1293

Обязанность разрабатывать нормативы по отходам

Возможности: организации и ИП, ведущие деятельность на объектах IV категории вредности, с 2019 года не обязаны разрабатывать НООЛР и сдавать отчетность.

С 1 января 2019 года нормативы образования отходов и лимиты на их размещение (далее – НООЛР) должны разрабатывать только юрлица и ИП, которые ведут деятельность на объектах I и II категорий (Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ).

Так, согласно ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (в редакции, действующей с 1 января 2019 года) для природопользователей предусмотрены разные обязанности в зависимости от категории объектов, на которых они ведут хозяйственную деятельность.

Деятельность ведется на объектах

Обязанности природопользователя

I категории

Нормативы образования отходов и лимиты на их размещение устанавливаются на основании комплексного экологического разрешения (выдается органами Росприроднадзора и содержит обязательные для выполнения требования в области охраны окружающей среды).

II категории

Включают информацию об объеме или о массе образовавшихся и размещенных отходов в Декларацию о воздействии на окружающую среду.

III категории

Представляют в органы Росприроднадзора в уведомительном порядке отчетность об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов – Форма N 2-ТП (отходы).

IV категории

Разработка НООЛР и представление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов не требуются.

категория объекта не определена

На заметку: по мнению представителей Росприроднадзора, до 2019 года разрабатывать НООЛР должны юрлица (ИП), не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, в процессе деятельности которых образуются отходы. К ним относятся и офисные компании. А субъекты малого и среднего предпринимательства должны в уведомительном порядке представлять в территориальные органы Росприроднадзора отчетность об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов.

Эксперт отмечает, что до вступления рассмотренных изменений в силу законодательство требовало наличия разрешительной документации (представления отчетности субъектами малого и среднего бизнеса) независимо от того, какая у объекта категория негативного воздействия на окружающую среду и есть ли у него такая категория вообще. Подробнее читайте в статье «Интервью: Офисные отходы: обязанности компаний («Главная книга», 2017, N 24)».

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ

NEW

Утверждена новая экологическая декларация

Возможности: сдавать новую экологическую декларацию с 2019 года нужно не всем, а только организациям и ИП, которые ведут деятельность на объектах II категории (оказывающих умеренное негативное воздействие на окружающую среду).

Приказом Минприроды России от 11.10.2018 N 509 утверждена декларация о воздействии на окружающую среду. Новый отчет с 2019 года должны будут сдавать организации и ИП, ведущие деятельность на объектах II категории, негативно влияющих на природу. Эта категория включает в себя, например, производителей пищевой продукции и товаров народного потребления.

Декларация должна сдаваться в Росприроднадзор один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников.

Федеральным законом от 25.12.2018 N 496-ФЗ уточнено, что декларацию о воздействии на окружающую среду надо сдать не позднее дня истечения срока действия разрешительной природоохранной документации (разрешения на выбросы загрязняющих веществ, разрешения на сбросы загрязняющих веществ, нормативов образования отходов и лимитов на их размещение).

В Письме от 30.11.2018 N 12-50/09939-ОГ Минприроды России отмечает, что в настоящее время Федеральным законом от 10.01.2002 N 7-ФЗ не предусмотрены первичные сроки представления декларации о воздействии на окружающую среду. При этом в настоящее время готовятся изменения в законодательство, устанавливающие обязанность первичного представления декларации в срок до ближайшего завершения срока действия разрешительной природоохранной документации.

Декларация о воздействии на окружающую среду включает в себя такие сведения о работе бизнеса, как:

  • вид и объем производимой продукции (товара);
  • перечень природоохранных мероприятий;
  • перечень аварий и прочих инцидентов, повлекших негативное воздействие на окружающую среду;
  • масса выбросов загрязняющих веществ;
  • масса сбросов загрязняющих веществ;
  • масса образования и размещения отходов;
  • утвержденная программа производственного экологического контроля.

Одновременно с декларацией представляются расчеты нормативов допустимых выбросов или сбросов. Отчетность можно будет представить как на бумаге, так и в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Применяется с отчетности за 2019 год
Источник: Приказ Минприроды России от 11.10.2018 N 509, Федеральный закон от 25.12.2018 N 496-ФЗ

NEW

Изменился порядок проведения государственной экологической экспертизы и правила получения комплексных экологических разрешений

Возможности: ознакомиться со сроками проведения государственной экологической экспертизы и сроками действия разрешений и документов на выброс и сброс загрязняющих веществ в окружающую среду.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 496-ФЗ скорректировал положения, касающиеся:

  • проведения государственной экологической экспертизы

    С 1 января 2019 года сокращен с трех до двух месяцев срок проведения государственной экологической экспертизы (далее – ГЭЭ) в отношении всех объектов. При этом сохранилась возможность продления этого срока по заявлению заказчика.

    Введены переходные положения по проведению ГЭЭ проектной документации объектов I категории (объектов, оказывающих значительное негативное воздействие на окружающую среду и относящихся к областям применения наилучших доступных технологий).

    С 1 января 2019 года ГЭЭ проводится в отношении проектной документации на строительство, реконструкцию объектов капитального строительства, относящихся в соответствии с законодательством в области охраны окружающей среды к объектам I категории. Федеральный законом установлено, что положение о проведении ГЭЭ не применяется:

    • к проектной документации объектов I категории, введенных в эксплуатацию или разрешение на строительство которых выдано до 1 января 2019 года;
    • к проектной документации объектов I категории, представленной на градостроительную экспертизу до 1 января 2019 года;
    • к проектной документации объектов I категории, подготовка которых предусмотрена подготовленными, согласованными и утвержденными в соответствии с законодательством о недрах до 1 января 2019 года техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых на выполнение работ, связанных с геологическим изучением, разведке и добычей нефти и природного газа.

    Кроме того, Федеральным законом исключена из объектов, подлежащих ГЭЭ, проектная документация буровых скважин (при выполнении работ по геологическому изучению, разведке и добыче нефти и природного газа).

  • получения юридическими лицами и ИП комплексных экологических разрешений

    Уточнено, что выданные до 1 января 2019 года разрешения и документы на выброс и сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, а также на образование и размещение отходов для объектов I и II категорий действуют:

    • до дня истечения срока действия таких разрешений и документов,
    • либо до дня получения комплексного экологического разрешения,
    • или до представления декларации о воздействии на окружающую среду.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 25.12.2018 N 496-ФЗ

Меркурий

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Срок перехода на электронные ветеринарные документы в системе «Меркурий»

Возможности: часть продуктов освобождена от оформления электронных ветеринарных документов до 1 июля 2019 года.

Федеральный закон от 29.07.2018 N 272-ФЗ перенес расширение перечня продуктов, на которые распространяется требование оформлять ветеринарные сопроводительные документы (далее – ВСД), с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года.

До внесения поправок предполагалось, что с 1 июля 2018 года потребуется оформление электронных ВСД на подконтрольные товары, отмеченные сноской <*> в перечне подконтрольной продукции (утв. приказом Минсельхоза России от 18.12.2015 N 648 в ред. от 02.03.2016).

Таким образом, если продукция есть в действующей редакции перечня, а в прошлой была помечена знаком <*>, то до 1 июля 2019 года ВСД на нее оформлять не обязательно. Это касается, например:

На заметку: подробнее о том, кто и на какие товары должен оформлять электронные ВСД с 1 июля 2018 года и с 1 июля 2019 года, читайте в Обзоре «С 1 июля поставки продуктов проводите через "Меркурий"» (КонсультантПлюс, 2018).

 

Применяется с 01.07.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 29.07.2018 N 272-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Значение коэффициента К1 на 2019 год

Риски: вырос коэффициент-дефлятор, необходимый плательщикам ЕНВД.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). Значение коэффициента-дефлятора в 2019 году вырастет и составит 1,915 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

На заметку: в 2018 году коэффициент-дефлятор составлял 1,868.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Повысилась сумма долга, которую можно взыскать с должника через его работодателя

Риски: до 100 000 рублей увеличилась сумма задолженности по исполнительному документу, с которым взыскатель вправе самостоятельно обратиться по месту получения должником доходов.

Федеральный закон от 27.12.2018 N 539-ФЗ повысил с 25 000 до 100 000 рублей сумму задолженности по исполнительному документу, при которой взыскатель может предъявить его для исполнения напрямую работодателю должника или иному лицу, от которого должник получает доходы (например, пенсию или стипендию), минуя службу судебных приставов.

Изменения вступили в силу 8 января 2019 года.

Применяется с 08.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 539-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Ставка НДС

Риски: с 2019 года базовая ставка НДС вырастет с 18% до 20%.

С 1 января 2019 года повышен размер базовой ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). 

Новое значение ставки применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с начала 2019 года.

Отметим, что льготные ставки 10% и 0% меняться не будут.

Ни в Федеральном законе от 03.08.2018 N 303-ФЗ, ни в Налоговом кодексе РФ не установлены переходные положения по вопросам налогообложения операций в рамках сделок, которые заключены до 1 января 2019 года и продолжают осуществляться после этой даты.

ФНС России в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ разъяснила согласованный с Минфином порядок применения налоговой ставки по НДС в переходный период.

Общий порядок применения с 1 января 2019 года ставки НДС 20%

В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20%. Дата заключения договора, а также его условия никак не влияют на ставку НДС. ФНС России отмечает, что внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализации по сделке в связи с повышением ставки НДС.

Ситуация 1. Аванс перечислен продавцу в 2018 году, а товары отгружены в 2019 году

Для продавца

Для покупателя

При реализации в 2019 году товаров (работ, услуг) применяется ставка НДС 20%, даже если ранее с аванса был исчислен НДС исходя из ставки 18/118%. К вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.

При принятии к учету полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в 2019 году покупатель может принять НДС к вычету по ставке 20%, который должен предъявить продавец. Если ранее покупатель принимал к вычету НДС с выданного аванса по ставке 18/118%, его необходимо восстановить по той же ставке.

 Если покупатель до даты отгрузки к уплаченному ранее авансу доплатит продавцу разницу НДС в размере 2%, ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:

  • Если такая доплата была перечислена в 2018 году, эта сумма учитывается как дополнительная оплата стоимости товара. Соответственно, продавец с этой доплаты должен начислить НДС по ставке 18/118% и выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением стоимости отгруженного товара.
  • Если такая доплата произведена в 2019 году, эта сумма будет считаться доплатой налога в связи с повышением налоговой ставки НДС. Следовательно, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118%, и суммой НДС, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Таким образом, продавец на момент отгрузки исчисляет НДС по ставке 20%, а налог, исчисленный на основе корректировочных счетов-фактур, принимает к вычету.

В приложении к Письму ФНС приводит примеры заполнения корректировочных счетов-фактур в таких случаях.
ФНС также разрешает составить корректировочный счет-фактуру к нескольким счетам-фактурам, составленным ранее.
Если покупатель не является плательщиком НДС или пользуется освобождением, то продавец отражает в книге продаж суммы доплаты налога на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные обо всех случаях доплат налога, полученных от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Если покупатель до отгрузки включил в аванс, перечисленный в 2018 году, доплату НДС в размере 2%, то исчисление НДС с аванса производится по налоговой ставке в размере 18/118%. В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в 2019 году НДС будет исчисляться по ставке 20%.

Ситуация 2. В 2019 году изменилась стоимость товаров, отгруженных в 2018 году и ранее

Как отмечает ФНС, если в 2019 году изменится стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в 2018 году, в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки (т.е. ту ставку, которая была указана в первоначальном счете-фактуре). Аналогичные правила применяются для заполнения графы 7 исправленных счетов-фактур, составляемых в отношении отгрузок, произведенных в 2018 году и ранее.

Ситуация 3. Товар отгружен покупателю в 2018 году, а в 2019 году возвращен продавцу

Для продавца

Для покупателя

При возврате с 2019 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, ФНС рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 2019 года или с указанной даты.

При этом ставка НДС берется из первоначального отгрузочного счета фактуры, то есть 18%, если отгрузка была в 2018 году, 20% – если в 2019 году.

Если покупатель не является плательщиком НДС или пользуется освобождением, то продавец регистрирует в книге покупок корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Если покупатель принял к вычету предъявленные ему продавцом суммы НДС по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 2019 года или с указанной даты.

 

Кроме того, ведомства выпускали следующие разъяснения:

  • Если товар был реализован до 1 января 2019 года, а оплачен он будет после 1 января 2019 года, то применяется ставка НДС, действующая на дату поставки товаров, то есть 18% (Письмо от 29.10.2018 N 03-07-05/77563).
  • Продавец не вправе включить в расходы по налогу на прибыль сумму НДС, которую он уплатил за свой счет, если она должна была быть предъявлена покупателю. Речь, в частности, идет о разнице НДС в 2%, которую продавец может уплатить сам, не предъявляя налог покупателю, например, при отгрузке товаров в 2019 году, если предоплата была внесена покупателем в 2018 году (Письмо от 31.10.2018 N 03-07-11/78170).
  • Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении товаров, отгруженных начиная с 1 января 2019 года. При этом дата заключения самого договора не важна. Ставка 20% применяется и к договорам, заключенным до 2019 года, если отгрузка пройдет в 2019 году (Письмо от 07.09.2018 N 03-07-11/64045).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ

Уплата НДС плательщиками ЕСХН

Риски: с 2019 года по общему правилу организации и ИП на ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС.

С 1 января 2019 года организации и ИП, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога на основании ст. 145 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Например, применять данное освобождение могут организации и ИП, если их доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили:

  • за 2018 год – 100 млн руб.;
  • за 2019 год – 90 млн руб.;
  • за 2020 год – 80 млн руб.;
  • за 2021 год – 70 млн руб.;
  • за 2022 год и далее – 60 млн руб.

Это следует из положений подп. «а» п. 1, п. 57 ст. 2, ч. 5, 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ, Письма ФНС России от 18.05.2018 N СД-4-3/9487@.

Чтобы получить освобождение, нужно подать в инспекцию письменное уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется применять освобождение (подп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

После подачи уведомления вернуться к исчислению и уплате НДС будет сложно. Отказываться от освобождения перешедшим на него плательщикам ЕСХН запрещено. Исчислять НДС и заявлять по нему вычеты можно только в случае утраты права на освобождение, например, если будет превышено установленное ограничение по размеру доходов от реализации (подп. 4, 5 ст. 145, п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ).

Добавим, что после утраты права на освобождение получить его повторно плательщик ЕСХН не может (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

Уплата НДС с электронных услуг, которые приобретены у иностранного контрагента (налог на Google)

 

Возможности: российские организации и ИП, приобретающие электронные услуги у иностранных контрагентов для себя (не посредники), с 2019 года не признаются налоговыми агентами по НДС. При этом неважно, встала иностранная организация-поставщик услуг на учет в налоговом органе или нет.

«Налог на Google» – это НДС с электронных услуг, которые оказывают иностранные компании (не только компания Google) покупателям в России через Интернет или другую информационно-телекоммуникационную сеть (п. 1 ст. 174.2 НК РФ). Это не какой-то отдельный налог, а специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг, когда эти услуги оказывает иностранная компания, у которой нет обособленных подразделений в России (либо эти ОП не используются при оказании услуг).  

С 2019 года порядок уплаты НДС с электронных услуг изменится (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

До 2019 года

С 2019 года

Российские организации и ИП при покупке услуг в электронной форме исполняют функции налоговых агентов, если:

  • они покупают электронные услуги для себя напрямую у иностранных организаций – поставщиков или у иностранных посредников, у которых нет в РФ обособленных подразделений (п. 9 ст. 174.2 НК РФ),
  • местом реализации электронных услуг признается РФ.

При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория России, обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении данных услуг у российских организаций и ИП отсутствует.

То есть начиная с 2019 года иностранная организация, оказывающая электронные услуги, должна сама вставать на учет в налоговом органе и самостоятельно уплачивать НДС.

Минфин в Письме от 03.09.2018 N 03-07-08/62624 отмечает, что после 1 января 2019 года российские организации и ИП освобождены от обязанностей налоговых агентов независимо от факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации.

Отметим, что если оплата (частичная оплата) в счет электронных услуг, которые будут оказаны в 2019 году, поступит до 01.01.2019, исчислить и уплатить НДС в бюджет обязан покупатель – налоговый агент: организация или ИП (п. 9 ст. 174.2 НК РФ, п. 2.2 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

На заметку: для российских юрлиц и ИП, которые выступают посредниками при продаже электронных услуг иностранных компаний, с наступлением 2019 года ничего не изменится (п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Они, как и раньше, будут исполнять функции налоговых агентов, если местом реализации электронных услуг является РФ.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

 

NEW

Порядок восстановления НДС при получении средств из бюджета

Возможности: НДС по приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций товарам (работам, услугам) и имущественным правам можно принимать к вычету, но при определенных условиях.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ внесены поправки в НК РФ в части восстановления НДС при получении средств из бюджета.

С 2019 года не нужно восстанавливать НДС по приобретенным за счет субсидий и бюджетных инвестиций товарам, работам и услугам, а также имущественным правам, если деньги выделены без учета НДС. Это должно быть указано в документах о предоставлении субсидии или бюджетных инвестиций.

Новый порядок действует для субсидий и бюджетных инвестиций, полученных начиная с 1 января 2019 года

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

NEW

Порядок обложения НДС реализации макулатуры

Риски: с 2019 года реализация макулатуры облагается НДС.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ внесены поправки в НК РФ в части обложения НДС при реализации макулатуры.

С 2019 года реализация макулатуры будет облагаться НДС. Налог будет исчисляться покупателями макулатуры как налоговыми агентами. На них будут распространяться правила, которые уже действуют при реализации сырых шкур, металлолома и алюминия вторичного и его сплавов.

Подробнее читайте в Готовом решении: Как облагается НДС продажа металлолома (КонсультантПлюс, 2018).

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

NEW

Порядок применения льготы по гарантийному ремонту

Возможности: с 2019 года применять льготу по НДС в части гарантийного ремонта можно по желанию.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ внесены поправки в НК РФ в части применения льготы по НДС по гарантийному ремонту.

С 1 января 2019 года по услугам гарантийного ремонта можно будет отказаться от льготы по НДС. Такое право дает налогоплательщикам п. 5 ст. 149 НК РФ. После начала уплаты НДС по операциям, по которым налогоплательщик отказался от освобождения, он вправе принимать к вычету «входной» налог по товарам (работам, услугам), использованным для таких операций, на общих условиях ( п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как отказаться от освобождения, читайте в Готовом решении: Льготы по НДС (КонсультантПлюс, 2018).

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

NEW

Появились новые коды ошибок для декларации по НДС

Риски: с 25 января 2019 года в требовании представить пояснения к декларации по НДС могут быть указаны новые коды ошибок – с 5 по 9.

Если данные об операциях в декларации по НДС расходятся с отчетностью контрагентов, налоговый орган направляет налогоплательщику требование о представлении пояснений к декларации по НДС ( п. 8.1 ст. 88 НК РФ). В приложении к требованию справочно указывается код возможной ошибки. Всего сейчас применяется четыре таких кода ( Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395).

В Письме от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ ФНС информирует, что с 25 января 2019 года налоговые органы планируют отправку требований, содержащих новые коды возможных ошибок с «5» по «9».

