Риски: налогообложение транспортным налогом автомобилей с гибридным двигателем зависит от типа гибридной системы. Для параллельного типа учитывается суммарно максимальная 30-минутная мощность и мощность ДВС, для последовательного типа, учитывается только мощность электродвигателя, мощность ДВС не берется в расчет.
Возможности: по мнению Роструда, должностные обязанности по одноименным должностям могут различаться в части конкретной работы, поручаемой работнику.
Риски: с 1 января 2025 года объектом обложения НДФЛ является материальная выгода при приобретении физическим лицом доли в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной, а рыночная стоимость такой доли определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов ООО на последнюю отчетную дату.
Риски: для применения ПСН с 1 января 2025 года, ИП следует подать заявление не позднее 17 декабря 2025 года любым удобным способом (по ТКС, через ЛК ИП, на бумаге лично или почтовым отправлением).
Риски: работодатель не вправе переводить работника на нижестоящую должность в одностороннем порядке, в том числе - временно, даже если работник не справляется с должностными обязанностями. Понижение работника в должности по инициативе работодателя в одностороннем порядке возможно лишь в исключительных случаях, предусмотренных законом, на срок до одного месяца. Например, для предотвращения несчастного случая на производстве или устранения его последствий.
Возможности: стоимость подарков в лимите доходов для целей предоставления стандартного налогового вычета на детей не учитывается.
Риски: с 1 января 2026 года расторгнуто налоговое соглашение между Россией и Литвой.
Возможности: российские компании, работающие в сфере энергетики, торговли и машиностроения и соответствующие установленным критериям, до 31 декабря 2025 года могут принимать решения без учета голосов участников из недружественных стран.
Риски: учет отпускных за январь 2025 года, выплаченных в декабре 2024 года, зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация. При методе начисления отпускные учитываются в периоде предоставления отпуска – январе, а при кассовом методе – в месяце выплаты отпускных - декабре. Начисление, удержание и уплата НДФЛ с отпускных происходит 28 декабря 2024 года. С начисленных в декабре 2024 года отпускных страховые взносы начисляются за этот же месяц, предельный срок их уплаты - 28 января 2025 года.
Возможности: порядок предоставления налогового вычета за выполнения нормативов ГТО не отличается от общего порядка для иных стандартных налоговых вычетов. Риски: вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих сдачу нормативов ГТО работником в своей возрастной группе, а также обязательное прохождение диспансеризации в этом же году.
Возможности: если в договоре аренды не предусмотрен НДС, налог по умолчанию считается включенным в сумму арендной платы. Стороны договора могут заключить дополнительное соглашение об НДС на 2025 год.
Риски: одновременная выплата больничного пособия и ежемесячного пособия по уходу за одним и тем же ребенком не предусмотрена. Если в отпуске по уходу за ребенком находится родственник, например бабушка, и на период болезни этого ребенка он не прервет отпуск по уходу, то больничный лист матери не оплачивается.
Возможности: новые коды будут применяться с 1 января 2025 года, для идентификации доходов и налоговых вычетов при реализации долей в уставном капитале, находящихся в долгосрочном владении, доходов работников из районов Крайнего Севера, налоговых вычетах для сдавших ГТО.
Риски: с 30 мая 2025 года штрафы для операторов персональных данных вырастут, штрафы за повторные утечки персональных данных будут зависеть от размера выручки.
Риски: с 11 декабря 2024 года в УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное хранение, передачу и сбор компьютерной информации, содержащей персональные данные, а также за создание и обеспечение информационных ресурсов для незаконного хранения и распространения такой информации.
Возможности: разъяснения ВС РФ по вопросу применения отдельных положений законодательства способствуют их единообразному применению, а также корректировке работы специалистов, участвующих в судебных разбирательствах.
Риски: с 30 ноября 2024 года акционеры, которые были против реорганизации или не участвовали в решении вопроса о ней, не могут потребовать у АО выкупа их голосующих акций.
Риски: с 1 марта 2025 года вводится обязательная маркировка ряда товаров (например, отдельных видов бакалейной и иной пищевой продукции, упакованной в потребительскую упаковку), а также меняются правила маркировки парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук, средств для дезинфекции и БАД. Возможности: с 1 декабря 2024 года производители некоторых маркируемых товаров могут поучаствовать в эксперименте по контролю за процессом производства таких товаров и передаче данных в систему маркировки; до 28 февраля 2025 года продлен срок проведения эксперимента по маркировке отдельных видов стройматериалов; с 1 марта 2025 года установлен порядок действий при сбое в работе системы «Честный знак».
Риски: к частным детективам и частным охранным организациям с 1 сентября 2026 года предъявляются дополнительные требования. Руководителям частных охранных организаций и их филиалов до 1 сентября 2027 года необходимо пройти обучение на знание положений нового законодательства в сфере частной охранной деятельности. Возможности: действие лицензии на осуществление частной охранной деятельности, выданной до 1 сентября 2026 года, сохраняется до истечения срока действия такой лицензии (если лицензиат соответствует требованиям, действовавшим при ее предоставлении), но охранные услуги по такой лицензии можно оказывать не позже 1 сентября 2027 года и только при наличии договора, заключенного с заказчиком до 1 сентября 2026 года.
Возможности: с 1 января 2025 года производители оборудования, необходимого для создания электронной компонентной базы из утвержденного перечня, уплачивают страховые взносы по пониженному тарифу, если доля их доходов от реализации такого оборудования превышает 70%.
Возможности: участвуя в проекте «Зима в Москве», столичные юрлица, ИП, самозанятые и физлица старше 18 лет могут получить бесплатный доступ на лучшие столичные площадки для проведения своих мероприятий.
Риски: вводится запрет на разрешение споров между сторонами соглашения о защите и поощрении капиталовложений в рамках третейского разбирательства; на меры господдержки инвестиционных проектов не могут рассчитывать российские юрлица, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия иностранных юрлиц превышает 25%.
Риски: предоставление оплачиваемых дней для прохождения медико-социальной экспертизы в целях установления инвалидности ТК РФ не предусмотрено. Возможности: для прохождения МСЭ в некоторых случаях может быть оформлен листок нетрудоспособности. Если такая возможность отсутствует, работник вправе обратиться за предоставлением отпуска без сохранения заработной платы.
Возможности: коды для части выплат, облагаемых по льготному тарифу 15%, останутся без изменений, позднее ФНС внесет изменения в порядок заполнения РСВ в части их наименований.
Возможности: если совместитель может выполнять работу дистанционно во время командировки по основному месту работы, то возможен временный перевод на дистанционную работу. При этом перевод на дистанционную работу не является обязанностью работодателя по совместительству, работнику можно, например, оформить отпуск без сохранения заработной платы.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
