1. Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году.
- Какие активы относят к ОС. Формирование инвентарного объекта. Сложно-конструктивные объекты. Какой принцип учета устанавливает НК РФ и какие претензии налоговиков можно ожидать.
- Первичные документы по учету ОС.
- Формирование первоначальной стоимости объектов ОС: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации. Самые распространенные ошибки бухгалтеров и соответствующие претензии контролеров при формировании первоначальной стоимости ОС.
- Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа.
2. Амортизация ОС в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году.
- Новый критерий амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль.
- Технические (и не только!) поправки в НК РФ по учету амортизируемого имущества: новый порядок амортизации объектов, переданных в безвозмездное пользование, переведенных на консервацию.
- СПИ: возможно ли сближение бухгалтерского и налогового срока.
- Амортизационная премия: законная оптимизация налога на прибыль.
3. Ремонт, реконструкция, модернизация объектов ОС: порядок признания затрат, начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам. Модернизация полностью списанного ОС.
4. Выбытие объектов ОС.
- Реализация ОС. Особые правила учета убытков от реализации.
- Списание физически и морально изношенных объектов ОС. Учет затрат на ликвидацию.
- Безвозмездная передача объектов ОС, списание похищенных объектов ОС.
- Исчисление НДС при выбытии объектов ОС: в каких случаях налоговики будут требовать восстановления НДС.
5. Особенности учета малоценного имущества.
- Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета.
- Ремонт, модернизация, списание малоценного ОС.
6. Контрольные точки в учете объекта лизинга у лизингополучателя (формирование первоначальной стоимости лизингового ОС, определение СПИ, расчет амортизации).
7. Готовимся к переходу на ФСБУ 6/2020 в 2022 году.
- Какие процедуры учета ждут организацию в связи с переходом на новый стандарт.
- Лимит стоимости ОС. Как определить критерий существенности? А можно 100 тысяч рублей?
- Первоначальная оценка основных средств: что поменяется.
- Переоценка ОС. А можно не переоценивать?
- Обесценение и переоценка: в чем отличия. Обязательно ли проводить обесценение ОС?
- Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: как определить ликвидационную стоимость, нужно ли пересматривать срок полезного использования всех ОС.
- Что такое долгосрочный актив к продаже (ДАП) и когда основное средство должно быть переквалифицировано в ДАП.
- Примеры перевода ОС в учет «по-новому».