В случае если у налогового органа возникли сомнения в отношении сведений из разд. 8-12 НДС-декларации, с 25 января 2019 года в требовании могут быть указаны следующие коды ошибок:

Код Расшифровка ошибки
5 в разделах 8-12 декларации по НДС нет даты счета-фактуры или дата счета-фактуры за пределами отчетного квартала
6 в разделе 8 (приложении к нему) декларации по НДС заявлен вычет за пределами трех лет
7 в разделе 8 (приложении к нему) декларации по НДС заявлен вычет по счету-фактуре, который составлен раньше даты госрегистрации
8 в разделах 8-12 декларации по НДС некорректно указан код вида операции
9 в разделе 9 (приложении к нему) декларации по НДС допущены ошибки при аннулировании записей о счете-фактуре (например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию). ФНС также привела алгоритм действий налогоплательщика при получении требования в электронной форме по ТКС. Также ФНС напомнила, что пояснения к декларации по НДС в ответ на требование составляются в электронной форме по утвержденному ФНС формату (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 11.01.2018 N АС-4-15/192@). Если сдать на бумаге, они будут считаться непредставленными.

ФНС также привела алгоритм действий налогоплательщика при получении требования в электронной форме по ТКС. Также ФНС напомнила, что пояснения к декларации по НДС в ответ на требование составляются в электронной форме по утвержденному ФНС формату ( п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС от 11.01.2018 N АС-4-15/192@). Если сдать на бумаге, они будут считаться непредставленными.

Применяется с 25.01.2019 года
Источник: Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@

Налог на прибыль организаций

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Применение ставок по налогу на прибыль

Возможности: ставки по налогу на прибыль сохранены на действующем уровне, в том числе их распределение между федеральным и региональным бюджетом. Пониженные ставки, установленные в региональной части налога властями субъектов, будут применяться до окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года.

С 1 января 2019 года вступают в силу поправки, внесенные в ст. 284 «Налоговые ставки» Федеральными законами от 03.08.2018 N 301-ФЗ и N 302-ФЗ.

Пониженные ставки налога на прибыль, устанавливаемые законами субъектов РФ

С 1 января 2019 года власти субъектов РФ не смогут по собственному усмотрению снижать ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта. Это будет возможно только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ (например, для резидентов особой экономической зоны).

По правилам, действующим до 2019 года, региональные власти вправе* снижать ставку налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5%.

При этом предусмотрено, что пониженные ставки, установленные законами субъектов до 1 января 2018 года, будут применяться до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. Но за регионами остается право отменить льготы и раньше – на налоговые периоды 2019-2022 годов.

* Отметим, что власти Москвы и Московской области данным правом воспользовались.

Общие ставки 17% и 3%

Продлен порядок уплаты налога на прибыль в части его распределения между региональным и федеральным бюджетом. До 2024 года организации будут платить 3% в федеральный бюджет, 17% – в бюджет субъекта РФ.

Ранее предполагалось, что этот порядок будет действовать только до конца 2020 года.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральные законы от 03.08.2018 N 301-ФЗ и N 302-ФЗ

Расширен перечень расходов, которые можно учесть в целях налога на прибыль

Возможности: с 2019 года в расходах на оплату труда можно будет учесть стоимость туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории России.

С 2019 года в расходах на оплату труда можно будет учесть оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников организации и членов их семей – супругов, родителей, детей до 18 лет (если ребенок студент-очник, то до 24 лет), подопечных до 18 лет (Федеральным законом от 23.04.2018 N 113-ФЗ внесены поправки ст. 255 НК РФ).

Услугами по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в России признаются услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом. К таким услугам относятся:

  • услуги по перевозке туристов по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и/или железнодорожным транспортом до места отдыха и обратно либо по иному согласованному договором маршруту;
  • услуги проживания туристов в гостиницах или иных средствах размещения, в объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания (при условии, что они предоставляются в комплексе с услугами проживания);
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

В Письме от 23.05.2018 N 03-03-05/34637 Минфин отметил, что учесть такие расходы можно только в том случае, если между работодателем и туроператором (турагентом) заключен договор о реализации туристского продукта.

Если же работодатель заключает договоры непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, авиа- и ж/д перевозчиками, экскурсоводами и т.д.), то такие расходы нельзя учесть в целях налога на прибыль.

Обратите внимание, при учете указанных «туристических» расходов есть ограничения:

  • их можно будет учесть лишь в пределах установленного лимита – не более 50 тыс. руб. в совокупности за год на каждого отдыхающего;
  • расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России в совокупности с иными расходами, указанными в абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ (расходы работодателей на ДМС для работников и другие), не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.

Возможность учета рассмотренных расходов появится у работодателей по договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 года.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ

 

Расширен перечень технологического оборудования, по которому можно применить ускоренную амортизацию

Возможности: более чем в два раза расширен перечень технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, по которому с 2019 года можно применять ускоренную амортизацию.

С 1 января 2019 года в соответствии с новым подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК РФ организации могут применять повышающий коэффициент 2 к норме амортизации основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий (поправки введены Федеральным законом от 21.07.2014 N 219-ФЗ).

Перечень такого оборудования утвержден Распоряжением Правительства РФ от 20.06.2017 N 1299-р и вступит в силу также с начала 2019 года. Распоряжением от 07.04.2018 N 622-р Правительство расширило этот перечень более чем в два раза (было 246 наименований оборудования, а стало 583). Например, в перечне появились такие виды оборудования:

На заметку: о порядке начисления ускоренной амортизации читайте в Типовой ситуации в СПС КонсультантПлюс.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ

NEW

Расширено понятие «дивиденды»

Возможности: устранена неопределенность в части налогообложения выплат в пользу акционеров (участников) при их выходе из организации или ее ликвидации.

Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ внесены многочисленные поправки в НК РФ. В частности, изменения коснулись налогообложения при выходе участника из организации или при ее ликвидации, а также при получении участником денежных средств от общества, в котором он участвует.

Налогообложение при выходе участника (акционера) из организации или при ее ликвидации

С 1 января 2019 года в НК РФ закреплено, что в целях налога на прибыль к дивидендам приравнивается превышение дохода, который получает акционер или участник организации при выходе из компании или при ее ликвидации, над фактически оплаченной им стоимостью акций, долей или паев (отметим, что Минфин и раньше считал такой доход дивидендами).

При ликвидации компании участник, получивший доход, должен будет исчислять налог на прибыль самостоятельно по ставкам, установленным для дивидендов.

Имущество, полученное при выходе из общества или при ликвидации, акционеру (участнику) нужно будет принимать к учету по его рыночной стоимости на момент получения.

Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации

С 1 января 2019 года участник сможет учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль убыток, полученный им при ликвидации организации или при выходе из нее. Размер убытка – разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации компании или выхода из нее.

Расширен перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль

Денежные средства, полученные участником (акционером) от общества, в котором он участвует, с 2019 года не облагаются налогом на прибыль. Необлагаемая сумма ограничена суммой вклада в виде денежных средств, ранее полученных обществом от этого участника (акционера).

Для освобождения от налогообложения нужно хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

NEW

Установлены особенности признания фактического права на доход в виде дивидендов иностранной компании

Возможности: в НК РФ закреплены условия признания фактического права на доход в виде дивидендов, получаемых от иностранной организации, и освобождения их от обложения налогом на прибыль.

Федеральным законом от 25.12.2018 N 493-ФЗ внесены уточнения в НК РФ в части установления особенностей признания фактического права на доход в виде дивидендов.

Речь идет о ситуации, когда российская организация прямо участвует в иностранной организации и такая иностранная организация признает отсутствие у нее фактического права на доход в виде дивидендов по акциям (долям) этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации). В таком случае эта российская организация признается имеющей фактическое право на такой доход в виде дивидендов с учетом особенностей, установленных новым п. 1.6 ст.322 НК РФ.

Также установлено, что при определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с п. 1.6 ст. 322 НК РФ. Поправки вступают в силу с 1 января 2019 года.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Расширен перечень затрат, которые можно учесть в составе расходов на УСН

Возможности: с 2019 года в расходах на оплату труда при УСН можно будет учесть стоимость туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории России.

С 2019 года в расходах на оплату труда можно будет учесть оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников организации и членов их семей – супругов, родителей, детей до 18 лет (если ребенок студент-очник, то до 24 лет), подопечных до 18 лет (Федеральным законом от 23.04.2018 N 113-ФЗ внесены поправки ст.255 НК РФ).

В силу подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», могут учитывать расходы на оплату труда. Данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть при УСН данные расходы учесть тоже можно.

Услугами по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в России признаются услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом. К таким услугам относятся:

  • услуги по перевозке туристов по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и/или железнодорожным транспортом до места отдыха и обратно либо по иному согласованному договором маршруту;
  • услуги проживания туристов в гостиницах или иных средствах размещения, в объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания (при условии, что они предоставляются в комплексе с услугами проживания);
  • услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
  • экскурсионные услуги.

В Письме от 23.05.2018 N 03-03-05/34637 Минфин отметил, что учесть такие расходы можно только в том случае, если между работодателем и туроператором (турагентом) заключен договор о реализации туристского продукта.

Если же работодатель заключает договоры непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, авиа- и ж/д перевозчиками, экскурсоводами и т.д.), то такие расходы нельзя учесть в целях налога на прибыль.

Обратите внимание: при учете указанных туристических расходов есть ограничения:

  • их можно будет учесть лишь в пределах установленного лимита – не более 50 тыс. руб. в совокупности за год на каждого отдыхающего;
  • расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России в совокупности с иными расходами, указанными в абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ (расходы работодателей на ДМС для работников и другие), не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.

Возможность учета рассмотренных расходов появится у работодателей по договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 года.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ

 

Коэффициент – дефлятор в целях применения УСН

Риски: несмотря на то что коэффициент-дефлятор в целях применения УСН установлен, в 2019 году он не применяется.

Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 в 2019 году в целях применения УСН коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,518 (в 2018 году – 1,481).

Но в 2017-2019 годах лимиты доходов для перехода и применения УСН не индексируются на коэффициент-дефлятор, так как Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ  «заморожена» индексация лимитов для перехода и применения УСН. Отметим, 2019 год является последним, когда коэффициент-дефлятор не используется, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

 

Пониженные тарифы страховых взносов

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Применение пониженных тарифов страховых взносов при УСН

Риски: с 2019 года для организаций и ИП на УСН, занятых в производственной и социальной сфере, в сфере строительства, услуг и др., не предусмотрено применение пониженных тарифов страховых взносов.

Организации (ИП), основной вид деятельности которых поименован в подп. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ, до конца 2018 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 20,0%, на ВНиМ – 0%, на ОМС – 0% (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Согласно поправкам, введенным в ст. 427 НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ, с 2019 года для некоторых из этих страхователей продлена возможность применения пониженных тарифов по указанным ставкам:

Страхователи, указанные в подп. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ

Возможность применения пониженных тарифов страховых взносов

Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

   до 2019 года

Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД

   до 2019 года

Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)

   продлена до 2024 года

Благотворительные организации на УСН

   продлена до 2024 года

ИП, применяющие патентную систему налогообложения

   до 2019 года

Оснований полагать, что до конца года льготные тарифы страховых взносов для большинства «упрощенцев» все-таки будут продлены, нет.

В частности, как отметил Минфин России в Письме от 23.10.2018 N 03-15-05/75886, переход плательщиков страховых взносов на УСН, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, на общий тариф в 2019 году – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу таких плательщиков с пониженного тарифа страховых взносов на общий тариф страховых взносов. 

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

 

КОСГУ и виды расходов

Что изменилось

Суть изменений

Дата вступления в силу /Источник

Порядок формирования и применения КБК

Риски: с 1 января 2019 года действует новый порядок применения КБК.

Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н утвердил Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения (далее – Порядок).

Новый Порядок определяет правила формирования и применения кодов бюджетной классификации, устанавливает принципы назначения, структуру, коды составных частей бюджетной классификации, которые являются едиными для бюджетов бюджетной системы.

Порядок применения КОСГУ установлен отдельным приказом Минфина России.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина от 08.06.2018 №132н

Утвержден порядок применения классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ)

Риски: с 2019 года действуют новые правила применения классификации КОСГУ.

Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н не содержит положений, отменяющих Указания N 65н, однако по сути новый Порядок применения классификации операций сектора государственного управления их заменяет.

К утвержденной структуре кодов КОСГУ предъявляются следующие требования:

– разграничение безвозмездных поступлений в госсектор и безвозмездных перечислений организациям из госсектора на текущий и капитальный ремонт;

– разграничение выплат на зарплату и иные выплаты и разделение их на денежные и натуральные;

Кроме того, новым приказом введены новые правила для отражения расходов по оплате командировок, больничных; операций по исполнению судебных актов. Операции группируются в зависимости от их экономического содержания. Кодам КОСГУ присвоены уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда, детализированы коды КОСГУ. Для этого теперь можно задействовать 3-й разряд по статьям, связанным с увеличением стоимости основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, акций и иных финансовых инструментов. Это теперь должно отражаться в учетной политике учреждения. Прописан порядок отнесения операций на соответствующие группы, статьи и подстатьи КОСГУ. Приведен перечень кодов КОСГУ.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина от 29.11.2017 №209н

Установлены новые правила формирования бюджетных смет

Риски: бюджетные сметы на 2019 год и плановый период государственные и муниципальные казенные учреждения должны составлять, утверждать и вести с учетом новых общих правил.

Правила, утвержденные  Приказом Минфина России от 14.02.2018 N 26н, изменили структуру и увеличили количество разделов сметы. В смете, кроме показателей текущего периода, нужно отражать и прогнозные показатели.

Уточнено, что сметы со сведениями, составляющими государственную тайну, утверждаются не позднее 20 рабочих дней со дня доведения до учреждения ЛБО. Для остальных смет срок прежний – 10 рабочих дней.

Утвержденную смету с обоснованиями направляют ГРБС (РБС) не позднее одного рабочего дня после ее утверждения.

Применяется с 01.01.2019.
Источник: Приказ Минфина от 14.02.2018 №26н

Принят новый порядок составления и ведения бюджетных смет федеральных казенных учреждений

Риски: федеральные казенные учреждения составляют и ведут сметы, начиная с бюджетной сметы на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, по правилам и по формам, определенным в Порядке № 141н.

 

Порядок составления и ведения бюджетных смет федеральных казенных учреждений, утвержденный Приказом Минфина России от 20.06.2018 N 141н, разработан в дополнение к Общим требованиям № 26н и предусматривает общие правила формирования сметы. Каждый главный распорядитель бюджетных средств может дополнить их при необходимости.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина от 20.06.2018 N 141н

Утверждены новые формы обоснований плановых сметных показателей федеральных казенных учреждений

Риски: при составлении и ведении бюджетных смет на 2019 год федеральные казенные учреждения должны использовать новые формы обоснований плановых сметных показателей.

С 2019 года учреждения по-новому отражают расчеты значений:

– фонда оплаты труда и страховых взносов;

– денежного довольствия военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания;

– иных выплат персоналу, за исключением фонда оплаты труда;

– закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд;

– капвложений.

Заполнять формы нужно с учетом нового порядка применения КОСГУ.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина от 20.06.2018 №139н

Срок утверждения госзадания для федеральных учреждений

Риски: с 2019 года меняются сроки утверждения государственного задания.

В соответствии с Положением о формировании государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденным Постановлением от 19.07.2018 N 849, теперь государственное задание и последующие задания надо утверждать не позднее 15 рабочих дней со дня доведения получателю бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на финобеспечение задания.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Постановление Правительства от 19.07.2018 №849

Федеральным органам и подведомственным им учреждениям закупят ПО для бюджетного учета

Риски: с 2019 года закупкой программного обеспечения для ведения бюджетного учета будет заниматься Казначейство. Это ПО будет закупаться не только для федеральных госорганов, но и для подведомственных им учреждений. Минкомсвязь будет отвечать за антивирусы и офисное ПО для названных органов.

Согласно Постановлению от 08.06.2018 N 658 закупаемое ПО для ведения бюджетного учета должно обеспечивать автоматизацию функций, необходимых для ведения учета в соответствии с российским законодательством. Все ПО должно быть в едином реестре российских программ. Госорганам необходимо в течение трех месяцев договориться с Федеральным казначейством об организации работ по переходу на ведение бюджета с помощью нового ПО.

Также Минкомсвязь и Казначейство возьмут на себя функции от планирования до исполнения контракта. Правительство утвердило правила взаимодействия госорганов при таких закупках.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Постановление Правительства от 08.06.2018 N 658

Установлены документы-основания для получения субсидий

Возможности: бюджетным (автономным) учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям из бюджетов бюджетной системы РФ могут предоставляться субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность.

С 1 января 2019 года в случае, когда подготовка обоснования инвестиций на капитальное строительство обязательна, решение о предоставлении субсидии на него принимается на основании обоснования, результатов его технологического и ценового аудита, а также утвержденного задания на проектирование. При этом для подготовки обоснования и проведения аудита учреждению предоставляются субсидии (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2018 N 222-ФЗ).

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный Закон от 19.07.2018 №222-ФЗ

Правила заполнения основной таблицы плана ФХД

Риски: внесены изменения в Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения.

Приказом Минфина России от 30.10.2018 N 221н внесены уточнения в правила заполнения основной таблицы плана финансово-хозяйственной деятельности.

В Плане ФХД на 2019 год показатели детализируются в следующем виде:

– по строкам 110-180 указываются коды аналитической группы подвида доходов бюджетов;

– по строкам 310-420 указываются коды аналитической группы вида источника финансирования дефицитов бюджетов.

Ранее в Плане ФХД на 2018 год по этим строкам указывали коды КОСГУ.

Плановые показатели по доходам от грантов (КВР 613, 623), а также грантов от физлиц, организаций (в том числе международных) и правительств иностранных государств нужно будет отражать по строке 160, а не 120, как ранее.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 31.10.2018 №221н

Установлены новые требования к плану ФХД

Риски: в 2019 году при подготовке плана финансово-хозяйственной деятельности на 2020 год учреждения должны будут руководствоваться новыми правилами.

Минфин России вместо требований, утвержденных Приказом от 28.07.2010 N 81н, утвердил соответствующий Приказ от 31.08.2018 N 186н, который определяет требования к составлению плана ФХД, порядок формирования обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат.

К приказу Минфина приложен рекомендуемый образец плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения. Форма плана ФХД существенно отличается от действующей формы.

Обоснования (расчеты) плановых показателей нужно будет формировать не только по выплатам, но и по поступлениям.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 31.08.2018 N 186н

ФСБУ для организаций госсектора

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Утвержден новый федеральный стандарт «Отчет о движении денежных средств»

Риски новый стандарт применяется с 1 января 2019 года при ведении бюджетного и бухгалтерского учета, при составлении отчетности – начиная с отчетности 2019 года (в части положений о производных финансовых инструментах – с отчетности 2020 года).

С 2019 года отчет о движении денежных средств заполняется по-новому. Новшества касаются классификации денежных потоков по видам деятельности от текущих, инвестиционных и финансовых операций их в отчете нужно будет отражать отдельно друг от друга. Если платеж или поступление от одной хозяйственной операции состоит из денежных потоков от разных типов операций, их тоже надо разделять.

Вместе с тем организациями госсектора отчет о движении денежных средств, как и прежде, следует представлять по форме согласно порядку, установленному Инструкциями N 33н и N 191н. Отчет составляется с учетом положений настоящего стандарта, а также действующего с 2018 года документа «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности» ФСБУ N 260н.

Формы отчета нужно будет составлять в разрезе кодов КОСГУ на основании аналитики по видам поступлений и выбытий, которые отражены в бухучете, на 1 июля и на 1 января, а в составе отчетности за 9 месяцев представлять не надо.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 278н

Введен новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»

Риски с 2019 года учетная политика каждого государственного (муниципального) учреждения претерпит существенные изменения.

