1. Что такое необоснованная налоговая выгода:

• какие выводы судов за 1 квартал 2021 года налоговики взяли на вооружение;
• реальность сделки;
• исполнение сделки надлежащим лицом;
• действительный экономический смысл;
• наличие деловой цели помимо уменьшения налоговой обязанности;
• минимизация рисков.

2. Признаки недобросовестного налогоплательщика/контрагента:

• актуальность проявления должной осмотрительности: для чего нужно проверять контрагента;
• проведение мероприятий, минимальный перечень действий налогоплательщика по проявлению должной осмотрительности: электронная проверка (государственные источники информации), запрос документов, проверка активов и финансового состояния, обоснованность выбора.

3. Что такое встречная проверка. Проблемы с третьими лицами.

4. Ошибки, которых следует избегать:

• массовая чистка ЕГРЮЛ;
• однодневки;
• дробление бизнеса;
• регистрация номинальных фирм;
• возможность налоговой реконструкции.