Сессия 1.   5 июня 2023 г. 10.00-13.00   
Учет НМА: особенности налогового и бухгалтерского учета

1. Какие активы признаются нематериальными (НМА) для целей бухгалтерского и налогового учета: условия признания НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022. Когда в учете НМА, а когда расходы будущих периодов (РБП)?
2. НМА в бухгалтерском и налоговом учете: определение первоначальной стоимости НМА, ее изменение, определение срока полезного использования, амортизация НМА, документальное «сопровождение», списание НМА с учета. Как списывать НМА с неопределенным сроком полезного использования (СПИ)? Как изменить элементы амортизации НМА по правилам ФСБУ 14/2022?
3. Учет недорогих НМА, переоценка и обесценение НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022.
4. Доработка, модернизация НМА в соответствии с ФСБУ 14/2022.
5. Учет лицензий в соответствии с ФСБУ 14/2022. Учет программ для ЭВМ и баз данных: приобретение, разработка, получение прав.
6. Отражение в учете НМА: ноу-хау, товарный знак, изобретение, полезные модели, аудиовизуальные произведения.
7. Рекомендации БМЦ по инвентаризации, списанию неиспользуемых НМА.
8. Документальное оформление операций с нематериальными активами при применении ФСБУ 14/2022.
9. Как организации перейти на учет НМА по ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/2020.

Лектор РОЛЬЗИНГ Татьяна Александровна – ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель группы компаний «ЭЛКОД»

Сессия 2.   5 июня 2023 г. 14.00-17.00 
Учет МПЗ: налоги и бухгалтерский учет. Типичные ошибки в учете – как их не допустить

1. Принципиальные отличия основных положений ФСБУ 5/2019 и ПБУ 5/01, часто задаваемые вопросы.
2. Новые критерии признания запасов в учете. «Плавающие» единица учета и вид запасов. Могут ли запасы мигрировать из оборотных активов во внеоборотные и наоборот? Контроль за сохранностью – как организовать?
3. Новый учет малоценного имущества.
4. Отмена отдельного порядка учета «спецпредметов», как теперь их учитывать?
5. Как нельзя формировать стоимость НЗП и готовой продукции: ошибочные проводки?
6. Новый порядок принятия к учету запасов, полученных от выбытия основных средств. А если основное средство самортизировано?
7. Обесценение запасов: кому и когда создавать резерв?
8. Дисконтирование при приобретении запасов с рассрочкой или отсрочкой платежей: неужели так сложно?

Лектор РОЛЬЗИНГ Татьяна Александровна – ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель группы компаний «ЭЛКОД»

Сессия 3.   6 июня 2023 г. 10.00-17.00 
Основные средства: главное в учете и налогообложении в 2023 году

1. Основные средства (ОС)– состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.
2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, стоимостной лимит отнесения имущества к амортизируемому. Сравниваем нормы ФСБУ 26/2020 и главы 25 НК РФ. Разные подходы к установлению стоимостного лимита и учету малоценных ОС.
3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете:
·     приобретенных за плату;
·     полученных в качестве вклада в уставный капитал;
·     полученных безвозмездно;
·     созданных собственными силами;
·     выявленных при проведении инвентаризации.
4. Переоценка объектов ОС. Инвестиционная недвижимость – особый вид ОС с особыми правилами учета.
5. Амортизация и обесценение:
·     неамортизируемое имущество;
·     способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
·     определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
·     применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации;
·     приостановка начисления амортизации;
·     элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации. Ежегодный пересмотр элементов амортизации;
·     обесценение.
6. Амортизационная премия:
·     плюсы и минусы применения;
·     порядок признания в расходах;
·     восстановление при продаже основных средств.
7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:
·     разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)»
·     порядок признания затрат;
·     начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования;
·     особенности учета затрат на проведение регулярного дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.
8. Выбытие объектов ОС:
·     реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств;
·     переквалификация ОС в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02;
·     списание по причине морального / физического износа;
·     списание по чрезвычайным обстоятельствам (хищения, аварии и т.п.)

Лектор КРУТЯКОВА Татьяна Леонидовна – заместитель директора издательской группы, специалист по налогообложению, автор книг по бухгалтерской и налоговой тематике, в том числе «НДС: вычеты и счета-фактуры», «Расходы и налоги», «Основные средства», «Годовой отчет»