Новый Стандарт № 274н определяет четкий порядок формирования учетной политики, а также правила отражения в бухгалтерской отчетности последствий изменения учетной политики, оценочных значений и исправлений ошибок.

Однотипные факты хозяйственной жизни нужно учитывать одинаковыми методами. Учетная политика не должна содержать положения, которые будут дублировать положения НПА в области бухучета и отчетности. Другими словами, не нужно включать в нее методы, правила, способы ведения бухучета, которые прямо и однозначно установлены в НПА.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 274н

Введен новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «События после отчетной даты»

Риски с 2019 года учреждения должны использовать стандарт «События после отчетной даты».

Трактовка понятия «событие после отчетной даты», данная в новом стандарте (утвержден Приказом Минфина России от 30.12.2017 N 275н), немного отличается от той, что приведена в Инструкции N 157н. В стандарте это понятие разъяснено более подробно.

Стандарт N 275н устанавливает:

1) классификацию событий после отчетной даты;

2) правила отражения (признания) в бухгалтерском учете указанных фактов хозяйственной жизни;

3) правила раскрытия информации о событиях после отчетной даты при составлении и представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Стандарт не применяется в ситуации, когда первичные документы текущего года поступили в следующем, операции следует отражать в 2019 году как ошибки прошлых лет.

Стандарт «События после отчетной даты» разработан на основании Закона о бухгалтерском учете, БК РФ, Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора РФ «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности в государственном секторе», утвержденного приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 256н.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.12.2017 N 275н

Введен новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы»

Риски с 2019 года поступления учитываются по нормам нового стандарта «Доходы».

Приказом Минфина России от 27.02.2018 N 32н утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы» (далее – Стандарт).

Поскольку учреждение может получать доходы из разных источников, порядок их признания будет различным. Стандарт распределил доходы по учетным группам: доходы от обменных и необменных операций. Новый стандарт предусматривает изменение структуры доходов, порядка отражения информации о них в отчетности. Изменения произойдут в порядке учета доходов от неустоек и от реализации продукции, а также в порядке списания дебиторской задолженности по доходам.

Стандарт применяется при учете доходов, но не всех. Кроме того, есть виды доходов, на которые положения нового стандарта не распространяются. Поэтому бухгалтерам необходимо обязательно ознакомиться с новым Стандартом.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 27.02.2018 N 32н

Введен новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Влияние изменений курсов иностранных валют»

Риски всем бухгалтерам государственных (бюджетных) учреждений до 01.01.2019 необходимо изучить, каким образом отражать влияние изменений обменных курсов в финансовой отчетности, и обязательно ознакомиться со Стандартом № 122н.

Стандарт устанавливает единый порядок пересчета стоимости объектов бухгалтерского учета, выраженной в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации, методы пересчета показателей активов и обязательств, финансовых результатов деятельности загранучреждений, а также порядок раскрытия информации о результатах пересчета указанных показателей в бухгалтерской (финансовой) отчетности субъекта учета.

Положения Стандарта применяются одновременно с применением положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» и других федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, единой методологией бюджетного учета и бюджетной отчетности.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.05.2018 N 122н

Отчетность учреждений госсектора с учетом изменений в 2019 году NEW

Что изменилось

Суть изменений

Дата вступления в силу /Источник

NEW

Годовую бюджетную отчетность нужно сдавать по обновленной Инструкции N 191н

Риски с отчетности за 2018 год для организаций госсектора применяются новые формы отчетов, требования к формированию показателей, а также сроки ее представления.

Приказ Минфина России от 30.11.2018 N 244н внес изменения в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н.

Скорректированы требования к формированию, в частности, следующих форм отчетности: Баланс (ф. 0503130), Справка (ф. 0503125), Справка (ф. 0503110), Отчет (ф. 0503121), Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

Ряд отчетных форм изложен в новой редакции.

Отчетность дополнена тремя новыми таблицами с годовой периодичностью представления: Сведения о формировании и использовании резерва Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию (Таблица N 8); Сведения о формировании и использовании выплатного резерва Пенсионного фонда Российской Федерации (Таблица N 9); Сведения о формировании и использовании средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (Таблица N 10).

Кроме того, в новой Инструкции изложены положения, устанавливающие сроки представления финансовыми органами субъектов РФ и органами управления государственными внебюджетными фондами консолидированной бюджетной отчетности в Федеральное казначейство.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.11.2018 N 244н
NEW

Опубликован приказ с изменениями в Инструкцию N 33н

Риски годовой отчет для организаций госсектора за 2018 год нужно сдавать по новым правилам.

Минфин России Приказом от 30.11.2018 N 243н внес серьезные поправки в Инструкцию N 33н по бюджетной и бухгалтерской отчетности учреждений. Связано это с внедрением отдельных стандартов. Изменения затронули почти все формы отчетности, а также порядок их заполнения.

Состав отчетности ведомство оставит прежним.

Изменения коснулись, в частности, следующих форм отчетов: Баланса (ф. 0503730), Справки (ф. 0503710), Отчета (ф. 0503721), Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769), Сведений об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773).

Уточнены также требования к отчетности, представляемой в случае проведения реорганизации (ликвидации) учреждения в течение финансового года.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.11.2018 N 243н

NEW

Минфин России разъяснил особенности нового порядка применения КОСГУ

Риски с 1 января 2019 года при ведении бюджетного (бухгалтерского) учета и составления отчетности подлежит применению новый порядок применения кодов КОСГУ.

Минфин России в Приказе от 30.11.2018 N 246н внес поправки к порядку классификации операций сектора госуправления, который нужно будет применять с 2019 года. О проекте приказа ранее уже подробно рассказывали. В опубликованном документе по сравнению с проектом есть не только технические правки.

Например, операции по начислению НДС и налога на прибыль с доходов от продаж (выполнения работ, оказания услуг) нужно будет относить на подстатью 189 КОСГУ, а не на подстатью 131, как предполагалось. Эти требования должны соблюдать государственные (муниципальные) автономные и бюджетные учреждения.

По проекту планировали исключить из статьи 180 подстатьи 183 и 184. Согласно опубликованному приказу вместо исключенных подстатей появились новые:

– 185 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным организациями государственного сектора»;

– 186 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным сектором государственного управления»;

– 187 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным иными лицами».

Подстатья КОСГУ 264 «Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам» дополнена новым видом расходов – расходами на выплату среднемесячного заработка на период трудоустройства работника, гражданского служащего при его увольнении в связи с ликвидацией либо реорганизацией учреждения, иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата учреждения. Перечень кодов КОСГУ также скорректирован.

С 1 января 2019 года Указания N 65н утрачивают силу. На смену им придут два новых документа: Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации и Порядок применения классификации сектора государственного управления - КОСГУ перестанет быть частью бюджетной классификации.

Наряду с новым порядком применения КОСГУКВРАнКВД будут действовать и новые увязки этих кодов.

Несмотря на то, что указанные документы еще не вступили в силу, финансовое ведомство уже подготовило для них ряд поправок - возможно, в ближайшее время соответствующие приказы будут утверждены.

Весьма вероятно, что в межотчетный период после сдачи отчетности за 2018 год придется пересматривать "входящие" остатки на 1 января 2019 года согласно новым кодам КОСГУ. Причем в планы счетов уже введен ряд счетов, соответствующих новым кодам КОСГУ - 302 27, 302 28, 302 29 и т.д.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ Минфина России от 30.11.2018 N 246н

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Установлен порядок аттестации работников в сфере безопасности на промышленных объектах

 

Возможности: с 1 января 2019 года вводятся единые правила аттестации работников по вопросам безопасности на промышленных объектах. Ранее полученные работниками аттестаты в соответствующей сфере переоформлять не нужно – они будут действовать до окончания срока их действия.

С 1 января 2019 года вступят в силу правила подготовки и аттестации работников в сферах безопасности опасных производственных объектов, безопасности гидротехнических сооружений и безопасности электроэнергетики (введены Федеральным законом от 29.07.2018 N 271-ФЗ).

Сфера

На кого распространяются требования*

Промышленная безопасность опасных производственных объектов (ОПО)

Работники, в том числе руководители организаций, ведущие профессиональную деятельность, связанную:

  • с проектированием, строительством, эксплуатацией, реконструкцией, капремонтом, техническим перевооружением, консервацией и ликвидацией ОПО;
  • с изготовлением, монтажом, наладкой, обслуживанием и ремонтом технических устройств, применяемых на ОПО.

Безопасность гидротехнических сооружений

 

Работники, в том числе руководители организаций, ведущие профессиональную деятельность связанную:

  • с проектированием, строительством, капитальным ремонтом, эксплуатацией, реконструкцией, консервацией и ликвидацией;
  • с техническим обслуживанием, эксплуатационным контролем и текущим ремонтом гидротехнических сооружений.

Безопасность в сфере электроэнергетики

 

Работники, в том числе руководители организаций, осуществляющие профессиональную деятельность:

  • по эксплуатации объектов электроэнергетики и энергопринимающих установок;
  • по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике.

* Более точно категории таких работников и сам порядок проведения аттестации определит Правительство РФ.

Для всех трех сфер периодичность прохождения плановой аттестации установлена раз в пять лет. Кроме того, вводятся основания для проведения первичной и внеочередной аттестации (случаи последней определит Правительство РФ).

Аттестации проводятся аттестационными комиссиями:

  • либо формируемыми уполномоченными госорганами (для некоторых категорий работников, которые определит Правительство, возможен только этот вариант),
  • либо формируемыми самим работодателем.

Без прохождения аттестации работник не может быть допущен к работе в соответствующей сфере.

Работники, которые не смогли пройти аттестацию, смогут обжаловать решение аттестационной комиссии в судебном порядке.

Обратите внимание: документы об аттестации, выданные в установленном порядке до 1 января 2019 года, будут действительны до окончания срока их действия.

Кроме того, с 2019 года работодателю не придется платить госпошлину за выдачу работнику аттестата в области промышленной безопасности (1 300 руб.), данный пункт упразднен рассматриваемым Федеральным законом.

На заметку: также смотрите Готовое решение: Как провести аттестацию по вопросам безопасности в различных областях с 01.01.2019 (КонсультантПлюс, 2018).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: 
Федеральный
закон
от 29.07.2018
N 271-ФЗ

Прохождение работниками диспансеризации

 

Риски: с 1 января 2019 года для прохождения диспансеризации работодатели обязаны предоставлять всем работникам освобождение от работы на один день раз в три года, а предпенсионерам и пенсионерам – два дня ежегодно.

С 1 января 2019 года в Трудовой кодекс РФ введена новая ст. 185.1, которая позволит всем работникам проходить диспансеризацию один раз в три года в течение одного рабочего дня с сохранением места работы и среднего заработка (Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ).

При этом работники, не достигшие пенсионного возраста в течение пяти лет до наступления такого возраста, и работники, являющиеся пенсионерами (по старости или за выслугу лет), имеют право на освобождение от работы на два рабочих дня для прохождения диспансеризации.

Новой статьей предусмотрено освобождение сотрудников от работы для прохождения диспансеризации на основании письменного заявления. При этом день (дни) прохождения диспансеризации должен определяться по соглашению между работником и работодателем.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник:
Федеральный 
закон
 от 03.10.2018
N 353-ФЗ

 

Специальная оценка условий труда

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Заканчивается переходный период, во время которого работодателей не штрафовали за непроведенную СОУТ

Риски: 31 декабря 2018 года закончился переходный период, в течение которого все без исключения работодатели (организации и ИП) должны провести СОУТ на рабочих местах. В противном случае работодателей смогут привлечь к административной ответственности.

В отношении «невредных»* рабочих мест, которые были созданы до 2014 года и ранее не были аттестованы, СОУТ должна быть завершена не позднее 31 декабря 2018 года (ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ). Ответственность за непроведение СОУТ на данных рабочих местах не предусмотрена до 1 января 2019 года.

В отношении вновь введенных после 1 января 2014 года рабочих мест СОУТ должна быть проведена в течение 12 месяцев со дня их ввода в эксплуатацию (п. 1 ч. 1, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ). К 31 декабря 2018 года этот срок не привязан.

Минтруд России в Письме от 01.06.2018 N 15-4/10/В-4010 отмечает, что по результатам проведения СОУТ работникам устанавливаются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Исходя из этого, в целях недопущения снижения объема гарантий, компенсаций и прав работников Минтруд обращает особое внимание на недопустимость нарушения требований ТК РФ, Федерального закона N 426-ФЗ в части безусловного завершения проведения СОУТ не позднее 31 декабря 2018 года.

* Рабочие места, которые не включены в списки вредных и/или опасных профессий по пп. 12 ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ. Отметим, что по «вредным» рабочим местам провести СОУТ нужно было в кратчайшие сроки.

Обратите внимание! В Разъяснениях от 16.01.2019 Минтруд рассказал, как будут проверять, проведена ли СОУТ работодателем.

Минтруд ответил, что в 2019 году планируется реализация механизма предупреждения нарушений обязательных требований законодательства о СОУТ. Суть данного механизма – работодателю направят предостережение о недопустимости нарушения требований охраны труда. В предостережении установят срок устранения возможного нарушения.

И только в случае неисполнения работодателем данного предостережения включается механизм административного рассмотрения правонарушения с последующим наложением на работодателя санкций, предусмотренных ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Предлагаемый подход позволит добросовестному и ответственному работодателю устранить нарушение без наложения на него штрафов.

На заметку: за непроведение СОУТ работодатель может быть привлечен к административной ответственности: предупреждение или штраф – на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей; на ИП – от 5 000 до 10 000 рублей; на юрлиц – от 60 000 до 80 000 рублей (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Отметим, что ответственность работодателя за непроведение СОУТ не зависит от количества работников, то есть оштрафуют один раз, а не за каждого работника (Письмо Роструда от 28.11.2016 N ПГ/31983-03-3).

Провести СОУТ по всем правилам и избежать штрафов Вам поможет Путеводитель по кадровым вопросам. Охрана труда. Специальная оценка условий труда (содержит пошаговую инструкцию проведения СОУТ).

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ

Иностранные работники

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

На приглашающую иностранцев сторону возложены новые обязанности и введены штрафы за их неисполнение

Риски: работодатель как приглашающая сторона обязан принимать меры по обеспечению соблюдения иностранным гражданином порядка пребывания (проживания) в РФ и его своевременного выезда из России. В противном случае работодателя могут привлечь к административной ответственности.

С 16 января 2019 года на  приглашающую сторону* возложена обязанность контролировать, чтобы приглашенный иностранец (Федеральный закон от 19.07.2018 N 216-ФЗ):

  • соблюдал цель въезда в РФ;
  • вовремя уехал из России, когда истечет срок его пребывания.

Перечень и порядок применения указанных мер устанавливаются Правительством РФ.

За неисполнение приглашающей стороной этих обязанностей установлена ответственность в виде административного штрафа по ч. 2 ст. 18.9 НК РФ (изменена Федеральным законом от 19.07.2018 N 215-ФЗ):

  • на граждан – в размере от 2 тыс. до 4 тыс. руб.;
  • на должностных лиц – от 45 тыс.  до 50 тыс. руб.;
  • на юридических лиц – от 400 тыс. до 500 тыс. руб.

Отметим, что до этой даты ответственность за необеспечение выезда иностранного гражданина за пределы РФ в установленные сроки установлена только для физических лиц.

* Понятие «принимающая сторона» отличается от понятия «приглашающая сторона», под последним понимается физическое или юридическое лицо, оформившее приглашение на въезд иностранному гражданину, въезжающему в РФ в порядке, требующем получения визы, по причинам личного характера, в деловых целях и пр.

Применяется с 16.01.2019 года

Источник: Федеральные законы от 19.07.2018 N 215-ФЗ и N 216-ФЗ

Изменены допустимые доли привлечения иностранных работников по видам деятельности

Риски: если численность иностранных работников, используемых работодателем в соответствующей сфере деятельности, превышает установленную долю, то работодатель обязан привести их количество в соответствие с допустимыми нормами.

Правительство РФ вправе ежегодно устанавливать допустимую долю иностранных работников, используемых работодателями в различных отраслях экономики (п. 5 ст. 18.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

На 2019 год допустимая доля иностранных работников утверждена Постановлением Правительства РФ от 14.11.2018 N 1365.

По сравнению с 2018 годом изменилось следующее:

  • Установлено ограничение на привлечение иностранных работников для работы в сфере строительства – в размере 80% общей численности работников (ограничение действует по всей России, кроме Хабаровского края, Амурской области и города Москвы).
  • Уменьшилась доля иностранных работников, которых можно привлекать в деятельности, связанной:
    1. с использованием сухопутного пассажирского транспорта – с 28% до 26%;
    2. с использованием автомобильного грузового транспорта – с 28% до 26%.
  • Ограничение по доле иностранных работников, привлекаемых в деятельности по выращиванию овощей (не более 50% общей численности работников) не действует в отношении работодателей, которые осуществляют деятельность на территории Приморского края и Астраханской области.

В 2018 году в перечне этих субъектов РФ были территории Ставропольского края, Хабаровского края, Волгоградской области, Воронежской области, Липецкой области, Московской области, Ростовской области и Саратовской области. Теперь они из льготного списка исключены. Это значит, что работодателям, привлекающим иностранцев для выращивания овощей в этих субъектах, придется соблюдать разрешенную допустимую долю иностранных работников.

На заметку: если требование по доле иностранных работников не выполнено, работодателя могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 18.17 КоАП РФ (для юридических лиц штраф составляет от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.).

Отметим, что  положения данного Постановления распространяются на «визовых» и «безвизовых» иностранных граждан и не распространяются на иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство (Письмо Росздравнадзора от 21.12.2006 N 01И-984/06). Кроме того, и граждан ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении) работодатели вправе принимать на работу без учета ограничений по защите национального рынка труда (п. 2 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Постановление Правительства РФ от 14.11.2018 N 1365

Проверки организаций

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Проведение плановых проверок малых и средних предприятий

Возможности: надзорные каникулы для некоторых видов плановых проверок субъектов малого предпринимательства продлены до конца 2020 года.

Риски: в отношении тех видов проверок, по которым введен риск-ориентированный подход, а также налоговых проверок мораторий на проверки не действует.

Внесены изменения в Федеральный закон N 294-ФЗ от 26.12.2008 о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля в отношении малого бизнеса.

Данными изменениями предусмотрено, что в 2019-2020 годах в отношении субъектов МСП, включенных в соответствующий реестр, плановые проверки могут проводиться только:

  • в рамках видов госконтроля, по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юрлиц и ИП к определенной категории риска (например, это касается проверок в сфере труда, в сфере миграции, в сфере пожарного надзора и других. То есть периодичность проверок будет зависеть от категории риска, присвоенного конкретной организации);
  • в случаях плановых проверок юрлиц и ИП, осуществляющих виды деятельности в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ (здравоохранение, образование, теплоснабжение, электроэнергетика и проч.);
  • в случаях проверок лиц, которые ранее привлекались к административной ответственности за грубое нарушение либо в отношении них было принято решение о приостановлении или аннулировании лицензии, если с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет;
  • в случаях проверок, проводимых по лицензируемыми видам деятельности;
  • в случаях проверок, проводимых в рамках контроля за обеспечением защиты гостайны, внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и иных случаях, прямо указанных в ст. 26.2 Закона N 294-ФЗ от 26.12.2008.

Кроме того, внесены изменения в ст. 35 Федерального закона от 07.12. 2011 N 416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении», которые устанавливают, что при осуществлении федерального госконтроля в области регулирования тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения плановые проверки организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение или водоотведение, не проводятся.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ, внесший рассматриваемые изменения, вступил в силу с 5 января 2019 года. Обращаем внимание на то, что положения Федерального закона о защите прав юрлиц и ИП не распространяются на налоговый, валютный, таможенный контроль и некоторые другие виды проверок. Поэтому данные контрольные мероприятия могут проводиться без вышеуказанных ограничений.

Применяется с 05.01.2019 года

Источник: 
Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ

NEW

Опубликован единый реестр плановых проверок на 2019 год

Возможности: проверить наличие организации (ИП) в перечне плановых проверок на 2019 год и, если это необходимо, подготовиться к проверке заблаговременно.

Генеральная прокуратура сформировала ежегодный сводный план проведения плановых неналоговых проверок субъектов предпринимательства на 2019 год и разместила его на своем официальном сайте.

Чтобы узнать о запланированных в отношении конкретного юрлица или ИП проверках, в поле «Информация о проверяемом лице» нужно указать его ОГРН, ИНН или название. Если проверка есть в плане, то в результате поиска появится информация о месяце начала проведения контрольного мероприятия, его продолжительности и цели.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Официальный сайт Генпрокуратуры

Госрегистрация юрлиц и ИП NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Госпошлина за регистрацию юрлица или ИП

Возможности: с 1 января 2019 года документы на госрегистрацию юрлица или ИП лучше подавать в электронном виде, чтобы не оплачивать госпошлину.

С 1 января 2019 года организации и ИП могут не оплачивать госпошлину за совершение некоторых юридически значимых действий, если документы для их исполнения будут направлены в регистрирующий орган в электронном виде (например, через официальный сайт ФНС или портал госуслуг). Поправки в п. 3 ст. 333.35 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.07.2018 N 234-ФЗ.

Речь идет о следующих действиях:

Юридически значимое действие

С 2019 года размер госпошлины при подаче документов

на бумаге

в электронном виде

Госрегистрация юрлица

4 000 руб.

Госрегистрация изменений, вносимых в учредительные документы юрлица

800 руб.

Госрегистрация физлица в качестве ИП

800 руб.

Госрегистрация прекращения деятельности в качестве ИП

160 руб.

Применяется с 01.01.2019

Источник: 
Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ

Формы типовых уставов ООО

Возможности: с 24 июня 2019 года ООО смогут использовать в своей деятельности типовые уставы.

В соответствии с п. 2 ст. 52 ГК РФ юрлица могут действовать на основании типового устава, утвержденного уполномоченным госорганом. Несмотря на то, что данная норма была введена в ГК РФ еще в 2015 году, типовые уставы для ООО утверждены Минэкономразвития лишь 1 августа 2018 года ( Приказ N 411, зарегистрирован в Минюсте России 21 сентября 2018 года).

Типовые уставы могут применять как создаваемые, так и уже действующие компании. Последним для этого нужно представить в налоговый орган заявление и решение участников юрлица.

Всего утверждено 36 типовых уставов. Они различаются сочетанием условий по следующим вопросам:

  • возможен ли выход участника из общества;
  • необходимо ли получать согласие участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;
  • предусмотрено ли преимущественное право покупки доли;
  • разрешено ли отчуждение доли другим участникам без согласия остальных;
  • возможен ли переход доли к наследникам и правопреемникам участников без согласия остальных;
  • избирается ли директор отдельно или каждый участник общества выступает директором по умолчанию;
  • удостоверяет ли нотариус решение общего собрания общества и состав участников, присутствовавших при его принятии.

Выбрать подходящий устав можно с помощью сравнительной таблицы.

Во всех уставах прописаны: права и обязанности участников общества, порядок перехода доли к другому лицу; порядок организации управления обществом; порядок хранения документов; правила осуществления сделок, в совершении которых имеется заинтересованность; правила реорганизации и ликвидации общества и т.д.

Приказ вступает в силу с 24 июня 2019 года

Применяется с 24.06.2019
Источник: Приказ Минэкономразвития России от 01.08.2018 N 411

Проверки организаций NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Проведение плановых проверок малых и средних предприятий

Возможности: надзорные каникулы для некоторых видов плановых проверок субъектов малого предпринимательства продлены до конца 2020 года.

Риски: в отношении тех видов проверок, по которым введен риск-ориентированный подход, а также налоговых проверок - мораторий на проверки не действует.

Внесены изменения в Федеральный закон N 294-ФЗ от 26.12.2008 о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля в отношении малого бизнеса.

Данными изменениями предусмотрено, что в 2019 - 2020 годах в отношении субъектов МСП, включенных в соответствующий реестр, плановые проверки могут проводиться только в случаях:

  • в рамках видов госконтроля, по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юрлиц и ИП к определенной категории риска (например, это касается проверок в сфере труда, в сфере миграции, в сфере пожарного надзора и других. То есть периодичность проверок будет зависеть от категории риска, присвоенного конкретной организации);
  • плановых проверок юрлиц и ИП, осуществляющих виды деятельности в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ (здравоохранение, образование, теплоснабжение, электроэнергетика и проч.);
  • проверок лиц, которые ранее привлекались к административной ответственности за грубое нарушение либо в отношении них было принято решение о приостановлении или аннулировании лицензии, если с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет;
  • проверок, проводимых по лицензируемыми видам деятельности;
  • проверок, проводимых в рамках контроля за: обеспечением защиты гостайны, внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и иных случаях, прямо указанных в ст. 26.2 Закона N 294-ФЗ от 26.12.2008.

Кроме того, внесены изменения в ст. 35 Федерального закона от 07.12. 2011 N 416-ФЗ "О водоснабжении и водоотведении", которые устанавливают, что при осуществлении федерального госконтроля в области регулирования тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения плановые проверки организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение или водоотведение, не проводятся.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ, внесший рассматриваемые изменения вступил в силу с 5 января 2019 года. Обращаем внимание на то, что положения Федерального закона о защите прав юрлиц и ИП не распространяются на налоговый, валютный, таможенный контроль и некоторые другие виды проверок. Поэтому данные контрольные мероприятия могут проводиться без вышеуказанных ограничений.

Применяется с 05.01.2019
Источник: Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ

NEW

Единый реестр неналоговых проверок на 2019 год

Возможности: проверить наличие организации или ИП в перечне плановых проверок на 2019 год и, если это необходимо, подготовиться к проверке заблаговременно.

Генеральная прокуратура сформировала ежегодный сводный план проведения плановых неналоговых проверок субъектов предпринимательства на 2019 год и разместила его на своем официальном сайте (http://genproc.gov.ru).

Чтобы узнать о запланированных в отношении конкретного юрлица или ИП проверках, в поле «Информация о проверяемом лице» нужно указать его ОГРН, ИНН или название. Если проверка есть в плане, то в результате поиска появится информация о месяце начала проведения контрольного мероприятия, его продолжительности и цели.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Официальный сайт Генпрокуратуры РФ

Процессуальная реформа NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Аудиозапись судебных заседаний в гражданском процессе

Возможности: с 1 сентября 2019 года в гражданском процессе вводится обязательная аудиозапись судебных заседаний, что позволит фиксировать весь ход судебного заседания и делать сторонам замечания на письменный протокол.

С 1 сентября 2019 года вступят в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.07.2018 N 265-ФЗ в ГПК РФ, АПК РФ и КАС РФ и направленные на совершенствование судебной системы и обеспечение доступа граждан и организаций к правосудию, его максимальной открытости и прозрачности, реализации принципа независимости и объективности при вынесении судебных решений:

  • В ГПК РФ вводится норма, устанавливающая обязательное осуществление аудиозаписи каждого судебного заседания судов первой и апелляционной инстанций (включая предварительное судебное заседание), а также при совершении вне судебного заседания отдельного процессуального действия. Носители информации, полученные с использованием аудиозаписи, приобщаются к протоколу. Лица, участвующие в деле, вправе ознакомиться с аудиозаписью и в течение пяти дней подать свои замечания. Записывать звук в закрытых судебных заседаниях запрещено.
  • С целью исключения влияния на суд лиц, заинтересованных в исходе судебного разбирательства, при формировании состава суда для рассмотрения гражданских и административных дел будет использоваться автоматизированная информационная система.
  • В ГПК РФ, АПК РФ и КАС РФ внесены изменения, касающиеся процессуального статуса помощника судьи. Уточнено, что помощник судьи оказывает помощь судье в подготовке и организации судебного процесса, а также в подготовке проектов судебных постановлений, и не вправе выполнять функции по осуществлению правосудия.
  • При рассмотрении гражданских и административных дел в целях оптимизации судебного процесса предусматривается возможность перехода из предварительного судебного заседания в основное судебное заседание в случае отсутствия препятствующих этому обстоятельств.

Применяется с 01.09.2019
Источник: Федеральный закон от 29.07.2018 N 265-ФЗ

NEW

Порядок рассмотрения гражданских и административных дел в судах

Риски: со дня начала работы новых апелляционных и кассационных судов общей юрисдикции вступят в силу серьезные изменения, внесенные в порядок разрешения гражданских и административных дел в судах.

Федеральный закон от 28.11.2018 N 451-ФЗ вносит серьезные изменения в отдельные законодательные акты в связи с процессуальной реформой в Российской Федерации.

Остановимся на наиболее важных и заметных поправках, изменяющих порядок ведения дел в судах:

  • Скорректированы требования к лицам, которые могут быть представителями в суде по гражданскому делу: эти лица должны быть с высшим юридическим образованием или ученой степенью по юридической специальности (за исключением ряда лиц). В гражданском процессе профессиональный ценз обойдет стороной дела, которые рассматривают мировые судьи и районные суды, а также это правило не затронет законных представителей.
  • Изменена терминология - термин " подведомственность" заменяется термином "компетенция" применительно к разграничению полномочий судов общей юрисдикции и арбитражных судов, а термин "место нахождения", использующийся в частности при подаче иска, заявления в суд, будет заменен термином "адрес".
  • В иске нужно будет указывать больше информации об ответчике, это касается подачи иска в арбитражном и гражданском процессе.
  • Уточняется компетенция мирового судьи при рассмотрении гражданских дел – например, к его компетенции будут отнесены дела по имущественным спорам, возникающим в сфере защиты прав потребителей при цене иска до 100 000 рублей.
  • Уточнены особенности рассмотрения судом общей юрисдикции, арбитражным судом дел в порядке упрощенного производства, а также арбитражным судом дел приказного производства, например, чтобы арбитражный суд рассмотрел в порядке упрощенного производства дело о взыскании денег, цена иска не должна будет превышать 800 тыс. руб. — для юрлиц и 400 тыс. руб. — для ИП (сейчас для юрлиц сумма составляет 500 тыс. руб., а для ИП — 250 тыс. руб). В гражданском процессе максимальные цены исков для рассмотрения дел в упрощенном порядке не изменятся. Судебный приказ арбитражные суды будут выдавать по требованиям, цена которых не превысит 500 тыс. руб.
  • Пересмотрен порядок подачи кассационных жалобы, представления в Судебную коллегию Верховного Суда РФ, заявления о пересмотре вступившего в законную силу судебного акта по новым или вновь открывшимся обстоятельствам.
  • Установлен порядок разрешения вопроса о судебных расходах, понесенных в связи с рассмотрением дела в суде первой, апелляционной, кассационной инстанций, рассмотрением дела в порядке надзора, не разрешенного при рассмотрении дела в соответствующем суде.
  • Уточнены положения ГПК РФ, касающиеся восстановления процессуальных сроков, судебных извещений и вызовов, скорректированы перечень документов, прилагаемых к исковому заявлению, порядок оставления искового заявления без движения, а также введена новая глава, регулирующая примирительные процедуры и мировое соглашение.
  • В КАС РФ закреплен порядок рассмотрения и разрешения судами дел о признании информации, размещенной в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети Интернет, информацией, распространение которой в РФ запрещено, и о признании информационных материалов экстремистскими.

Федеральный закон от 28.11.2018 N 451-ФЗ вступит в силу со дня начала работы новых апелляционных и кассационных судов общей юрисдикции. Решение о начале их деятельности примет Пленум ВС РФ и объявит об этом не позже 1 октября 2019 года.

Применяется со дня начала работы новых апелляционных и кассационных судов общей юрисдикции
Источник: Федеральный закон от 28.11.2018 N 451-ФЗ

NEW

УПК РФ: компетенция кассационных и апелляционных судов

Возможности: ознакомиться с изменениями, внесенными в УПК РФ в связи с созданием кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, кассационного и апелляционного военного суда, в рамках проводимой судебной реформы.

Федеральным законом от 11.10.2018 N 361-ФЗ внесены изменения в УПК РФ, связанные с реформой судебной системы и реализацией Федерального конституционного закона от 29.07.2018 N 1-ФКЗ, определившим структуру самостоятельных кассационных и апелляционных судов.

Нововведения устанавливают компетенцию кассационных и апелляционных судов общей юрисдикции, военного суда, а также уточняют компетенцию действующих судебных органов в области уголовного судопроизводства.

Поправками, в частности регламентированы:

  • процедура кассационного пересмотра вступивших в законную силу судебных решений в зависимости от того, каким судом принято такое решение, является оно промежуточным или итоговым, а также в каком суде и в каком порядке подлежит пересмотру;
  • порядок подачи апелляционных жалоб, представления на приговор или иное решение верховного суда республики, краевого или областного суда, суда города федерального значения, суда автономной области, суда автономного округа, на приговор или иное решение окружного (флотского) военного суда;
  • порядок обращения с представлением о пересмотре вступившего в законную силу судебного решения прокурором субъекта РФ и его заместителями, приравненным к прокурору субъекта РФ военным прокурором и его заместителями;
  • порядок возобновления производства по уголовному делу ввиду новых или вновь открывшихся обстоятельств.

Также определены сроки начала рассмотрения уголовного дела в апелляционном и кассационном суде общей юрисдикции, военном суде.

Срок возвращения без рассмотрения кассационной жалобы, представления увеличен с 10 до 20 дней.

Федеральный закон вступает в силу со дня начала деятельности кассационных судов общей юрисдикции и апелляционных судов общей юрисдикции, определяемого в соответствии с Федеральным конституционным законом от 29.07.2018 N 1-ФКЗ, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Применяется со дня начала работы новых апелляционных и кассационных судов общей юрисдикции
Источник: Федеральный закон от 11.10.2018 N 361-ФЗ

NEW

Подсудность уголовных дел

Возможности: ознакомиться с изменениями УПК РФ в части подсудности уголовных дел.

Федеральным законом от 27.12.2018 N 509-ФЗ внесены изменения в статьи 31 и 35 УПК РФ. Согласно изменениям, вступившим в силу 7 января 2019 года, ряд уголовных дел исключены из подсудности мирового судьи и отнесены к подсудности районного суда.

Речь идет об уголовных делах, предусмотренных, в том числе, следующими статьями УК РФ:

  • 116.1 (нанесение побоев лицом, подвергнутым административному наказанию);
  • 151.1 (розничная продажа несовершеннолетним алкогольной продукции);
  • 157 (неуплата средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей);
  • 158.1 (мелкое хищение, совершенное лицом, подвергнутым административному наказанию);
  • 264.1 (нарушение правил дорожного движения лицом, подвергнутым административному наказанию).

Кроме того, усовершенствованы правила территориальной подсудности, предусмотренные ст. 35 УПК РФ. Так, устанавливается, что территориальная подсудность уголовного дела по ходатайству стороны либо по инициативе председателя суда, в который поступило уголовное дело, может быть изменена еще в одном случае, а именно: если имеются обстоятельства, которые могут поставить под сомнение объективность и беспристрастность суда при принятии решения по делу. Ходатайство об изменении территориальной подсудности уголовного дела по основаниям, указанным в ст. 35 УПК РФ, стороны подают в вышестоящий суд через суд, в который поступило уголовное дело. Судья, в производстве которого находится уголовное дело, возвращает ходатайство лицу, его подавшему, если ходатайство не отвечает установленным требованиям. Вопрос об изменении территориальной подсудности уголовного дела по данным основаниям разрешается в срок до 10 суток со дня поступления ходатайства.

Применяется с 07.01.2019
Источник: Федеральным закон от 27.12.2018 N 509-ФЗ

Банковское обслуживание NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Система страхования вкладов для субъектов малого и среднего бизнеса

Возможности: с 1 января 2019 года банковские вклады и счета компаний малого и среднего бизнеса будут застрахованы на 1,4 млн. руб.

Федеральным законом от 03.08.2018 N 322-ФЗ внесены изменения в законодательство, связанное со страхованием вкладов физлиц в банках РФ.

Основополагающие нововведения внесены в Федеральный закон от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", которые предусматривают распространение системы страхования вкладов на юрлиц, относящихся к малым предприятиям, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Важно, чтобы компания находилась в данном реестре на день наступления страхового случая. Исключение сведений о вкладчике из реестра после наступления страхового случая не влечет прекращения права вкладчика на возмещение по вкладам.

Данные меры позволят в случае отзыва лицензии у банка, введения моратория на удовлетворение требований его кредиторов - вернуть указанным выше юрлицам свои деньги, но в размере не более чем 1,4 млн руб. Отметим, что правило действует как в отношении вкладов, так и в отношении банковских счетов.

Перечень неподлежащих страхованию денежных средств откорректирован в связи с данными изменениями, и теперь в него входят:

  1. размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие банковские счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профдеятельности;
  2. размещенные в банковских вкладах, внесение которых удостоверено депозитными сертификатами;
  3. переданные банкам в доверительное управление;
  4. размещенные во вклады в находящихся за пределами территории РФ филиалах российских банков;
  5. являющиеся электронными денежными средствами;
  6. размещенные на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечителям и бенефициарами по которым являются подопечные, залоговых счетах и счетах эскроу, если иное не установлено настоящим Федеральным законом;
  7. размещенные в субординированные депозиты;
  8. размещенные юридическими лицами или в их пользу, за исключением денежных средств, размещенных малыми предприятиями или в их пользу.

Корректировки также вносятся в целый ряд законов (всего их 20), в частности в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», которым определяется, что перешедшие к Агентству по страхованию вкладов требования по договорам банковского вклада (депозита) и договорам банковского счёта, стороной по которым являются малые предприятия, включаются в состав требований кредиторов третьей очереди.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ вступает в силу 1 января 2019 года.

Напоминаем, что все субъекты малого и среднего предпринимательства включены в специальный реестр на сайте ФНС. Проверьте свою компанию, и если ее там нет, то отправьте заявку на проверку сведений реестра.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ

NEW

Снятие физлицом наличных денег с карт иностранных банков

Риски: снятие физлицом наличных средств с карт иностранных банков, входящих в перечень Росфинмониторинга, будет контролироваться государством с 27 июня 2019 года.

Федеральным законом от 27.12.2018 N 565-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в частности, расширен перечень операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролю.

В перечень включены операции по получению физлицом наличных денежных средств с использованием платежных карт иностранных банков. При этом обязательному контролю будут подлежать только операции, совершаемые с использованием платежных карт, эмитированных иностранными банками, расположенными в иностранных государствах (на территориях) по перечню, определяемому приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Указанный перечень относится к информации ограниченного доступа и доводится до кредитных организаций через их личные кабинеты в порядке, определенном уполномоченным органом по согласованию с Банком России.

Кредитные организации обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения:

  • дата и место совершения операции;
  • сумма;
  • номер платежной карты;
  • сведения о держателе платежной карты;
  • сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершившего операцию с денежными средствами в наличной форме, в случае если такая операция совершена с участием уполномоченного сотрудника кредитной организации;
  • наименование иностранного банка, эмитировавшего платежную карту, с использованием которой совершена операция с денежными средствами в наличной форме.

Данная информация позволит проводить анализ финансовых потоков и принимать решение о включении иностранных государств (территорий) в зону "повышенного внимания" или снимать их с усиленного мониторинга.

Изменения вступят в силу с 27 июня 2019 года.

Применяется с 27.06.2019
Источник: Федеральным закон от 27.12.2018 N 565-ФЗ

NEW

Предельная сумма микрозайма для бизнеса

Возможности: расширены возможности субъектов малого и среднего предпринимательства по привлечению доступного финансирования.

Федеральным законом от 27.12.2018 N 537-ФЗ внесены изменения п. 8 ч.1 ст. 12 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", в части ограничения деятельности МФО.

С 8 января 2019 года максимальный размер основного долга юрлица или ИП перед МФО по договорам микрозайма составит 5 млн руб. Если долгов у заемщика нет, то МФО может сразу выдать 5 млн руб. Если долги есть, можно взять один или несколько микрозаймов в размере, при котором основной долг не превысит данной суммы.

Ранее предельная сумма микрозайма была ограничена 3 млн руб.

Применяется с 08.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 537-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Защита прав потребителей: ответственность продавца и товарного агрегатора

Риски: с 1 января 2019 года Закон о защите прав потребителей распространяется на владельцев электронных площадок, где можно купить товары от разных продавцов.

Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ, направленный на усиление защиты прав потребителей, приобретающих товары и услуги через интернет-агрегаторы, вступил в силу с 1 января 2019 года.

Если на сайте имеется возможность посмотреть товар определенных продавцов, купить его и внести предоплату, то владелец такого сайта подпадает под новые требования Закона о защите прав потребителей.

Теперь за недостоверную информацию о товарах будут отвечать не только продавцы, но и товарные агрегаторы (сервисы в интернете, на которых можно посмотреть товары или услуги, а затем их оплатить на сайте этого сервиса).

Агрегаторы:

  1. Должны будут предоставить потребителю информацию о себе и о продавце.
  2. Будут отвечать за убытки потребителя, понесенные из-за того, что предоставлена неверная или неполная информация о товаре. Если информацию дает продавец, владелец агрегатора ответственности не несет.
  3. По требованию потребителей должны вернуть предоплату за товар, если соблюдены следующие условия:
  • товар не передан в срок;
  • потребитель уведомил продавца об отказе от купли-продажи из-за того, что продавец вовремя не передал товар.

Продавец:

  1. Должен предоставить владельцу агрегатора и разместить на своем сайте информацию о себе.
  2. Отвечает:
  • за исполнение договора, который потребитель заключил с продавцом или исполнителем через агрегатор;
  • передачу потребителю товара или услуги ненадлежащего качества;

нарушения при обмене непродовольственного товара надлежащего качества на аналогичный товар.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ

 

NEW

Информационная системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих маркировке

Риски: производители, поставщики, продавцы определенного ряда товаров должны будут с 2019 года предоставлять оператору информационной системы мониторинга сведения об обороте этих товаров.

Принят Федеральный закон от 25.12.2018 N 488-ФЗ о государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, которые нужно будет обязательно маркировать.

Производители, поставщики, продавцы должны будут предоставлять оператору системы сведения об обороте этих товаров. Как именно исполнять данную обязанность и кто будет оператором системы, установит Правительство РФ.

В систему будут включаться сведения:

1) об участниках оборота товаров;

2) о самих товарах;

3) о средствах идентификации, нанесенных на товары;

4) о технических средствах, используемых участниками оборота, для обмена информацией с информационной системой мониторинга;

5) о нарушениях требований об обязательной маркировке товаров средствами идентификации, выявленных потребителями этих товаров;

6) и иные сведения, установленные Правительством РФ.

Общедоступная информация, содержащаяся в информационной системе мониторинга, будет размещаться оператором в интернете.

Федеральный закон N 488-ФЗ вступит в силу 1 января 2019 года, однако начать маркировку потребуется только с 1 марта 2019 года (табачная продукция). С 1 июля 2019 года необходимо будет маркировать обувь, а остальные товары начнут маркировать с 1 декабря 2019 года (духи, шины, пальто, белье, фотокамеры и проч.).

Список товаров, подлежащих маркировке, можно найти в Распоряжении Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р, которое также вступило в силу с 1 января 2019 года.

Срок введения обязательной маркировки

Наименование товара

01.03.2019

табачная продукция

01.07.2019

обувь

01.12.2019

1) духи и туалетная вода;

2) новые пневматические резиновые шины и покрышки;

3) одежда, в том числе рабочая, из натуральной или композиционной кожи;

4) блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания;

5) пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия;

6) белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;
7) фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 25.12.2018 N 488-ФЗ

NEW

Договор поставки: условия о возмещении потерь из-за вовремя непроданных товаров

Риски: торговым сетям запретили навязывать поставщику условие о возврате или замене качественных продтоваров, в связи с чем договоры поставки, заключенные ранее 9 декабря 2018 года должны быть приведены в соответствие с действующим законодательством не позже 6 июня 2019 года.

Федеральным законом от 28.11.2018 N 446-ФЗ были внесены изменения в части регулирования торговой деятельности в РФ, направленные на защиту сельхозпредприятий, отечественных производителей, и субъектов МСП, которые вступили в силу с 9 декабря 2018 года.

Согласно внесенным поправкам торговым сетям вне зависимости от объема выручки запрещено:

  • возмещать расходы, связанные с утилизацией или уничтожением непроданных продовольственных товаров;
  • навязывать контрагенту условия о возврате продтоваров, срок годности на которые установлен свыше 30 дней, за исключением случаев, если возврат таких товаров допускается или предусмотрен законодательством;
  • заключать с поставщиком продтоваров договор, содержащий условие о возврате товаров, на которые срок годности установлен до 30 дней включительно, либо о замене таких товаров на такие же товары, либо о возмещении их стоимости, за исключением случаев, если иное допускается или предусмотрено законодательством.

Запрещенных условий не должно быть в договорах, заключаемых с 9 декабря 2018 года. Также предусмотрено, что условия заключенных до этой даты договоров поставки продовольственных товаров и иных договоров, регулируемых Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ, должны быть приведены в соответствие с внесенными изменениями в течение 180 дней со дня вступления в силу рассматриваемого Федерального закона, то есть не позже 6 июня 2019 года.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 28.11.2018 N 446-ФЗ

Транспорт NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Лицензирование пассажирских перевозок автобусами с количеством более 8 мест

Риски: с 1 марта 2019 года вводится лицензирование любых пассажирских перевозок автобусами, в которых оборудовано более восьми мест, включая перевозки по заказам и для собственных нужд юрлица.

Возможности: законодатель предусмотрел переходный период - получить лицензию на автобусные перевозки необходимо до 29 июня 2019 года.

Федеральным законом от 30.10.2018 N 386-ФЗ были внесены изменения в Федеральные законы N 99-ФЗ от 04.05.2011 и N 294-ФЗ от 26.12.2008 в части исключения обстоятельства, при котором перевозки пассажиров автобусом могут осуществляться в уведомительном порядке без получения лицензии (перевозки по заказам либо для обеспечения собственных нужд юрлица или ИП). Таким образом, с 1 марта 2019 года лицензия будет нужна для любого автобуса, в котором оборудовано более 8 мест. Перевозить людей в автобусах, которые не числятся в реестре, будет запрещено.

Лицензию получать не нужно: автобусам пожарной охраны, скорой медицинской помощи, полиции и т.п., а также в отношении перевозок, выполняемых автобусами без использования автомобильных дорог общего пользования.

Законодатель также предоставил отсрочку: юрлица и ИП обязаны получить лицензию до 29 июня 2019 года. Компаниям с действующей лицензией необходимо получить новую, но без прохождения внеплановой документарной проверки.

Кроме того, в Федеральный закон "О безопасности дорожного движения" введено определение понятие "тахограф", и установлено, что в целях осуществления контроля за оснащением ТС тахографами и соблюдением водителями норм времени управления ТС и отдыха, а также режима труда и отдыха должностные лица органов госнадзора имеют право доступа к тахографу, установленному на ТС.

Федеральный закон от 30.10.2018 N 386-ФЗ, внесший рассмотренные изменения, вступает в силу со дня его официального опубликования, однако новые положения о лицензировании вступают в силу по истечении 120 дней после дня официального опубликования, а положения о тахографе - по истечении одного года.

Применяется с 01.03.2019
Источник: Федеральный закон от 30.10.2018 N 386-ФЗ

NEW

Восстановление 50% скидки по штрафам за нарушение ПДД

Возможности: в случае если копия постановления о назначении штрафа за нарушение ПДД пришла нарушителю заказным письмом после того, как время на льготную оплату истекло, он может обратиться за восстановлением 20-дневного срока для уплаты штрафа со скидкой.

Конституционный Суд РФ признал ч. 1.3 ст. 32.2 КоАП РФ неконституционной в части исключения возможности восстановления 20-дневного срока, установленного для уплаты административного штрафа со скидкой в 50%, в случае если копия постановления о назначении штрафа пришла нарушителю заказным письмом после того, как время на льготную оплату истекло.
Федеральным законом от 27.12.2018 N 513-ФЗ Положения КоАП РФ приведены в соответствие с позицией КС РФ: установлено, что в случае, если копия постановления о назначении штрафа направлена нарушителю заказным письмом и поступила в его адрес после истечения 20 дней со дня вынесения такого постановления, то указанный срок подлежит восстановлению судьей, органом, должностным лицом, вынесшими такое постановление, по ходатайству лица, привлеченного к административной ответственности.
Определение об отклонении указанного ходатайства может быть обжаловано по правилам главы 30 КоАП РФ.
Изменения вступили в силу 7 января 2019 года.

Применяется с 07.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 513-ФЗ

Недвижимость NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

При перепланировке нежилых помещений в МКД необходимо решение общего собрания

Риски: без согласия общего собрания собственников помещений в МКД нельзя осуществить перепланировку нежилого помещения, которое входит в состав общего имущества.

При перепланировке нежилых помещений в многоквартирных домах необходимо соблюдать изменения, внесенные в ЖК РФ Федеральным законом от 27.12.2018 N 558-ФЗ.

Согласно данным изменениям с 8 января 2019 года ЖК РФ будет регулировать перепланировку не только жилых, но и нежилых помещений: провести  перепланировку или переустройство нежилого помещения, которое входит в состав общего имущества в МКД, можно только с согласия  общего собрания собственников помещений в МКД.

Соблюдение порядка перепланировки и переустройства любых помещений в МКД будут контролировать органы исполнительной власти субъектов РФ. Орган государственного жилищного надзора, орган муниципального жилищного контроля наделяется полномочием по проведению внеплановой проверки при поступлении информации о фактах нарушения требований к порядку осуществления перепланировки или переустройства помещений в многоквартирном доме.

Что касается ответственности за нарушение установленного правила, то на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которому за самовольные перепланировку и переустройство помещения в МКД компаниям грозит штраф от 40 тыс. до 50 тыс. руб, а должностным лицам - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. На данный момент за самовольную перепланировку жилых помещений в многоквартирных домах штрафуют лишь граждан.

Применяется с 08.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 558-ФЗ

NEW

Регистрация права на недвижимость через нотариуса

Возможности: с 1 февраля 2019 года зарегистрировать права на недвижимость через нотариуса можно будет быстрее.

В случаях, предусмотренных законом (договор ренты, сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки и т.д.) или соглашением сторон, сделка, влекущая возникновение, изменение или прекращение прав на имущество, которые подлежат государственной регистрации, должна быть нотариально удостоверена.

Федеральным законом от 03.08.2018 N 338-ФЗ установлено, что с 1 февраля 2019 года при удостоверении сделки с недвижимостью, нотариусы обязаны представлять в электронной форме заявление о государственной регистрации прав и прилагаемые к нему документы в орган, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав. Сделать он это должен незамедлительно, но не позднее окончания рабочего дня или же в сроки, установленные сторонами в договоре. Эти же сроки он обязан соблюсти при подаче заявления на госрегистрацию прав при выдаче свидетельства о праве: на наследство по закону, на наследство по завещанию, а также собственности на долю в общем имуществе по заявлению пережившего супруга.

В случае если нотариус не сможет подать документы в электронном виде по причинам, за которые он не отвечает, документы должны быть представлены на регистрацию на бумажном носителе. Срок передачи документов в таком случае -  не позднее двух рабочих дней со дня удостоверения договора, а в случае, если такой срок определен сторонами в договоре, не позднее двух рабочих дней по истечении такого срока.

Перечень не зависящих от нотариуса причин, при наличии которых предоставление заявления о государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов в орган регистрации прав в электронной форме является невозможным, утвержден Приказом Минюста России от 28.12.2018 N 303.

Применяется с 01.02.2019
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 338-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Ответственность за дачу взятки от имени юрлица

Риски: организацию могут привлечь к административной ответственности за незаконное вознаграждение должностному лицу и в том случае, если взятка дана в интересах связанных с данной организацией юрлиц (дочерних обществ и т.п.).

Федеральным законом от 27.12.2018 N 570-ФЗ внесены изменения в ст. 19.28 КоАП РФ, предусматривающую административную ответственность за незаконное вознаграждение от имени юридического лица.

Уточнено, что юрлицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 19.28 КоАП РФ за незаконное вознаграждение (его передачу, предложение или обещание) должностному лицу от имени юрлица, не только в случае, когда указанные противоправные действия совершаются в интересах данного юрлица, но и в случае, когда они совершаются в интересах юрлиц, связанных с ним (аффилированные лица, дочерние общества и т.п.).

Также конкретизирован круг лиц, выступающих на стороне взяткополучателя, в целях гармонизации положений уголовного и административного законодательства. Предусматривается административная ответственность в случае, если незаконное вознаграждение передаётся, предлагается или обещается по поручению должностного лица, лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, иностранного должностного лица либо должностного лица публичной международной организации иному физическому либо юридическому лицу.
Изменения вступили в силу 8 января 2019 года.

Применяется с 08.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 570-ФЗ

NEW

Единый реестр субъектов МСП

Риски: категория субъекта малого и среднего предпринимательства может измениться при формировании реестра в 2019 году.

Субъекты малого и среднего предпринимательства – это юрлица и ИП, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Законом, к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.

При формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) их категория впервые сможет измениться 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля указанного года.

Это произойдет, если ежегодные значения среднесписочной численности работников и дохода субъекта МСП будут выше или ниже установленных. Данное условие должно соблюдаться в течение 3-х календарных лет подряд начиная с 2016 года.

Напомним, что реестр ведется с 1 июля, а информация о субъектах МСП по общему правилу включается в него ежегодно 10 августа. Так как реестр формируется автоматически, то организациям и предпринимателям представлять какие-либо документы для включения в реестр не нужно.

Применяется с 08.01.2019
Источник: Письмо ФНС России от 07.09.2016 N СД-4-3/16672@

NEW

Уголовные дела, подлежащие прекращению при возмещении ущерба

Возможности: расширен перечень преступлений в экономической сфере, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба.

Федеральным законом от 27.12.2018 N 533-ФЗ внесены изменения в статьи 76.1 и 145.1 УК РФ и ряд статей УПК РФ, вступившие в силу 8 января 2019 года:

1. За невыплату зарплаты, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат (ч. 1 или 2 ст. 145.1 УК РФ) освободят от уголовного преследования, если:

- преступление совершено впервые;

- в течение 2 месяцев со дня возбуждения уголовного дела в полном объеме будет погашена задолженность, а также выплачены проценты (денежная компенсация);

- если в действиях виновного лица не содержится иного состава преступления.

2. Расширен перечень преступлений, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба. Теперь в данный перечень (ст. 76.1 УК РФ) включаются преступления, предусмотренные:

- ч. 1 ст. 146 "Нарушение авторских и смежных прав",

- ч. 1 ст. 147 "Нарушение изобретательских и патентных прав",

- ч. 5 - 7 ст. 159 "Мошенничество",

- ч. 1 ст. 159.1 "Мошенничество в сфере кредитования",

- ч. 1 ст. 159.2 "Мошенничество при получении выплат",

- ч. 1 ст. 159.3 "Мошенничество с использованием электронных средств платежа",

- ч. 1 ст. 159.5 "Мошенничество в сфере страхования",

- ч. 1 ст. 159.6 "Мошенничество в сфере компьютерной информации",

- ч. 1 ст. 160 "Присвоение или растрата",

- ч. 1 ст. 165 "Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием".

3. Существенно расширен перечень уголовных дел частно-публичного обвинения (ч. 3 ст. 20 УПК РФ), которые возбуждаются только по заявлению потерпевшего или его законного представителя (включены, в частности, нормы УК РФ: ч. 1 ст. 176, ст. 180, ч.1 ст. 201 и др.)..

4. Изменен список случаев, когда заключение под стражу в качестве меры пресечения не может быть применено в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений (например, добавлена ст. 201 УК РФ "Злоупотребление полномочиями").

5. При производстве следственных действий по уголовным делам по ряду преступлений в сфере предпринимательской деятельности не допускается необоснованное применение мер, которые могут привести к приостановлению законной деятельности юрлиц или ИП, в частности запрещено необоснованное изъятие электронных носителей информации.

6. Ст. 164.1 УПК РФ установлены особенности изъятия электронных носителей информации и копирования с них информации при производстве следственных действий.

Так, при производстве по уголовным делам в сфере предпринимательской деятельности изъятие электронных носителей информации не допускается, за исключением случаев, когда:

- вынесено постановление о назначении судебной экспертизы в отношении электронных носителей информации;

- изъятие электронных носителей информации производится на основании судебного решения;

- на электронных носителях информации содержится информация, полномочиями на хранение и использование которой владелец электронного носителя информации не обладает, либо которая может быть использована для совершения новых преступлений, либо копирование которой, по заявлению специалиста, может повлечь за собой ее утрату или изменение.

Применяется с 08.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 533-ФЗ

Единый реестр участников закупки

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Единый реестр участников закупки

Возможности: регистрация участников закупок в единой информационной системе будет осуществляться с января 2019 года.

Регистрация осуществляется в электронной форме на основании информации и документов в порядке и сроки, которые определяются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 30.12.2018 N 1752). Информация и документы об участниках закупок, зарегистрированных в единой информационной системе, вносятся в единый реестр участников закупок.

Офшорные компании не допускаются к регистрации в единой информационной системе в качестве участников закупок.

Операторы электронных площадок не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации участника закупки в единой информационной системе, осуществляют аккредитацию такого участника на электронной площадке. При аккредитации оператор электронной площадки не вправе требовать от участника закупки какие-либо документы и (или) информацию. Аккредитация осуществляется путем информационного взаимодействия электронной площадки с единой информационной системой и иными государственными информационными системами.

В соответствии с правилами, установленными Постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1752 регистрация участников закупки обеспечивается Федеральным казначейством путем информационного взаимодействия единой информационной системы (ЕИС) с федеральной государственной информационной системой «Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме» (ЕСИА), а также с электронными площадками.

На заметку: с 1 января 2019 года только участники закупки, зарегистрированные в единой информационной системе и аккредитованные на электронной площадке, вправе участвовать во всех электронных процедурах, проводимых в соответствии с требованиями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

При этом по 31 декабря 2019 года включительно подача заявок на участие в электронных процедурах и участие в таких процедурах осуществляются в том числе лицами, которые аккредитованы до 1 января 2019 года на электронной площадке, информация и документы которых включены в реестр, предусмотренный ст. 62 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, и регистрация в единой информационной системе не требуется.

С 1 января по 31 декабря 2019 года включительно аккредитованные ранее на электронных площадках участники закупок для участия в электронных процедурах обязаны пройти регистрацию в единой информационной системе.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Расчет объема закупок у СМП, социально ориентированных некоммерческих организаций

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Изменения порядка расчета объема закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций

Риски: с 1 января 2019 года меняется порядок определения объема закупок, которые заказчики обязаны осуществить у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

При определении объема закупок, которые заказчики обязаны осуществить у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, в расчет совокупного годового объема закупок не включаются закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с ч. 1 ст. 93 Федерального закона  от 05.04.2013 N 44-ФЗ (далее – Закон N 44-ФЗ), за исключением закупок, которые осуществлены в соответствии с пп. 25-25.3 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ по результатам несостоявшейся закупки, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации.

Таким образом, закупки, которые осуществлены на основании пп. 25-25.3 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ по результатам несостоявшейся закупки, проведенной в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 44-ФЗ, учитываются в объеме закупок, которые заказчики осуществили у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

На заметку: осуществление закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в размере менее 15% совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом ч. 1.1 ст. 30 Закона N 44-ФЗ, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 50 тыс. руб.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Проведение запроса предложений

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Проведение запроса предложений

Возможности: с 1 января 2019 года расширяется перечень случаев проведения запроса предложений и запроса предложений в электронной форме.

Заказчики вправе осуществлять закупку жилых помещений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, у физических лиц, являющихся собственниками этих жилых помещений, путем проведения запроса предложений или запроса предложений в электронной форме.

Обратите внимание! С 1 января 2019 года заказчики, уполномоченные органы и уполномоченные учреждения не вправе проводить запрос предложений не в электронной форме.

Применяется с 01.01.2019 года

Источник: Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Изменения в экспертизе в сфере закупок NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Экспертиза для приемки по контрактам

Возможности: Уменьшилось количество случаев, когда Заказчик обязан привлекать экспертов, экспертные организации к проведению экспертизы поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.

В конце 2018 года приняты поправки в статью 94 Закона 44-ФЗ, которые позволяют Заказчику не привлекать экспертов, экспертные организации к проведению экспертизы поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги, в том числе, в случае если закупка осуществляется у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), по основаниям предусмотренным пунктами 25.1, 25.2, 25.3 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ.

Применяется с 27 декабря 2018 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 502-ФЗ

Законом 512-ФЗ внесены изменения в статьи 41 и 94 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», которые носят технический характер. В соответствии с ч.7 ст. 41 Закона 44-ФЗ результаты экспертизы, проводимой экспертом или экспертной организацией в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, оформляются в виде заключения, которое подписывается экспертом или уполномоченным представителем экспертной организации и должно быть объективным, обоснованным и соответствовать законодательству Российской Федерации. За предоставление недостоверных результатов экспертизы, экспертного заключения или заведомо ложного экспертного заключения, за невыполнение экспертом, экспертной организацией требования ч. 3 ст. 41 закона 44-ФЗ эксперт, экспертная организация, уполномоченный представитель экспертной организации, должностные лица экспертной организации несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Применяется с 7 января 2019 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 512-ФЗ

<Риски: с 7 января 2019 года в КоАП РФ введена административная ответственность за заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния:

Размер административного штрафа составляет:
для должностных лиц – от 30 т.р. до 50 т.р. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года;
для юридических лиц – от 100 т.р до 150 т.р.

Применяется с 7 января 2019 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 510-ФЗ

Риски: с 7 января 2019 года в УК РФ введена уголовная ответственность за заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Например, если такие действия повлекли причинение крупного ущерба, то наказывается штрафом в размере до 300 т.р или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо принудительными работами на срок до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Применяется с 7 января 2019 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 520-ФЗ

Новое при обеспечении закупок NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

NEW

Обеспечение закупок

Риски: При применении антидемпинговых мер участник закупки, с которым заключается контракт, должен предоставить обеспечение исполнения контракта.

Если при проведении конкурса или аукциона НМЦК  составляет 15  млн р. и менее и участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена контракта, которая на 25% и более ниже НМЦК, контракт заключается только после предоставления таким участником одного из следующего:

- обеспечение исполнения контракта в размере, превышающем в 1,5 раза размер обеспечения исполнения контракта, указанного в документации о закупке, но не менее чем в размере аванса (если контрактом предусмотрена выплата аванса);

- информации, подтверждающей добросовестность такого участника на дату подачи заявки, с одновременным предоставлением таким участником обеспечения исполнения контракта в размере обеспечения исполнения контракта, указанном в документации о закупке.

Применяется с 27 декабря 2018 год Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 502-ФЗ

Возможности:  государственных, муниципальных учреждений, не предоставляют обеспечение подаваемых ими заявок на участие в определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

Изменения, внесенные в ч. 6 ст. 44 Закона 44-ФЗ позволило не только казенным учреждениям, но и бюджетным и автономным учреждениям при подаче заявок не предоставлять обеспечения заявок. В частности, данное изменение решило проблему открытия бюджетными учреждениями специальных счетов, в банках, перечень которых устанавлен Правительством Российской Федерации.

Применяется с 27 декабря 2018 год
Источник: Федерального закона от 27.12.2018 N 502-ФЗ

Возможности: с 1 июля  2019 года при участии в электронных закупках участники закупки смогут предоставлять обеспечение заявки (если оно установлено) не только денежными средствами, но и банковской гарантией.

В соответствии с ч. 2 ст. 44  от 05.04.2013 N 44-ФЗ обеспечение заявки на участие в конкурсе или аукционе может предоставляться участником закупки в виде денежных средств или банковской гарантии. Выбор способа обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе осуществляется участником закупки. При этом по 30 июня 2019 года включительно обеспечение заявок на участие в открытом конкурсе в электронной форме, конкурсе с ограниченным участием в электронной форме, двухэтапном конкурсе в электронной форме, электронном аукционе может предоставляться участником закупки только путем внесения денежных средств.

Оператор электронной площадки будет осуществлять взаимодействие с реестром банковских гарантий в соответствии с требованиями, установленными в соответствии с частью 2 статьи 24.1 Федерального закона  от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

Источник: Федеральным законом от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Возможности: изменения по обеспечению исполнения контракта применяются к отношениям, связанным с осуществлением закупок, извещения об осуществлении которых размещены в ЕИС после 1 июля 2019 года, по соглашению сторон контракта могут распространяться на отношения, связанные с исполнением контракта, заключенного до 1 июля 2019 года, либо контракта, заключенного по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя), извещения по которым размещены в ЕИС  до 1 июля 2019 года):

1.         В контракт включается обязательное условие о сроках возврата заказчиком денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта, в том числе части этих денежных средств в случае уменьшения размера обеспечения исполнения контракта.

2.         Если заказчиком установлено требование обеспечения исполнения контракта, в контракт включается обязательство поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае отзыва у банка, предоставившего банковскую гарантию в качестве обеспечения исполнения контракта, лицензии на осуществление банковских операций предоставить новое обеспечение исполнения контракта не позднее одного месяца со дня надлежащего уведомления заказчиком поставщика (подрядчика, исполнителя) о необходимости предоставить соответствующее обеспечение. За каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного настоящей частью, начисляется пеня.

3.         В случае предоставления обеспечения контракта в виде банковской гарантии,  уменьшение размера обеспечения исполнения контракта, осуществляется заказчиком путем отказа от части своих прав по этой гарантии. При этом датой такого отказа признается дата включения такой информации в реестр контрактов.

4.         В ходе исполнения контракта поставщик (подрядчик, исполнитель) вправе изменить способ обеспечения исполнения контракта и (или) предоставить заказчику взамен ранее предоставленного обеспечения исполнения контракта новое обеспечение исполнения контракта, размер которого может быть уменьшен в порядке и случаях, которые предусмотрены Законом 44-ФЗ.

5.         Если контрактом предусмотрены отдельные этапы его исполнения и установлено требование обеспечения исполнения контракта, в ходе исполнения данного контракта размер этого обеспечения подлежит уменьшению в порядке и случаях, которые предусмотрены частями 7.2 и 7.3 статьи 96 Закона 44-ФЗ.

Применяется с 1 июля 2019 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 502-ФЗ

Изменения при закупках по государственному оборонному заказу NEW

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Изменения при закупках по государственному оборонному заказу

Возможности: Изменился порядок планирования рада закупок по государственному оборонному заказу.

В соответствии с ч. 1.1 ст. 6 Закона 275-ФЗ Закупки по государственному оборонному заказу в части заказов на создание, модернизацию, поставки, ремонт, сервисное обслуживание и утилизацию вооружения, военной и специальной техники не учитываются при формировании, утверждении и ведении планов закупок и планов-графиков закупок, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Применяется с 8 января 2019 год
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 571-ФЗ

Возможности: Действие Постановления Правительства РФ от 27.11.2017 N 1428 продлено на полгода.

До 1 июля 2019 года Министерство обороны РФ, Федеральная служба безопасности РФ, Служба внешней разведки РФ, а также подведомственные им государственные учреждения и государственные унитарные предприятия, при осуществлении закупок, за исключением закупок, предусмотренных ст. 75, п. 1 и 2 ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 93, ст. 111.1 Закона 44-ФЗ продолжают применять закрытые способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в порядке, установленном для случаев, предусмотренных п. 1 или 2 ч. 2 ст. 84 Закона (по выбору заказчика). При этом положение о согласовании, не применяется в случае осуществления указанных закупок.

Применяется с 28 декабря 2018 год
Источник: Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 N 1687

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Электронные процедуры при закупках

Возможности: с 1 января 2019 года при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных, муниципальных нужд поставщики (подрядчики, исполнители) определяются путем проведения электронных процедур.

При этом заказчики, уполномоченные органы и уполномоченные учреждения не вправе проводить открытый конкурс, конкурс с ограниченным участием, двухэтапный конкурс, запрос котировок, запрос предложений не в электронной форме. Данная норма не распространяются на заказчиков в случае осуществления закупок, указанных в ст. ст. 75, 76, 80, 82, 84, 93, 111 и 111.1 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, а именно при проведении:

– запроса котировок для обеспечения деятельности заказчика на территории иностранного государства;

– запроса котировок для оказания скорой, в том числе скорой специализированной медицинской помощи в экстренной или неотложной форме и нормального жизнеобеспечения граждан;

– предварительного отбора участников закупки в целях оказания гуманитарной помощи либо ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера;

– запроса котировок в целях оказания гуманитарной помощи либо ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера;

– закрытых способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);

– закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя);

– закупок в соответствии с решением Правительства Российской Федерации;

– закупок на территории иностранного государства для обеспечения деятельности заказчиков, осуществляющих деятельность на территории иностранного государства.

Применяется с 01.01.2019 года
Источник: Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ

Автомобиль

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Срок перехода на электронные ПТС

Возможности: вступление в силу решения об отмене бумажных паспортов транспортных средств перенесено на 1 ноября 2019 года.

В соответствии с Решением Коллегии ЕЭК от 29.05.2018 N 88 оформление бумажных ПТС на территории ЕАЭС допускается до 1 ноября 2019 года. Ранее предполагалось, что переход к электронным ПТС (то есть отмена бумажных ПТС) произойдет к 1 июля 2018 года.

На заметку: подробнее о действии после 1 ноября 2019 года ранее выданных бумажных ПТС, а также об отличии бумажного ПТС от электронного и порядке выдачи электронного ПТС читайте в обзоре «С 1 июля 2018 года будут выдавать только электронные ПТС: к чему готовиться».

Применяется с 01.11.2019

Источник:
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29.05.2018 N 88

Правила регистрации ТС

Возможности: с 4 августа 2019 года зарегистрировать и получить номера на новый автомобиль можно будет без посещения ГИБДД.

С 4 августа 2019 года вступают в силу правила регистрации транспортных средств, установленные Федеральным законом от 03.08.2018 N 283-ФЗ. С этой даты производитель или дилер смогут:

  • готовить и подавать в Госавтоинспекцию документы от имени владельца транспортного средства;
  • изготавливать номерные знаки;
  • передавать владельцу автомобиль с уже установленными знаками и регистрационным документом.

То есть с 4 августа 2019 года поставить на учет новый автомобиль можно через специализированную организацию (например, дилера). Автосалон возьмет на себя процедуру регистрации и передаст владельцу транспортное средство с установленными номерами и свидетельством о регистрации. Данная услуга платная, предельный тариф определит ФАС России.

Также в правилах регистрации транспортных средств закреплены:

  • исчерпывающий перечень видов регистрационных действий;
  • закрытый перечень документов, которые потребуются для совершения регистрационных действий;
  • основания для запрета на регистрационные действия и отказа в их совершении.

Применяется с 04.09.2019

Источник:
Федеральный закон от 03.08.2018 N 283-ФЗ

Оформление ДТП по европротоколу

Возможности: максимальные выплаты по ОСАГО на ремонт автомобилей с 1 октября 2019 года независимо от условий всегда будут составлять 400 000 рублей.

Риски: с 1 октября 2019 года для оформления ДТП без вызова ГИБДД (по европротоколу) всегда обязательно должны использоваться устройства ГЛОНАСС или специальное приложение для фотосъемки.

С 1 октября 2019 года Федеральный закон от 29.12.2017 N 448-ФЗ меняет правила выплат по ОСАГО при оформлении европротокола.

Во-первых, с 1 октября 2019 года максимальная выплата по ОСАГО составит 400 000 рублей независимо от:

  • наличия и отсутствия разногласий между водителями,
  • территории, на которой произошло ДТП,
  • выезда/невыезда сотрудника ГИБДД на место аварии.

Во-вторых, с 1 октября 2019 года при отсутствии сотрудников ГИБДД информация о ДТП должна быть зафиксирована одним из следующих способов:

  • через специальное мобильное приложение, соответствующее требованиям, установленным российским союзом автостраховщиков по согласованию с Банком России;
  • с помощью устройства ГЛОНАСС, подтверждающего факт ДТП и его координаты.

То есть водителю для самостоятельного оформления (по европротоколу) любого ДТП необходимо будет устройство ГЛОНАСС или приложение союза автостраховщиков.

Таким образом, с 1 октября 2019 года самостоятельно можно будет оформить ДТП, в котором:

  • вред причинен только автомобилям;
  • участвуют только два автомобиля, имеющие ОСАГО;
  • информация о ДТП зафиксирована с помощью технических средств контроля.

В случае невозможности фиксации данных об аварии предусмотренными законом способами водителям необходимо осуществлять оформление ДТП с участием сотрудников ГИБДД.

На заметку: напомним, что с 1 июня 2018 года по 31 сентября 2019 года максимальный размер выплат при самостоятельном оформлении может составить 400 000 рублей (только в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Ленинградской области при отсутствии разногласий водителей) или 100 000 рублей (во всех остальных случаях). А условие о фиксации ДТП с помощью специальных средств до 1 октября 2019 года должно применяться только при наличии разногласий водителей либо при оформлении ДТП в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области или Ленинградской области. Подробнее об этом читайте в обзорах:

Применяется с 01.10.2019

Источник:
Федеральный закон от 29.12.2017 N 448-ФЗ

Споры о выплатах по договору ОСАГО

Возможности: с помощью финансового омбудсмена бесплатно в досудебном порядке решать споры о выплатах по договорам ОСАГО и ДСАГО в ситуациях, когда потребитель и страховая компания не смогли решить спор в претензионном порядке.

С 1 июня 2019 года, если ответ страховщика по ОСАГО или ДОСАГО на претензию не удовлетворит потребителя (в установленный срок ответа не последует), то потребителю придется обратиться к финансовому уполномоченному.

Для обращения к финансовому омбудсмену со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, не должно пройти более трех лет. В иных случаях по-прежнему можно будет обращаться в суд.

Финансовые уполномоченные будут рассматривать обращения потребителей бесплатно.

Обращение к финансовому омбудсмену можно будет направить в письменной (например, через МФЦ) или электронной форме (через личный кабинет на сайте финансового уполномоченного или через портал госуслуг). К обращению нужно приложить копии заявления страховщику и его ответа (при наличии), а также имеющиеся у потребителя копии договора со страховщиком и иных документов по существу спора.

Финансовый уполномоченный в течение трех рабочих дней со дня поступления обращения должен уведомить потребителя о принятии его обращения к рассмотрению либо об отказе.

По общему правилу обращения потребителей будут рассматривать в заочной форме на основании представленных документов в течение 15 рабочих дней. Решение финансового уполномоченного о полном или частичном удовлетворении обращения потребителя или об отказе в его удовлетворении вступает в силу по истечении десяти рабочих дней. В случае несогласия с ним потребитель может обжаловать решение в течение 30 дней.

Решение финансового уполномоченного подлежит исполнению страховщиком не позднее срока, указанного в данном решении. Этот срок не может быть менее десяти рабочих дней и более 30 дней после вступления в силу решения.

Если страховая компания не исполнит решение или выполнит условия соглашения с потребителем, то финансовый уполномоченный выдаст потребителю удостоверение, являющееся исполнительным документом. Потребитель должен обратиться за таким исполнительным документу к финансовому омбудсмену в течение трех месяцев с даты, когда должно было быть исполнено решение финансового уполномоченного, либо по истечении срока, установленного соглашением для исполнения его условий.

Не позднее трех месяцев со дня получения исполнительного документа пристав приведет решение финансового уполномоченного или соглашение в исполнение в принудительном порядке.

Кроме того, если страховая компания не исполнит в добровольном порядке решение финансового уполномоченного или условия соглашения с потребителем, то с нее взыщут штраф в размере 50% суммы требования потребителя.

Применяется с 01.06.2019

Источник: 
Федеральный закон от 04.06.2018 N 123-ФЗ

Новые автомобильные номера

Возможности: появится возможность заказать регистрационные знаки, которые подойдут для нестандартных номерных рамок на японских праворульных и американских автомобилях, а также зарубежных мотоциклах.

С 1 января 2018 года Приказ Росстандарта от 04.09.2018 N 555-ст вводит в действие новый  ГОСТ Р 50577-2018 «Знаки государственные регистрационные транспортных средств. Типы и основные размеры. Технические требования» взамен ГОСТ Р 50577-93.

Основные нововведения ГОСТ Р 50577-2018:

  • на регистрационных знаках транспортных средств появится уникальный код производителя, по которому сотрудники ГИБДД смогут узнать, где, когда и кем изготовлен соответствующий номер;
  • разрешено сверление дополнительных отверстий в любом месте на белом фоне регистрационного знака для его крепления на транспортном средстве;
  • для раритетных и спортивных автомобилей появятся регистрационные знаки с дополнительной первой буквой «К», которая обозначает «классика», и буквой «С» для спортивных автомобилей;
  • для мопедов появятся регистрационные знаки с дополнительной первой буквой «М». При этом пока мопеды не требуют какой-либо регистрации в ГИБДД;
  • для мотоциклов и мопедов предусмотрены номера меньших размеров;
  • для иностранных автомобилей появятся квадратные формы регистрационных знаков. Двухстрочный задний автомобильный регистрационный знак, который будет вставать в штатные места, появится для автомобилей с внутреннего рынка Северной Америки и Японии.

Применяется с 01.10.2019

Источник: 
Приказ Росстандарта от 04.09.2018 N 555-ст

ГОСТ Р 50577-2018 "Знаки государственные регистрационные транспортных средств. Типы и основные размеры. Технические требования"

NEW

Тарифы ОСАГО

Риски: с 9 января 2019 года расширен тарифный коридор в ОСАГО на 20% вверх и вниз, а также изменен подход к коэффициенту «возраст-стаж» (для молодых и неопытных он повысится, а для опытных водителей более старшего возраста понизится).

Возможности: история безаварийной езды водителя будет учитываться при расчете КБМ, то есть все накопленные скидки будут сохраняться даже в случае перерыва в стаже вождения.

С 9 января 2019 года страховщики рассчитывают стоимость полисов ОСАГО по новым тарифам и с новыми коэффициентами, утвержденными Указанием Банка России от 04.12.2018 N 5000-У.

Критерий

Было

Стало

Диапазон ставок базового тарифа

3 432-4 118 руб.

2 746-4 942 руб.

Разделение водителей на категории в зависимости от стажа и возраста (КВС)

4 категории

Самый высокий КВС составлял 1,8 – для водителей до 22 лет со стажем вождения до трех лет,

самый низкий КВС был равен 1 - для водителей старше 22 лет со стажем вождения свыше трех лет

58 категорий

В частности, для наиболее рискованного сочетания возраста и стажа (возраст 16-21 год, стаж от нуля до двух лет) коэффициент будет равен 1,87; для наименее рискованного сочетания (водители старше 59 лет со стажем более трех лет) коэффициент КВС составит 0,93.

Порядок расчета коэффициента бонус-малус (КБМ)

КБМ определялся по завершению договора.

У водителя могло быть несколько коэффициентов бонус-малус. Например, у него есть свой автомобиль, а также он вписан в несколько полисов на автомобили, которые принадлежат другим собственникам.

Для определения КБМ учитывались сведения по договорам ОСАГО, прекратившим свое действие не более чем за один год до даты начала срока страхования по договору ОСАГО.

КБМ определяется по окончании года.

КБМ будет назначаться водителю один раз в год 1 апреля и в течение года пересчитываться не будет. Если на 1 апреля 2019 года у автовладельца в системе АИС РСА будет числиться несколько коэффициентов КБМ, то ему будет присвоен самый низкий из них.

Особенность новой системы КБМ в том, что она закрепляет за водителем страховую историю. Все накопленные скидки сохраняются, даже если был перерыв в вождении.

Коэффициент, устанавливаемый при открытом полисе ОСАГО (КО), т.е. без ограничения лиц, допущенных к управлению автомобилем

1,8

1,87

Применяется с 09.01.2019
Источник: Указание Банка России от 04.12.2018 N 5000-У

NEW

Восстановление срока скидки по штрафам за нарушение ПДД

Возможности:  в случае если копия постановления о назначении штрафа за нарушение ПДД пришла нарушителю заказным письмом после того, как время на льготную оплату истекло, он может обратиться за восстановлением 20-дневного срока для уплаты штрафа со скидкой.

Положения КоАП РФ приведены в соответствие с позицией КС РФ по вопросу уплаты административного штрафа лицом, привлеченным к ответственности за нарушения ПДД (глава 12 КоАП РФ), не позднее 20 дней со дня вынесения постановления о наложении штрафа в размере половины его суммы.

В результате рассмотрения дела КС РФ признал ч. 1.3 ст. 32.2 КоАП РФ неконституционной в части исключения возможности восстановления 20-дневного срока, установленного для уплаты административного штрафа со скидкой в 50%, в случае если копия постановления о назначении штрафа пришла нарушителю заказным письмом после того, как время на льготную оплату истекло.

Федеральным законом от 27.12.2018 N 513-ФЗ установлено, что в случае, если копия постановления о назначении штрафа направлена нарушителю заказным письмом и поступила в его адрес после истечения 20 дней со дня вынесения такого постановления, то указанный срок подлежит восстановлению судьей, органом, должностным лицом, вынесшими такое постановление, по ходатайству лица, привлеченного к административной ответственности. Определение об отклонении указанного ходатайства может быть обжаловано по правилам главы 30 КоАП РФ.

Изменения вступили в силу с 7 января 2019 года.

Применяется с 07.01.2019
Источник: Федеральный закон от 27.12.2018 N 513-ФЗ

Материнский капитал

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Индексация материнского капитала

Риски: индексация материнского капитала приостановлена до 1 января 2020 года.

В период с 1 января 2018 года по 1 января 2020 года размер материнского капитала не будет ежегодно индексироваться с учетом темпов роста инфляции (Федеральный закон от 19.12.2016 N 444-ФЗ). Отметим, что в 2016-2017 годах индексация материнского капитала также была приостановлена (Федеральный закон от 06.04.2015 N 68-ФЗ). Поэтому в 2016, 2017, 2018 и 2019 годах размер материнского капитала составляет 453 026 руб.

На заметку: о том, как получить единовременную или ежемесячную выплату из средств материнского капитала и как использовать материнский капитал, читайте в материале СПС КонсультантПлюс «Ситуация: Как использовать материнский капитал?».

Применяется с 01.01.2018 по 01.01.2020

Источник: 
Федеральный закон от 19.12.2016 N 444-ФЗ

Внутренний туризм

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Курортный сбор в Республике Крым

Риски: с 1 мая 2019 года с отдыхающих на курортах Крыма будет взиматься курортный сбор.

Внимание! Платить курортный сбор в Крыму начнут с 1 мая 2021 года, а не с 1 мая 2019 года как планировалось ранее. Подробнее читайте в обзоре "В Крыму отложили взимание курортного сбора до 2021 года".

В рамках эксперимента по развитию курортной инфраструктуры с 1 мая 2019 года Законом Республики Крым от 30.11.2017 N 435-ЗРК/2017 в некоторых муниципальных образованиях на территории Республики Крым вводится курортный сбор.

Территории, на которых установлен курортный сбор

Размер курортного сбора (в сутки)

Освобождение от уплаты*

с 1 мая до 30 сентября

с 1 января до 30 апреля и с 1 октября до 31 декабря

городской округ Алушта

10 руб.

0 руб.

– лица, направляемые на лечение в рамках обязательного медицинского либо социального страхования;

– лица, имеющие место жительства (постоянную регистрацию) на территории Республики Крым.

городской округ Евпатория

городской округ Саки

городской округ Судак

городской округ Феодосия

городской округ Ялта

Черноморский район

* Кроме того, существует федеральный перечень лиц, освобожденных от уплаты курортного сбора. К ним, к примеру, относятся:

  • малоимущие семьи;
  • участники ВОВ;
  • инвалиды I и II групп.

Курортный сбор будут собирать операторы – организации и ИП, предоставляющие гостиничные услуги, услуги по временному коллективному или индивидуальному размещению, услуги по обеспечению временного проживания. Платить курортный сбор должны отдыхающие старше 18 лет, проживающие в объектах размещения более 24 часов.

Сумма курортного сбора к уплате

=

Размер курортного сбора

Х

(

Количество дней фактического проживания в объекте размещения

День заезда

 

)

Причем при досрочном выбытии из гостиницы сумма курортного сбора перерассчитывается и разница возвращается гражданину.

На заметку: размер курортного сбора, порядок и сроки его исчисления и взимания, ответственность за нарушение правил взимания и уплаты курортного сбора на территории Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев см. в материале СПС КонсультантПлюс Справочная информация «Курортный сбор».

Применяется с 01.05.2019 по 31.12.2022

Источник: 
Федеральный закон от 29.07.2017 N 214-ФЗ

Закон Республики Крым от 30.11.2017 N 435-ЗРК/2017

NEW

Продажа билетов на внутрироссийские поезда

Возможности: пассажиры смогут приобрести невозвратные ж/д билеты (в вагонах категории «СВ» и «купе»), которые должны стать дешевле, чем возвратные.

Риски: нововведение не распространяется на билеты в плацкартных и в общих вагонах.

С 1 января 2019 года появятся невозвратные железнодорожные билеты. Федеральный закон от 18.04.2018 N 73-ФЗ позволит перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования. Пассажиры смогут приобретать билеты как по тарифам, предусматривающим условие о получении обратно стоимости проезда при возврате неиспользованного билета (возвратные билеты), так и по тарифам, не предусматривающим такого условия (невозвратные билеты). Предполагается, что билеты по «невозвратному» тарифу будут дешевле возвратных.

Новые правила не распространяются на перевозку пассажиров ж/д транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении, то есть на плацкартные и сидячие места. Таким образом, невозвратные билеты будут продавать только на перевозку в вагонах категории «СВ» и «купе».

При этом перевозчик будет обязан проинформировать пассажира до оплаты им билета об условиях договора перевозки, в том числе о том, можно ли будет вернуть стоимость билета при расторжении договора, а также об условиях возврата его стоимости в случае отказа от поездки.

Вместе с тем в определенных случаях даже при приобретении невозвратного билета возможно вернуть его стоимость. К таким случаям относятся:

– внезапная болезнь пассажира или его попутчика – члена семьи;

– травма из-за несчастного случая;

– смерть члена семьи пассажира;

– отмена отправления поезда или его задержка;

– непредоставление места, которое указано в билете.

Таким образом, с 2019 года у покупателя появится выбор: купить возвратный билет или невозвратный.

В связи с этим Приказ Минтранса России от 18.09.2018 N 334 внес изменения в Правила перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом (утв. Приказом Минтранса России от 19.12.2013 N 473). С 1 января 2019 года в Правилах закреплены случаи, когда можно вернуть неиспользованный невозвратный билет на поезд дальнего следования.

Причина возврата билета, приобретенного по невозвратному тарифу

Сумма к возврату

Сбор за оформление возврата денег

- внезапная болезнь пассажира или совместно следующего с пассажиром члена семьи (супруга, родителя (усыновителя) или ребенка (усыновленного),

- смерть члена семьи,

- травма пассажира в результате несчастного случая

Пассажир имеет право получить стоимость билета без стоимости плацкарты, плату за сервисное обслуживание (при наличии) и иные платежи (за исключением сбора за резервирование мест в поездах дальнего следования) при возврате неиспользованного билета не позднее 5 суток с момента отправления поезда.

взимается

- непредоставление места в поезде согласно приобретенному билету,

- отмена поезда,

- задержка отправления поезда

Пассажир вправе получить полную стоимость проезда (стоимость билета и стоимость плацкарты), сборы, плату за сервисное обслуживание (при наличии) и иные платежи.

не взимается

Чтобы вернуть деньги за билет в случае болезни смерти или травмы в течение 5 суток с момента отправления поезда, на который был приобретен билет, необходимо обратиться в билетную кассу станции посадки и представить соответствующие подтверждающие документы.

Применяется с 01.01.2019

Источник: 
Федеральный закон от 18.04.2018 N 73-ФЗ, Приказ Минтранса России от 18.09.2018 N 334

Введение обязательной классификации гостиниц, горнолыжных трасс и пляжей на всей территории России

Возможности: обязательное присвоение объекту определенной категории («звезд») должно обеспечить достоверное информирование потребителей в отношении категории и сервиса гостиниц и стимулировать повышение качества гостиничных услуг.

«Звезды» для гостиниц, пляжей и горнолыжных трасс в России станут обязательными. Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ устанавливает обязательную классификацию объектов туристской индустрии (гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей) в России.

Введение обязательной классификации будет проходить поэтапно:

  • с 1 января 2019 года – для горнолыжных трасс и пляжей;
  • с 1 июля 2019 года – для гостиниц с номерным фондом более 50 номеров;
  • с 1 января 2020 года – для гостиниц с номерным фондом более 15 номеров;
  • с 1 января 2021 года – в отношении всех гостиниц.

Свидетельство о присвоении гостинице, горнолыжной трассе или пляжу определенной категории («звезд») будет выдавать специальная аккредитованная организация. Оно будет действительно в течение трех лет. В случае обнаружения несоответствия гостиницы заявленной категории действие свидетельства приостанавливается. В течение срока приостановки свидетельства (до 90 дней) гостиница может продолжать оказывать услуги, но с обязательным информированием потребителей о приостановлении действия данного свидетельства. Если в трехмесячный срок гостиница не устранит обстоятельства, послужившие основанием для приостановления действия свидетельства о присвоении определенной категории, то оно будет аннулировано.

Федеральный закон запрещает гостинице работать без свидетельства о присвоении категории, использовать в рекламе и названии гостиницы категории, не соответствующей присвоенной. За нарушение запрета будет грозить административная ответственность (ст. 14.39 КоАП РФ в ред. от 01.01.2019):

  • для должностных лиц – предупреждение или штраф от 30 до 50 тыс. руб.;
  • для юридических лиц (ИП) – от 2,5% до 4% годовой выручки, но не менее 50 тыс. руб.

Аналогичный запрет устанавливается в отношении горнолыжных трасс и пляжей.

На заметку: до 1 января 2019 года в России отели и другие средства размещения оцениваются на соответствие той или иной категории на основании Порядка классификации, утвержденного приказом Минкультуры России от 11.07.2014 N 1215. Классификация отелей в РФ проводится в добровольном порядке, однако законом может быть предусмотрено обязательное получение свидетельства о присвоении категории (подп. 3, 3.1, 3.2 Порядка классификации; п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085). Так, обязательная классификация уже была введена на период проведения:

– XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи (Федеральный закон от 01.12.2007 N 310-ФЗ);

– Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 (Федеральный закон от 07.06.2013 N 108-ФЗ).

Сейчас за предоставление гостиничных услуг без свидетельства, когда оно обязательно, штраф в отношении должностных лиц составляет от 7 тыс. до 10 тыс. рублей, в отношении юридических лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. рублей (ст. 14.39 КоАП РФ). За нарушения, предусмотренные ч. 2 ст. 14.7  КоАП РФ (введение потребителей в заблуждение, например, за безосновательное использование знака категории, если отель не проходил добровольную классификацию), штраф в отношении должностных лиц составляет от 12 тыс. до 20 тыс. рублей, а в отношении юридических лиц – от 100 тыс. до 500 тыс. рублей.

Применяется поэтапно с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ

Недвижимость и дачные участки граждан

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Правила ведения гражданами садоводства и огородничества

Риски: принят новый Федеральный закон, устанавливающий новые правила создания и функционирования товарищества собственников недвижимости в форме СНТ, ОНТ.

С 1 января 2019 года отношения, возникающие в связи с ведением гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд, будут регулироваться Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ (далее – Закон N 217-ФЗ), который принят вместо действующего в настоящее время Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ.

Рассмотрим наиболее значимые положения нового Закона N 217-ФЗ.

Организационно-правовая форма некоммерческой организации, создаваемой гражданами для ведения садоводства или огородничества

Собственники садовых или огородных земельных участков, а также граждане, желающие приобрести такие участки, могут создавать товарищества собственников недвижимости (ТСН) только в двух формах:

  1. садоводческие некоммерческие товарищества (СНТ);
  2. огороднические некоммерческие товарищества (ОНТ).  

Вопросы, связанные с переоформлением учредительных документов ранее созданных садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений граждан, урегулированы в переходных положениях Закона N 217-ФЗ. Отметим, что нет сроков, в течение которых существующие объединения дачников-садоводов должны провести переименование. Все товарищества и иные объединения могут существовать со своими учредительными документами сколь угодно долго. Если дачное или садоводческое объединение будут вносить изменения в свои уставные документы, то садоводческое объединение автоматически переименовывается в СНТ. А объединение огородников соответственно будет автоматически переименовываться в ОНТ.

Взносы членов товарищества

В ст. 14 Закона N 217-ФЗ прописаны: общие принципы взимания членских и целевых взносов в товариществах, конкретные цели, на которые такие взносы могут быть израсходованы, а также необходимость подготовки финансово-экономического обоснования размеров таких взносов, утверждаемого общим собранием членов товарищества. Вступительных, паевых и дополнительных взносов больше не будет.

С 10 января 2019 года взносы будут приниматься только на расчетный счет товарищества (отменена оплата расходов наличными денежными средствами).

Исключение из членов товарищества за неуплату взносов

По Закону N 217-ФЗ из членов товарищества можно исключить только за неуплату взносов более чем два месяца. При этом для исключения из членов товарищества необходимо провести перечень мероприятий.

Ведение садоводства или огородничества без участия в товариществе

Товариществу больше не нужно будет заключать договоры с садоводами и огородниками, не являющимися членами товарищества. С 1 января 2019 года законодательно установлена обязанность таких лиц вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования. Суммарный ежегодный размер платы будет равен суммарному ежегодному размеру взносов члена товарищества.

Напомним: ранее условия взимания платы за пользование общим имуществом садоводческих объединений устанавливались в договоре между объединением и лицом, не являющимся его членом.

Кроме того, указано, что ведение садоводства или огородничества на садовых или огородных земельных участках может осуществляться гражданами вообще без создания товарищества.

Срок полномочий органов управления товариществом

С 1 января 2019 года правление товарищества станет избираться на пять лет. Сейчас его выбирают на срок в два года.

Также установлена предельная численность членов правления – не менее трех человек, но не более 5% от числа членов товарищества.

Добыча подземных вод СНТ и ОНТ

Согласно поправкам, внесенным в Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах», СНТ и ОНТ вправе добывать подземные воды для хозяйственно-бытовых нужд. Также указано, что для этого не нужно:

  • проводить геологическое изучение недр и госэкспертизу запасов полезных ископаемых,
  • собирать геологическую, экономическую и экологическую информацию,
  • согласовывать и утверждать технические проекты и иную проектной документации на выполнение данных работ,
  • представлять доказательства наличия квалифицированных специалистов, необходимых финансовых и технических средств для эффективного и безопасного проведения работ.

Обратите внимание, что с 30 июля 2017 года до 1 января 2020 года СНТ и ОНТ могут добывать подземные воды без получения лицензии на пользование недрами.

Прописка на территории СНТ

С 1 января 2019 года возможно оформить регистрацию в жилом доме на территории СНТ, если такой дом пригоден для постоянного проживания. Требования, которым должно отвечать жилое помещение, предусмотрены разд. II Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 N 47. Возможность зарегистрироваться на даче была и раньше, но, как правило, по решению суда.

На заметку: подробнее о новой «дачной конституции» читайте в СПС КонсультантПлюс «Дачная реформа: какие изменения ждут садоводов и огородников. Сборник подготовлен специалистами Союза дачников Подмосковья» (выпуск 1) (Арефьева Е.А., Липатникова А.Ю., Мезенцев Ф.Н., Смирнова Н.С., Степнов С.Н., Чаплин Н.Ю., под ред. Н.Ю. Чаплина) («Редакция "Российской газеты"», 2018).

Применяется с 01.01.2019

Источник: Федеральный закон от 29.07.2017 N 217-ФЗ

Порядок строительства и реконструкции дачных домов

Риски: дом на садовом участке можно будет построить и зарегистрировать только с разрешения местных властей.

С 1 января 2019 года единый – уведомительный – порядок строительства и оформления права собственности распространяется на садоводческие некоммерческие товарищества. Напоминаем, что Федеральным законом от 03.08.2018 N 340-ФЗ 4 августа 2018 года был введен уведомительный порядок начала и окончания строительства объекта ИЖС и садовых домов на территории населенных пунктов. Подробнее читайте в обзоре «Изучаем новые требования законодательства в сфере ИЖС».

С нового года перед началом строительства или реконструкции дома на территории СНТ нужно уведомить об этом орган местного самоуправления (например, администрацию района или муниципального образования или поселковую администрацию, в ведении которой находятся земля, на которой располагается садоводческое товарищество). Уполномоченный орган после проверки представленных заявителем документов в течение семи дней направит ему уведомление о соответствии либо несоответствии объекта ИЖС (садового дома) установленным параметрам и возможности его размещения на земельном участке. Уведомление о соответствии действует в течение 10 лет. Такой порядок подробно прописан в новой ст. 51.1 ГрК РФ.

Не позднее одного месяца со дня завершения строительства нужно подать еще одно уведомление – об окончании строительства. К нему прикладывается технический план садового дома. Уполномоченный орган в течение семи дней проводит проверку и выдает уведомление о соответствии или несоответствии построенного дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности. Аналогичные правила действуют при реконструкции дома.

Постановка построенного объекта ИЖС на кадастровый учет и регистрация права собственности на него осуществляются по заявлению уполномоченного органа (т.е. местной администрации) после выдачи уведомления о соответствии. Администрация самостоятельно направляет все документы в Росреестр для регистрации собственности.

Переходный период

При строительстве, реконструкции на территории СНТ жилого дома, объекта ИЖС получение разрешения на строительство рассматриваемым Законом отменяется, но вводится иная форма согласования – получение уведомления о соответствии указанных в уведомлении о планируемом строительстве параметров объекта ИЖС или садового дома, дачного дома установленным параметрам и допустимости их размещения на земельном участке.

Для перехода на уведомительное согласование садового и дачного строительства законодатель предусмотрел переходный период. В соответствии со ст. 16 Федерального закона от 03.08.2018 N 340-ФЗ в случае, если до 1 марта 2019 года застройщик – собственник садового или дачного земельного участка, осуществляющий строительство жилого дома, закончит строительство такого дома, то он вправе не согласовывать его с органами, уполномоченными на выдачу разрешений на строительство, т.е. не проходить процедуру вновь установленного уведомительного согласования в соответствии со ст. 51.1 ГрК РФ.

В случае если до 3 августа 2018 года подано заявление о выдаче разрешения на строительство объекта ИЖС, выдача такого разрешения осуществляется в соответствии с ранее принятым порядком (в редакции ГрК РФ, действовавшей до 3 августа 2018 года) и направление вновь предусмотренного уведомления в соответствии со ст. 51.1 Кодекса (в действующей редакции ГрК РФ) не требуется.

Также в случае если заявление о выдаче разрешения на строительство объекта ИЖС подано до 3 августа 2018 года, а разрешение на строительство объекта ИЖС получено до 3 августа 2018 года, то получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию не требуется. В данном случае сведения об объекте, за исключением сведений о местоположении объекта ИЖС на земельном участке и его площади, указываются в техническом плане на основании полученного разрешения на строительство и проектной документации такого объекта (при ее наличии) либо декларации об объекте недвижимости.

Об окончании строительства или реконструкции объекта ИЖС застройщик уведомляет орган исполнительной власти или орган местного самоуправления, выдавшие разрешение на строительство такого объекта. Рассмотрение уведомления об окончании строительства или реконструкции объекта ИЖС осуществляется по правилам, предусмотренным ст. 55 ГрК РФ (в редакции измененного Федерального закона). При этом направление уведомления о несоответствии построенного или реконструированного объекта ИЖС требованиям законодательства о градостроительной деятельности допускается только в случае несоответствия такого объекта требованиям разрешения на строительство.

Собственник дачного или садового земельного участка, собственник земельного участка, предназначенного для ИЖС или для ведения личного подсобного хозяйства, в границах населенного пункта, на которых до 3 августа 2018 года начаты строительство или реконструкция жилого объекта, вправе до 1 марта 2019 года направить в уполномоченные на выдачу разрешений на строительство федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта РФ или орган местного самоуправления предусмотренное ст. 51.1 ГрК РФ уведомление о планируемых строительстве или реконструкции на соответствующем земельном участке жилого объекта. В этом случае будет применяться порядок, предусмотренный положениями ст. 51.1 ГрК РФ, – подача уведомления о планируемом строительстве или реконструкции, а также положениями ч. 16-21 ст. 55 ГрК РФ – выдача разрешения на ввод объекта в эксплуатацию (в редакции измененного Федерального закона). В таком случае получение разрешения на строительство и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию не требуется. 

Применяется поэтапно с 01.01.2019

Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 340-ФЗ

NEW

Гарантии защиты прав участников долевого строительства

Возможности: усилен контроль за целевым использованием застройщиками денежных средств участников долевого строительства.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 478-ФЗ внес изменения в законодательство РФ о долевом строительстве.

C 1 июля 2019 года застройщики должны перейти на эскроу-счета

Все новые договоры долевого участия (далее – ДДУ), представленные на госрегистрацию после 1 июля 2019 года, должны предусматривать использование счетов эскроу. Использование таких счетов – это гарантия, что средства дольщика будут храниться в банке до завершения строительства. Застройщик сможет их получить только после передачи квартир покупателям. Строить объект застройщик будет за счет собственных или кредитных средств.

До этого был предусмотрен более плавный переход на такой механизм работы (предполагалось, что счета-экскроу будут обязательны только для новых строек, первый ДДУ по которым будет представлен на госрегистрацию после 1 июля 2019 года).

При этом есть исключения для некоторых застройщиков, которые смогут работать по старым правилам. Минстрой определит критерии для отбора таких объектов к февралю. Это будут объекты высокой стадии готовности с большой долей проданных квартир.

С 1 января 2019 года граждан, которые инвестировали в нежилую недвижимость, имеют те же права, что и обычные дольщики

До этого при банкротстве застройщика право на недвижимость имели только покупатели квартир. Требования по нежилому фонду (например, апартаментам, машино-местам, подсобкам) попадали только в четвертую очередь кредиторов и удовлетворялись как денежные.

С 1 января 2019 года Фонд защиты прав дольщиков может создавать дочернюю компанию для достройки проблемных объектов

В рамках процедуры банкротства застройщиков имущество и обязательства можно передать организации, созданной Фондом для достройки объекта и передаче дольщикам в течении 3 лет.

Кроме того, с 25 декабря 2018 года ужесточен порядок проверок застройщиков

Плановые проверки отменяются, а основой контроля становятся внеплановые проверки. Появились новые основания для внеплановых проверок застройщиков без предварительного уведомления.

Применяется поэтапно с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 340-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Пенсионная система

Риски: с 1 января 2019 года действуют новые правила по вопросам назначения и выплаты пенсий.

Федеральным законом от 03.10.2018 № 350-ФЗ предусмотрены, в частности, следующие изменения в пенсионной системе.

Возраст для выхода на пенсию

  • Поэтапное увеличение пенсионного возраста, которое продлится до 2023 года, для назначения страховой пенсии по старости до 65 лет для мужчин и до 60 лет для женщин. Когда по плану выйдут на пенсию те, кто попадает в переходный период, можно увидеть в таблице:

Год рождения

Год наступления пенсионного возраста

Мужчины

Женщины

Как сейчас

Как будет с 2019 года

1959

1964

2019

2020

1960

1965

2020

2022

1961

1966

2021

2024

1962

1967

2022

2026

1963

1968

2023

2028

При этом накопительную пенсию государство будет выплачивать так же, как и сейчас, – с 55 лет для женщин, с 60 лет для мужчин (для лиц, не относящихся к государственным и муниципальным служащим).

  • Возможность для женщин и мужчин, которые в 2019 и 2020 годах достигнут 55 и 60 лет соответственно, выйти на пенсию на полгода раньше, чем это устанавливается с 2019 года.
  • Право на досрочный (на два года раньше) выход на пенсию по старости предоставлено мужчинам со страховым стажем не менее 42 лет, женщинам – 37 лет.
  • Льготный режим выхода на пенсию предусмотрен для многодетных матерей. Такая категория получит право на досрочный выход на пенсию при наличии 15 лет страхового стажа в зависимости от количества детей. Женщинам, родившим и воспитавшим трех детей, пенсии будут назначаться в 57 лет; четырех детей – в 56 лет; пять и более детей – в 50 лет.
  • Повышение на пять лет пенсионного возраста для лиц, проработавших в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
  • Поэтапное увеличение на пять лет возраста, при достижении которого у педагогических, медицинских и творческих работников наступает право на досрочную пенсию с учетом специального стажа.
  • Сохранение установленных в 2018 году условий назначения пенсии по старости для лиц, относящихся к государственным и муниципальным служащим, 65 лет и 63 года (для мужчин и женщин соответственно). При этом повышение возраста будет осуществляться на один год ежегодно (в настоящее время на шесть месяцев ежегодно).
  • Сохранение для граждан, признанных безработными, предусмотренного действующим законодательством права на досрочное назначение пенсии по старости (на два года раньше).

Назначение и выплата пенсии

  • Новый порядок индексации страховых пенсий. Предполагается, что размеры пенсий будут индексироваться выше уровня инфляции. Так, с 1 января 2019 года страховые пенсии неработающим пенсионерам будут увеличены на 7,05%, то есть в два раза выше уровня прогнозируемой фактической инфляции на конец 2018 года. С 1 января 2019 года стоимость одного пенсионного коэффициента составит 87 руб. 24 коп, а размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости (без учета соответствующих повышений) будет установлен в сумме 5 334 руб. 19 коп. В итоге, поскольку средний размер пенсии неработающих пенсионеров в 2018 году составляет 14,4 тыс. рублей, в результате индексации с 1 января 2019 года пенсии в среднем увеличатся примерно на тысячу рублей. Однако следует помнить, что прибавка к пенсии индивидуальна для каждого пенсионера и ее сумма будет зависеть от размера пенсии. Без изменений остается порядок индексации страховых пенсий работающим пенсионерам.
  • Увеличение на 25% фиксированной выплаты к страховой пенсии пенсионерам со стажем работы в сельском хозяйстве не менее 30 лет.
  • Сохранение действующего на 31 декабря 2018 года порядка назначения накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты и единовременной выплаты.

Выплаты по безработице

  • Новый порядок выплаты пособия по безработице гражданам, признанным безработными после 1 января 2019 года. Для них сократится продолжительность выплаты пособия до шести месяцев, но увеличится размер (предполагается, что минимальная величина ежемесячного пособия увеличится с 850 руб. до 1 500 руб., а максимальная – с 4 900 руб. до 8 000 руб.).
  • Новые условия выплаты пособия по безработице гражданам предпенсионного возраста. Максимальный размер пособия для граждан предпенсионного возраста составит 11 280 руб.

На заметку: для адаптации к новым правилам предусмотрены меры социальной поддержки: льготы по налогам на имущество и землю, ежегодные оплачиваемые работодателем выходные дни для прохождения диспансеризация, гарантии занятости и так далее. Москвичам и жителям Московской области предпенсионного возраста сохранят старые льготы и дадут новые.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ

NEW

Порядок переходов между фондами в обязательном пенсионном страховании

Возможности: при смене пенсионного фонда застрахованные лица будут проинформированы о риске утраты средств пенсионных накоплений, в т.ч. через портал Госуслуг.

С 1 января 2019 года граждане могут подавать заявление о смене страховщика по обязательному пенсионному страхованию, а также уведомление об отказе от смены страховщика только:

  • через Единый портал государственных и муниципальных услуг,
  • в Пенсионном фонде.

Для перевода пенсионных накоплений из ПФР в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) либо из одного НПФ в другой по-прежнему необходимо будет заключить с выбранным фондом договор об ОПС.

Заявление на переход можно подать не чаще одного раза в год – не позднее 1 декабря. До 31 декабря будет действовать «период охлаждения», во время которого можно передумать и остаться в прежнем фонде или выбрать другой. Для этого необходимо будет подать уведомление об отказе от смены страховщика или о его замене.

При этом застрахованные лица должны быть проинформированы о размере теряемого инвестиционного дохода, учтенного на его счете в случае удовлетворения заявления о досрочном переходе в другой фонд.

Информацию о всех поданных заявлениях и уведомлениях, дате и способе их подачи, вынесенном решении можно будет найти на Портале госуслуг независимо от способа подачи.

Банк России отмечает, что изменения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2018 N 269-ФЗ, призваны устранить практику незаконного перевода пенсионных накоплений в НПФ с использованием подложных документов и дать гражданам новые информационные возможности, которые помогут принимать более взвешенные решения при выборе или смене способа инвестирования своих пенсионных денег.

На заметку: ознакомиться с пошаговой инструкцией, как перейти из негосударственного пенсионного фонда в государственный пенсионный фонд, или узнать, каков порядок перехода в негосударственный пенсионный фонд, Вы можете в СПС КонсультантПлюс.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 29.07.2018 N 269-ФЗ

Что изменилось

Суть изменений

Источник/Дата вступления в силу

Налоговые льготы для будущих предпенсионеров

Возможности: сохранены льготы по имущественным налогам для физлиц, срок выхода на пенсию которых переносится в связи с поэтапным повышением пенсионного возраста с 2019 года.

В связи с повышением пенсионного возраста Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ внес в Налоговый кодекс РФ изменения, которые предусматривают сохранение налоговых льгот, предоставляемых в настоящее время пенсионерам, для лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим на 31 декабря 2018 года.

То есть с 2019 года женщины при достижении 55 лет, мужчины – 60 лет смогут получать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц еще до своего выхода на пенсию.

Предпенсионеры наравне с пенсионерами, получающими пенсию, освобождаются от уплаты налога на имущество, если имеют в собственности (ст. 407 НК РФ):

– жилой дом, часть жилого дома;

– квартиру, часть квартиры, комнату;

– гараж или машино-место;

– помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;

– хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дач, ИЖС.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

По земельному налогу предпенсионеры с 2019 года будут вправе получить налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 391 НК РФ).

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ

Налог для самозанятых

Возможности: граждане и ИП без работников могут добровольно перейти на применение льготного налогового режима для самозанятых.

С 1 января 2019 года в качестве десятилетнего эксперимента в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, а также в Татарстане) появится специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (Федеральные законы от 27.11.2018 N 422-ФЗ, N 425-ФЗ). Участие в эксперименте добровольное.

Перейти на уплату нового налога могут граждане и ИП, у которых нет работодателей и наемных работников и чей доход не превышает 2,4 млн руб. в год. При этом предусмотрен ряд исключений. Например, нельзя воспользоваться новым режимом налогообложения при продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, добыче и (или) реализации полезных ископаемых, при ведении посреднической деятельности и пр.

Встать на налоговый учет и платить налог можно будет с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог». В нем же будут формироваться фискальные чеки за каждый проданный товар или оказанную услугу, после чего в онлайн-режиме направляться в налоговый орган. Такой чек нужно будет передавать покупателю. При этом за несвоевременную передачу сведений о расчетах в налоговую службу предусмотрен штраф 20% суммы расчета, за повторное нарушение – штраф в размере суммы расчета.

После перехода на уплату налога на профессиональный доход можно будет не платить:

– НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;

– НДС (кроме «ввозного»);

– страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (их можно будет перечислять добровольно).

Размер налога на профдоход составит 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам. Для тех, кто оказывает услуги организациям и ИП, ставка выше – 6%. Уплачивать налог нужно будет ежемесячно не позднее 25-го числа по реквизитам, которые направит налоговый орган через мобильное приложение. Заполнять налоговую декларацию по данному налогу не потребуется. Кроме того, ИП, применяющим новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не потребуется применять ККТ по операциям, которые облагаются налогом на профдоход.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральные законы от 27.11.2018 N N 422-ФЗ, 425-ФЗ

Перерасчет имущественных налогов

Возможности: если в 2019 году кадастровая стоимость имущества уменьшится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет пересчитать и вернуть налог на имущество за 2015-2018 годы.

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ скорректирован порядок перерасчета имущественных налогов.

Учет изменения кадастровой стоимости при расчете земельного налога и налога на имущество физлиц

Причина изменения кадастровой стоимости

Правила применения измененной кадастровой стоимости недвижимости в целях исчисления налога на имущество и земельного налога

1. Поменялись характеристики объекта налогообложения

С 2019 года при изменении качественных или количественных характеристик объекта налогообложения корректировка кадастровой стоимости при расчете налогов будет учитываться со дня внесения сведений в ЕГРН, являющихся основанием для внесения поправок.

По действующим сейчас правилам изменение, например, площади или назначения земельного участка, которые произошли в течение года, не учитывается при исчислении налогов в этом году. Скорректированная кадастровая стоимость начинает применяться при расчете налогов только со следующего года.

2. Допущена ошибка

Если кадастровая стоимость изменилась из-за технической ошибки в сведениях ЕГРН, ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости или в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, то с 2019 года измененная кадастровая стоимость будет применяться для целей налогообложения с даты начала применения ошибочной (оспоренной) стоимости, а не с года подачи заявления об оспаривании.

То есть оспоренные результаты кадастровой стоимости будут распространяться на прошедшие годы, что исключит необходимость уплаты налогов за эти годы по необоснованной (ошибочной, не соответствующей рыночной стоимости) кадастровой стоимости.

Перерасчет имущественных налогов

Федеральный закон исключил возможность перерасчетов сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц, уплаченных на основании ранее направленных налоговых уведомлений за прошедшие годы, если он приводит к увеличению суммы налога.

Также в ст. 52 НК РФ закреплено, что перерасчет имущественных налогов физлиц возможен не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ

Порядок уплаты имущественных налогов

Возможности: физлица смогут уплатить имущественные налоги досрочно единым платежом. Заплатить налоги без комиссии можно будет также в МФЦ.

С 2019 года гражданам станет удобнее платить имущественные налоги. Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, упрощающие физлицам уплату земельного, транспортного и налога на имущество.

Так, с 2019 года вступят в силу следующие положения.

  • Оплачивать имущественные налоги можно будет, не дожидаясь прихода налогового уведомления. Любую сумму в виде единого налогового платежа физлица можно будет досрочно внести на счет Федерального казначейства для дальнейшего зачета по сроку уплаты налогов либо в счет налоговой задолженности. О зачете платежа налоговый орган проинформирует гражданина. Это предусмотрено новой ст. 45.1 НК РФ.
  • Оплатить имущественные налоги можно будет через МФЦ, в которых решением высшего исполнительного органа власти субъекта РФ организован прием денежных средств в счет уплаты налогов. При этом МФЦ не должны взимать комиссию за прием и перевод налоговых платежей.

Налоговые инспекции получат полномочия самостоятельно уточнять налоговые платежи при обнаружении ошибок, допущенных физлицами в платежных документах, если такие ошибки не привели к неперечислению соответствующих денежных средств в бюджет. Об уточнении платежа инспекторы уведомят налогоплательщика.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ

NEW

Изменилась форма декларации 3-НДФЛ

Возможности: новая форма декларации 3-НДФЛ упрощена и приведена в соответствие с положениями НК РФ (в части внесенных в него изменений по НДФЛ).

С 1 января 2019 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат, утвержденные Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Соответственно, при декларировании доходов за 2018 год (не позднее 30 апреля 2019 года) граждане и ИП должны использовать новую форму.

Новая форма 3-НДФЛ состоит из двух разделов (как и предыдущая), восьми приложений (в предыдущей декларации вместо приложений были Листы А, Б, В и т.д.), а также расчетов к ним.

При этом форма декларации стала проще: вместо 20 страниц осталось 13. Например, для расчета стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов отдельные Листы Е1 и Е2 в новой декларации объединили в Приложение 5. А для ИП, например, доходы от предпринимательской деятельности нужно будет показывать не на Листе В, а в Приложении 3. В этом же Приложении нужно будет рассчитать и профессиональные вычеты, которые в прежней форме указывались в отдельном Листе Ж.

В новой декларации по НДФЛ учтено новшество по НДФЛ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации (поправки к п. 60 ст. 217 НК РФ).
На заметку: самый простой способ заполнить декларацию з-НДФЛ – через сервис в личном кабинете индивидуального предпринимателя или физического лица.

Применяется с 01.01.2019
Источник: Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@

NEW

ИП по